淺談我國財政稅收存在的問題及深化改革策略

楊靜

摘要：我國財政稅收取之于民，用之于民，是國家財政收入的主要來源，對促進經濟發展和提高人民生活水平發揮著重要的作用。當前隨著我國經濟的發展，財政稅收體系也逐漸發展起來，雖然我們的財政稅收工作與過去相比有了很大的進步，但是仍然存在一些問題，針對這些問題，本文提出了深化財政稅收改革的策略。

關鍵詞：財政稅收；問題；改革策略

1.深化財政稅收改革的必要性

金融危機給世界各國經濟的發展造成巨大的沖擊，我國經濟發展也遇到了新問題而面臨轉型，這些問題與財政稅收有直接關系。首先是經濟結構和產業結構調整的問題。長期以來我國的大部分產業都是走高污染、高耗能的粗放型經濟發展模式，這種模式導致的結果是資源消耗過多，環境污染嚴重，制造業、密集型產業居多，大多數科技含量低，缺乏核心競爭力。在新的經濟形勢下，我國必須優化經濟結構，提高經濟效益，顯然降低企業稅負是最直接的方法，它減輕了企業的負擔，為企業引進技術提供財力支持。其次是收入分配改革的需要。當前我國收入分配極度不平衡，貧富差距越來越大，急需改革收入分配體制，在初次分配中注重效率，提高勞動者的收入，通過稅后改革為收入分配提供了很大空間，維護了勞動收入的主體地位。再次，隨著我國勞動力成本的升高，我國產品價格低的優勢在慢慢消失，在國際上的競爭力變弱，造成企業利潤減少，壓力很大，在這種形勢下，適當減少企業稅負，能促進其更好的進行技術創新，提高競爭力。最后，社會公眾對財稅體制滿意度降低，主要是由于社會經濟發展，物價也隨之上漲，人們感覺稅負過高，生活質量下降，對政府的滿意度下降。綜合以上幾個方面，可見政府進行財政稅收改革勢在必行。

2.財政稅收工作存在的問題

財政稅收工作對我國經濟發展有十分重要的作用，當前國家對財政、稅收政策做出了適當調整，但仍有不完善的地方，在實際執行過程中也出現了一些問題，如果不認真對待會影響財政稅收工作的正常運轉，總結起來主要有以下幾個問題：

（1） 財政稅收管理體制不健全。當前我國缺乏一種科學、合理的財政稅收管理體制，管理比較混亂。我國正在使用的財稅體制實行業務和行政雙重領導，一方面要受地方政府的干涉，另一方面要聽命于上級業務機關發放的指令，多頭管理的結果造成稅后管理脫離控制，違法亂紀的現象十分嚴重。而現在的監管機制主要是內部監督，松散的監管環境使得財政稅收管理人員十分散漫，缺乏責任感、緊迫感，容易滋生腐敗。

（2） 預算制度不科學，不完善。預算是對財稅收入的合理分配，可以保證最大限度發揮這部分資金的作用，但是我國預算單位少，涉及面小，覆蓋范圍狹窄，剩下龐大的預算外資金，為腐敗滋生創造了條件。預算編制方法不科學，管理不規范，執行者都是政府；預算調整很隨意，信息不夠透明、公開，使得媒體和公眾無法有效的監督。我國對預算監督的機構比較少，主要的就是人大，在預算決議通過之后，沒有后續的監督手段和部門，社會輿論的監督畢竟有限，很難發揮重要作用。值得注意的是，預算支出同社會服務支出不成比例，長此以往會影響經濟的健康持續發展。

（3） 轉移支付缺乏規范性。轉移支付又稱為無償支出，指各級政府為解決財政不平衡，通過一定形式轉移財政資金的活動，這在一定程度上改善了地方經濟差異的問題。但是在轉移支付中也出現了一些不規范的現象，由于轉移項目太多，在操作和實際運行上難免會出現差錯；當前稅收返還占轉移支付的比重較高，而現行的制度要求地方政府要有配套資金，這給地方政府很大的壓力，尤其是西部貧困地區很難達到這個要求。造成轉移支付不規范的原因主要有兩個方面：一是缺乏監管部門對轉移支付全程監管，一部分人利用中央向下級政府轉移的過程截留資金，由于支出模糊即使發現問題也難以查證。二是轉移支付類型構成不合理，地方稅收返還所占比例很高，而一般性轉移支付數額遠遠低于它，這就是導致經濟發達地方稅收返還超過欠發達地方，進一步加大了區域經濟不平衡，難以達成轉移支付的目標。

3.財政稅收工作深化改革的策略

3.1 建立健全財政稅收管理體制

首先要建立高效的財稅管理體制，完善分級分權財政體系，確保事權和財權相匹配。實行中央政府和地方各級政府的管理一體化，注意省、市級政府對縣級政府的規范管理，加強鄉鎮財稅體制的改革，將其納入統一管理，加強對監督體制的重視，發揮外部監督的作用。其次，在地方公共事務支出方面，綜合考慮地方的發展水平和經濟實力，合理劃分中央與地方政府的比例，減輕地方政府的財政負擔。關注地方政府的歷史遺留問題和負債問題，對其進行分類處理，建立地方債務管理制度和處理辦法，允許地方政府自主通過一些渠道融資進行基礎設施建設，以緩解地方財政壓力。最后，完善分稅體制和融資體制，合理分配地方和政府共享稅目的收入，適當擴大地方稅稅種，以增加地方收入來源，同時若地方政府有需要，可以適當以地方財政作為擔保，發行一定數量的政府債券，實現融資的目的。

3.2.建立科學、合理的預算管理體制

根據我國經濟發展現狀，建立的合理的預算管理體制，使預算編制和預算執行相互分離，實現國家中長期整體發展規劃與預算相匹配。要擴大預算編制機關的覆蓋范圍和編制內容，提高信息的公平度和透明度，保證預算編制工作的嚴肅、認真。此外，預算的執行環節也是非常重要的，要切實貫徹預算編制的方針，建立起一套行之有效的監督體系，人大作為監督的主體，要定期監督、檢查預算的執行情況，審計機關也要配合加大監管力度，提高效率。同時為了保證預算的嚴肅性、權威性，相關部門要制度嚴格的獎懲制度，處罰違法亂紀行為。

3.3.規范轉移支付制度

規范的轉移支付制度能夠促進區域經濟的協調發展，減輕地方政府的負擔，進而促進我國社會的和諧進步。因此，必須要建立合理的轉移支付體系，確保專項轉移支付和一般性轉移支付的比例適宜、科學，能在各級政府之間合理分配資金。一是要改革稅收返還和補助比例，將這部分轉移支付的資金控制在一定范圍內，穩定地方政府的配套資金來源。二是要綜合考慮地區經濟差異，分地區確定轉移支付數額，根據各地經濟發展狀況合理分配中央對地方的轉移支付水平。

3.4.深化財政稅收隊伍建設

財稅部門要根據部門特點和工作需要，建立一支專業能力強，有良好職業道德的財政稅務人員隊伍，保證財政稅收工作的改革深化能夠得到切實執行。堅持以人為本的理念，加強對員工職業培訓，激勵、引導員工學習新知識、新技能，認真研究財經法規，提高財稅人員專業素質和職業道德水平。深化愛崗敬業的意識，培養財稅人員熱愛工作、認真工作的態度，通過開展講座、座談會的形式加深員工對財政稅收工作本質的認識，使其認識到自己的重要使命，改變工作作風，樹立服務大眾、服務社會的意識，不斷提高服務質量。另外應該引起注意的是我國腐敗、受賄的風氣愈演愈烈，因此對財政稅收人員加強廉政教育必不可少。我們要針對財稅工作的特點，不斷學習和探討廉政建設的方法，加強財稅人員的思想道德教育，使其正確看待手中的權力和義務，認真履行職責，為人民服務。（作者單位：臨沂市羅莊區財政局）

參考文獻：

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