建立資金安全管理長效機制 促進企業規范健康發展

喬玉

【摘要】隨著行業發展改革進程的不斷加快，創新財務管理模式，建立資金安全管理長效機制，促進企業健康規范發展，是適應改革創新發展的必然要求。資金管理是財務管理工作的重點，防范資金風險是資金安全管理的關鍵。如何規避行業資金風險，確保國有資產安全完整，開拓創新財務管理模式，建立企業資金安全管理長效機制，已成為我們必須面對與研究的課題。

【關鍵詞】資金安全；管理；規范；長效機制

近年來隨著行業經營效益穩步提高，兩煙經營業務量的不斷加大，企業積累的流動資金越來越多地滯留企業，巨大現金款項的結算帶來了一系列問題，強化資金安全管理，防范資金風險已成為財務管理工作的重要內容，資金流能否安全、順暢運轉，關系著企業能否將“兩個至上”行業共同價值觀落到實處。

一、加強資金安全管理，充分認識資金安全管理重要性

（一）加強資金安全管理是行業經營發展的需要

資金管理是財務管理工作的重點，防范資金風險是資金安全管理的關鍵。資金是企業賴以生存的根本，具有舉足輕重的作用，資金管理貫穿于企業生產經營的始末，是企業財務管理的核心內容。只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，保證資金安全高效運行，才能不斷提高企業經濟效益，才能促進企業健康規范發展。因此加強資金安全管理具有十分重要的意義。

（二）加強資金安全管理是確保國有資產保值增值的要求

現階段，煙草行業正處于改革發展的關鍵時期，行業母子公司體制已經建立，以資產為紐帶的資產管理和財務管理體制已經理順，國有資產上投下撥工作已步入正常。要實現國有資產保值增值，首先就要保證資金的安全完整。因此，加強國有資產安全管理，管好用好資金，是一個非常重要的工作內容。也給企業加強資金安全管理提出了更高的要求。

（三）加強資金安全管理是行業規范健康發展的前提

近年來，為加強行業經營規范管理，先后出臺了多種有效措施，確保行業健康規范發展，其根本目的就是要加強國有資產管理，維護國家利益。資金安全管理到位，就可以使行業規范管理關口前移，資金安全管理如果出了問題，行業規范健康發展也就成為空話。行業規范管理資金管理是重要內容，規范資金管理首先要規范資金安全管理，因此加強資金安全管理是行業規范健康發展的前提。

（四）加強資金安全管理是衡量企業管理水平的重要標志

企業管理水平的高低，資金安全管理是一個硬尺度。一個單位如果連自身資金安全問題都落實不了，企業管理水平就值得懷疑。因此衡量一個企業整體管理水平與實力，資金安全管理水平是一個重要標志，要提高企業管理水平首先就要提高資金安全管理水平，只有切實提高資金安全管理水平，企業整體效益才會上升，企業整體管理水平才會提高。

二、完善制度建設，確保資金安全完整

加強行業資金安全管理，建立長效管理機制，首先要要建立一套行之有效的規章制度，用制度約束人，用制度規范經營行為，用制度確保資金安全。

（一）認真落實企業內控制度，從源頭上防范資金風險

要認真落實行業資金管理的基本內控制度。即“預算管理、收支分離、控查結合、監管有效”及“崗位分設、印鑒分管、賬戶審批、資金調度、對賬會簽”等內容，行業下發的資金安全管理規定要認真學習，層層落實，切實把落實制度作為加強資金安全管理工作的重中之重。要按照上級要求樹立大局意識，確保令行禁止，政令暢通，減少工作隨意性。要依法依規搞經營，一心一意謀發展，完善各種制度，確保資金安全不出問題。

（二）完善考核機制，從行為規范上抓落實

強化規章制度建設并貫徹落實好，是資金安全管理的關鍵。許多事實告訴我們，往往企業出問題，就是制度不健全、責任不落實、監督不到位。我們抓資金安全，要從細枝未節入手，防微杜漸，繼續完善貨款資金安全管理的各項制度，繼續完善各崗位責任職，環環緊扣，細化到人，用制度管人、管事，用制度控制人流、物流、資金流。同時，要嚴格考核制度，加大執行力度，明確各部門責任人的責任追究制度，明確處罰標準，對出現問題逐一追究領導責任、主管責任和當事人責任，把執行制度作為鐵板一塊，絕不手軟。

三、采取具體有效措施， 建立資金安全管理長效機制

隨著社會化進程不斷加快，信息化技術不斷提高，新技術不斷完善更新，要充分利用現代化信息手段，采取有效措施，規范資金安全管理，防范資金風險。

1、分級建立完善“資金管理中心”。明確“資金管理中心”職責、落實責任、規范流程。利用現代化資金監管軟件，對貨幣資金進行監管、分析、評價、操作等，確保貨幣資金安全完整。

2、利用現代化信息手段，通過提高卷煙銷售電子結算比例，減少經營中的現金結算量，規避資金風險，確保資金安全。

3、加強銀行賬戶管理，通過梳理規范銀行賬戶，減少帳戶資金風險。加強往來賬務核對清理工作管理，采取定期對帳、清理往來賬務等方式，減少核算環節，防范資金風險。

4、采取備案制管理模式，對基層單位出納人員調整、銀行印鑒章管理、資金開支授權權限、銀行未達賬項等內容進行備案管理制度，增加監督防范措施，降低資金風險。

四、切實提高安全責任意識， 認真落實三個原則

資金安全管理不僅是財務管理工作的重點，更是企業全面管理的重要內容。加強企業資金安全管理，首先要克服兩種思想。即：一是要克服“資金安全管理只是財務部門工作職責”的錯誤思想。二是要克服“沒有發現問題就是沒有問題，沒有出問題就不會出問題”的麻痹思想。

落實三個原則就是：資金安全管理首先要落實基層領導重視原則，二是要落實資金安全全員責任意識原則，三是要落實資金安全層層負責制原則。

落實資金安全管理，各基層單位加強資金安全管理顯得尤為重要。現階段，縣級公司是市公司的分支機構，承擔著很大一部分市公司的經營與資產管理職能。當前從體制管理上行業雖然已取消了縣級法人資格，但在資產運營管理及資金管理方面，職能不僅沒有削弱而且還應加強。縣級公司是在市公司授權下進行的資產經營管理，因此縣級公司不僅要對自身經營管理負責，同時還要對市公司負責，也就是對投資人負責。各單位局長經理不僅是本單位國有資產的管理者，擔負著國有資產保值增值任務，同時更是保證本單位資金安全的第一責任人。因此要確保國有資產保值增值，確保貨幣資金安全完整，就要認真落實三個原則。切實提高基層領導安全責任意識，努力增強企業全員資金風險管理意識，按照層層負責制原則，實行責任追究制，確保資金安全管理工作出實效。

總之，企業資金安全要建立安全管理長效機制，以防為主，常抓不懈，確保企業長期安全，健康運行。要本著“制度是基礎，落實是關鍵，監督是措施，人員是根本”的基本原則，努力做好資金安全管理工作，防范資金風險，為行業規范健康發展奠定堅實基礎。