財政收入增長與經濟增長的實證分析

石萌

【摘 要】自2008年全球次貸危機以來，我國國民經濟的運行面臨著出口貿易受阻、消費需求增長緩慢等問題。為擴大內需、保持經濟穩定增長，政府實施了積極的財政政策。近年來積極的財政政策推動經濟增長的能力日趨減弱，財政收入增速遠高于GDP增速，本文通過對財政收入與經濟增長的實證分析，對我國財政收入超經濟增長現象給出一個恰當的解釋，同時提出了穩定和提高財政收入比重的政策建議。

【關鍵詞】財政收入；GDP；經濟增長

一、研究理論概況

在財政學說史上，有很多關于財政收入、稅收和經濟增長關系的文獻。首先比較明確提出國家財政稅收原則的是威廉·配第，配第作為古典政治經濟學的奠基人和財政理論的先驅，在國家財政收入理論上也有很大的建樹。古典政治經濟學的創始人亞當·斯密綜合自由主義經濟學說和財政學說，主張自由放任和自由競爭的經濟，政府應當減少干預或者不干預。龐瑞芝，張志超（2002年）通過實證分析得出由于我國稅收彈性較低，財政收入增長與GDP增長之間尚未建立起相依相存的長期穩定關系的結論。

二、理論分析與假設

根據稅收經濟理論，在累進制稅收結構下，稅收與國民收入呈正相關關系。我國當前的財政收入主要來源于稅收，1994年稅收占財政收入的比重大約是98.3%，1998年的比重大約是93.8%，到了2001年這個比重大約是93.4%，從以上的數據中可以看到稅收是我國財政收入的主體。

財政收入彈性是指財政收入增長率與GDP增長率之比。△t表示財政收入的變化量，△g表示GDP的變化量，Et=（△t/t）/（△g/g）即為財政收入彈性的表達式，Et<1說明財政收入的增長速度慢于GDP增長速度，財政收入缺乏彈性；Et>1說明財政收入的增長速度快于GDP的增長速度，存在著比較強的財政收入彈性（曲振濤，周正，2004年）。隨著我國經濟的發展，社會公共產品的需求量也隨之增加，這就要求財政收入也需相應提高，即Et應大于或等于1。因此，隨著經濟增長，財政收入也會相應增長。因此提出假設：H1：財政收入與GDP呈正相關關系。

三、實證分析

本文的原始數據均來源于《中國統計年鑒》，時間區間為1992年—2011年。根據有關數據計算，可以得到全國財政收入邊際收入率和平均收入率。我國在1992-2011年之間，財政收入彈性比較低，只有1995、1996年的彈性值大于1。財政邊際收入率是指新增財政收入占新增GDP的比率，財政平均收入率是當年財政收入總額與GDP的比率。若邊際收入率大于平均收入率，則表明財政收入有增長的趨勢，反之則是下降的趨勢，兩項指標用公式表示為：財政邊際收入率=（△CAI/△GDP）%，財政平均收入率=（當年CAI/當年GDP）%，其中CAI為當年財政收入。

此外，2001年及2001年以前全國的財政邊際收入率多數低于財政平均收入率1，在2001年之后邊際收入率高于平均收入率，表明財政收入有提高的趨勢，財政收入彈性在2001年之后開始大于1，并呈現增長趨勢，這也說明我國經濟增長財政收入也在增長。

四、模型的構建與相關檢驗

（一）變量定義：

從經濟理論和實踐情況來看，經濟增長可以用GDP來表示，從國民經濟統計上看，GDP與GNP相差很小，所以本文以GDP作為解釋變量。本文以財政收入作為被解釋變量，建立計量經濟模型，解釋財政收入與經濟增長之間的關系。

（二）計量經濟模型的建立

綜上，可以建立如下模型：模型1：Y=β1+β2*X+μ

其中：X為各個年份GDP，Y為各個年份財政收入，β1為常數項，β2為回歸系數，μ為隨機變量。

（三）相關性及檢驗

運用最小二乘法，回歸結果見表1，其方程擬合程度很高，總體顯著性較好。相關系數β2=0.1638表明國內生產總值每增加一億元，財政收入可增長1638萬元。

表1：

為獲得財政收入對GDP的彈性，對原始數據取自然對數，再對變量進行一次回歸：

模型2：LnY=β1+β2*LnX+μ

結果見表2：

表2：

由表2可知，我國財政收入對GDP的彈性為0.94，這表明，GDP每增長一個百分點，財政收入僅增長不到1個百分點。

五、結論

根據以上模型的實證分析，可以對我國經濟轉軌期間財政收入增長與GDP增長之間的關系得出以下結論：1、1992年以來，雖然我國財政收入隨GDP增長穩步提高，但是財政收入對GDP的總體彈性在0.8左右，這一比值過低。2、我國近年來財政收入的增長快于GDP的增長速度是比較正常的，在經濟發展的時候，一國的財政收入增長會很快，我國財政收入增長正是因為經濟增長才發生的，同時由于我國近年來完善稅收體制和加強稅收監管力度，所以財政收入近年來增加較快；但是財政收入與經濟增長之間還沒有達到合適的比例。

六、對策和建議

我國稅收彈性較低，財政收入增長與GDP增長之間尚未建立起長期穩定的關系，在GDP不斷增長的情況下，只有財政收入增長，財政支出才能隨著經濟增長相應擴大，否則將制約政府財政活動對宏觀經濟的調控。我國應繼續改革和完善稅收體制，加強稅收征管以提高稅收彈性。具體應該采取的措施有：統一國家財政，逐步將預算外和體制外收入納入預算管理；完善以增值稅為主的流轉稅制度；加強個人所得稅征管，逐步提高個人所得稅在稅收結構中的比重；適當調整中央與地方稅種的劃分，增強地方對稅收征管的監督責任。

【參考文獻】

[1]中華人民共和國國家統計局編.中國統計年鑒[M].中國統計出版社.

[2]龐瑞芝，張志超.轉軌時期我國財政收入增長與GDP增長關系的實證研究[J]. 天津商學院學報，2002（03）.

[3]高培勇.“量入為出”與“以支定收—關于當前財政收入增長態勢”的討論[J].財貿經濟，2001（03）.