進出口業務中信用證審核與修改探析

劉霽

（湛江師范學院外國語學院 廣東 湛江 524048）

一、引言

信用證是開證銀行應申請人要求，按申請人指示向受益人開具的載有一定金額，在一定期限內憑符合規定的單據付款的書面保證文件。根據國際商會第600號出版物《跟單信用證統一慣例》UCP600的規定，信用證是一項不可撤銷的安排，只要出口商做到相符交單，開證行就能予以承付，出口商就能及時收到貨款。在信用證付款方式下，付款是基于銀行信用，對于出口商來講，相比托收項下的付款交單、承兌交單或者匯付，收回貨款的風險要小許多。另外，信用證可以用于出口押匯等資金融通，出口商能提前取得貨款。因此在進出口業務中信用證是一種比較理想的國際支付方式。

隨著我國進出口貿易的不斷發展，信用證作為國際支付手段已得到廣泛使用，目前我國出口結算中有90%以上使用信用證。因為基于銀行信用的信用證業務，比基于商業信用的托收、貨到付款的匯付或賒銷，對于交易雙方更為安全。盡管如此，信用證業務仍然面臨風險，信用證項下的付款是嚴格的單據買賣，一旦出口商提交到議付行的單據與信用證要求不符，則面臨不能收匯的風險。開證銀行付款的原則是只管單據是否與信用證相符，而不管與單據有關的貨物，即使貨物符合合同或信用證要求，只要單據與信用證不符，出口商仍收不回貨款。

在信用證業務中，出口商收到信用證后的首要任務是審核信用證，以確保能提供完全符合信用證規定的單據。對于從事外貿業務的人員來說，審證和改證是一項基本功，要求做到準確熟練。

二、審證的依據

受益人也就是出口商收到信用證后的首要任務是根據買賣雙方事先簽訂的國際貨物買賣合同條款來細致地審核信用證，以確保自己將來能提供完全符合信用證規定的單據，安全迅速地收回貨款。出口商審核信用證的依據最主要的就是國際貨物買賣合同，其次是國際商會第600號出版物《跟單信用證統一慣例》UCP600，最后要全面考慮業務實際情況，例如備貨和船期等，做到在不損害進口商利益的前提下，爭取條款對出口商有利。

三、審核內容與修改技巧

審核信用證時既要全面審核，又要抓住要點。一旦出口商發現不能接受的條款，應立即聯系開證申請人也就是進口商向開證行提出要求修改信用證。筆者根據多年實踐和教學經驗，認為審證與改證應從以下幾個方面著手。

1、開證銀行（Issuing bank）

開證行的政治背景、資信狀況是否良好，印鑒、密押是否相符。信用證中抬頭部分的開證行名稱與后文出現的開證行是否一致，是否有行長簽章等。

2、信用證的類型（Form of documentary credit）

看信用證有無“Irrevocable”（不可撤銷）的字樣。若沒有明示是否可撤銷，根據《UCP600》的規定，應理解為不可撤銷的信用證。若信用證出現“Revocable”（可撤銷）字樣，則必須修改。因為可撤銷信用證對受益人沒有付款保證，無須通知受益人或未經受益人同意可以隨時撤銷或變更，受益人只能接受不可撤銷信用證。

3、開證申請人（Applicant）、受益人（Beneficiary）的名稱、地址是否正確、完整，是否與合同相符

信用證一般涉及四個當事人：開證申請人（進口商）、受益人（出口商）、開證行、通知行（議付行）。每個當事人規定的正確與否關系到受益人的權利能否得到保障，貨款能否按時收回。因此信用證在此方面的錯誤必須得到高度重視。比如開證申請人并非進口商，而是名字非常相似的第三方；或者受益人名稱出現錯誤，即出口商不是指明的受益人等。例如：合同中出口方為“China National Textiles Import& Export Corporation，Guangdong Branch”，信用證受益人寫成“China National Textiles Import&Export Corporation”，這是兩個完全不同的當事人，必須按合同中出口方名稱修改。對于信用證受益人名稱，由于出口方出具的發票、裝箱單、受益人證明等單據上都要加蓋受益人的簽章，為了避免交單時出現不符點，收益人名稱的錯誤必須改正。

4、幣制與金額（Currency and Amount）

原則上信用證幣種應與合同一致，若用其他貨幣開證，應按匯率折算，看是否與合同金額相符，不符則要改證。若來證金額因含傭金或折扣與合同金額不一致，應核算來證的凈值是否與合同的凈值相一致（余世明，2010）。此外，還需要看開證金額大小寫是否一致，單價與合同是否相符，單價與數量乘積是否與信用證總金額大小寫一致。

5、信用證有效期（Expiry date）

根據《UCP600》的規定，若信用證沒注明有效期，視為無效信用證。如果來證規定的有效期最后一天適逢法定假日，該期限可順延至下一營業日。若信用證有效期與裝運期相隔太近或為同一日，即“雙到期”，出口商沒有足夠時間交單議付，則應要求進口商修改，最好能間隔10至15天。

6、信用證的到期地點（Expiry location）

一般不接受在國外到期的信用證，來證到期地點應為出口國國內。若信用證將議付地點表達為“in our country”（在我國）或“at our counter”（在我行柜臺），則應要求進口商改成出口國或出口國某一地點。

7、匯票條款（Tenor of draft）

看信用證中匯票期限是否與合同一致。若合同規定匯票期限為“at sight”（見票即付），而信用證為“at 60 days after sight”（見票后60天付款），對出口商不利，應要求改證。若上述例子中合同規定與信用證規定互換，將使受益人更有利，可以接受而無須提出修改。

8、分批裝運與轉運（Partial shipments and transshipment）

審核信用證中分批與轉運條款是否與合同一致，若信用證未作說明，則根據《UCP600》的規定，允許分批與轉運。

9、裝運港與目的港（Port of loading and port of destination）

比較信用證中的裝運港和目的港是否與合同一致，來證規定海運的起運港或目的港不能是內陸城市，像北京、烏魯木齊等，只能是沿海港口。若來證籠統規定裝運港或目的港，如EMP（歐洲主要港）、China Port（中國港口），只需按合同規定或買方通知的港口發貨即可，不必改證。

10、裝運期與交單日期 （Latest date of shipment and presentation period）

信用證規定了一個最晚裝期，出口商應考慮備貨情況和船期，若不能在信用證規定的最晚裝期前發貨，則應要求適當將裝期和效期往后延展。若信用證未規定交單期限（“Presentation period”），根據《UCP600》的規定，受益人應不晚于裝運日后21個日歷日交單，且不遲于信用證規定的有效期。在交單條件上，實際裝期與交單期時間間隔不能太短，在這方面應充分考慮辦理下列有關事項對交單期的影響：貨物生產及包裝所需時間，進行必要的檢驗所需時間，內陸運輸或集裝箱港運輸所需時間，申領出口許可證或產地證所需時間，船期安排情況，制單、審單所需時間、單據送交銀行所需時間等等。

11、貨物描述（Description of goods）

審核信用證中品名、貨號、規格、包裝、合同號等是否與合同一致。比如合同中商品數量為“1800DOZS”，而來證卻只有“180DOZS”；合同中的合同號為“03TG28711”，而來證中合同號卻是“03TGA28711”。收到這樣的信用證，賣方應要求買方按正確的合同號、商品數量修改，否則容易造成單證不符而影響收匯。對于散裝貨物，像糧食谷物、玉米、焦炭、礦石、金屬等，在生產和收購過程中，很難將數量控制得非常準確，信用證如果有數量金額的溢短裝條款，實際裝運過程中可以多裝一些，不超過溢短裝條款的范圍即可。

12、單據要求（Documents required）

議付單據的種類與數量是否與合同一致。提單上關于運費的條款是否與貿易術語相矛盾。例如：采用FOB術語，提單上應注明“Freight collect”，采用CFR或CIF，提單上應注明“Freight prepaid”，否則需要改證。審核保險單中險別、保險加成是否與合同一致。如合同規定“Insurance to be effected by the seller against F.P.A.”（賣方投保平安險），來證規定“Insurance to be effected by the seller against all risks and war risk”（賣方投保一切險及戰爭險），信用證條款嚴于合同條款，使賣方利益受損，應該要求買方改證。若采用FOB或CFR貿易術語，應由買方投保，賣方議付時不必提交保單，應將信用證中保單條款刪除。

另外，還需要看信用證單據條款中有無特殊要求，比如要求出具領事發票，商業發票必須由大使館或領事館認證等，賣方要考慮實際情況，看是否會增加額外費用，是否能辦到，賣方可以不接受這種要求。又比如信用證要求賣方提交的商檢證書必須由買方指定機構簽字等，這屬于軟條款，會使出口商處于被動地位，應要求進口商刪除。

13、跟單信用證統一慣例文句（Sender to receiver information）

最后關注信用證是否受《UCP600》約束，來證一般有以下文句：“This credit is subject to UCP600”（本信用證是根據國際商會600號出版物跟單信用證統一慣例開出的），這樣可以避免因對某一規定的不同理解產生爭議。

四、結論

綜上所述，信用證雖然是最為安全的國際支付方式，但仍存在風險。受益人收到信用證后應根據國際貨物買賣合同，國際商會第600號出版物《跟單信用證統一慣例》UCP600的規定以及業務實際情況對信用證全面系統地審核，確定其條款可否接受，及時向客戶提出改證要求。在實際業務中，受益人最好將改證要求一次性提出，避免一改再改，這樣既減少各當事人工作量，又可節省改證費用，還能盡快把貨物發出。審證與改證是出口商發貨前的重要環節，應引起足夠重視，以便為日后順利履行合同和安全及時收匯打下基礎。

[1]陳平：審核信用證的技巧[J].對外經貿實務，2006（8）.

[2]林俐：淺析出口業務中信用證審核依據及其運用[J].商業研究，2001（5）.

[3]劉傳俊：信用證審核實證研究[J].山西科技，2007（3）.

[4]劉端郎：信用證的開立和修改[J].國際經貿探索，1994（6）.

[5]王俊：信用證審核與修改[J].對外經貿實務，2000（11）.

[6]余世明：國際商務單證實務[M].暨南大學出版社，2010.

[7]趙宏：有關信用證審核的若干技巧的探討[J].天津工業大學學報，2001（6）.