淺析建筑企業集團資金管理模式

陸 敏

為了適應市場經濟的發展，建筑企業集團根據市場發展需求和自身發展特點，不斷完善自身資金管理模式。但是，建筑企業集團在資金管理過程中卻存在著一些問題，應該不斷完善資金管理模式。

一、建筑企業集團資金管理的重要性

對于建筑企業集團來說，資金是其生產與發展的重要命脈，對建筑企業的采購、生產以及銷售等環節具有重要作用，同時也貫穿于建筑企業生產經營的整個過程中。因此，對建筑企業集團的管理首先需要對資金做好管理。如果在對資金進行管理過程中出現問題，那么建筑企業集團就有可能面臨著破產；而如果對資金管理工作進行有序，那么將會促進建筑企業集團飛速發展。在建筑企業集團中，資金管理對建筑企業集團具有非常重要的作用，建筑企業集團應該完善自身管理模式，形成一套獨具特色的集團資金管理模式，從而促進建筑企業更快的發展。

二、建筑企業集團資金管理存在的問題

（一）建筑企業集團資金分散

現階段，建筑企業集團資金分散管理和集中管理已經成為建筑企業集團資金管理中的最主要問題。在建筑企業集團中存在著資金分布不均，下屬公司多頭進行開戶，使賬戶較為分散而且所開賬戶較多，從而使資金管理失控，這在一定程度上影響著建筑企業的宏觀調控能力；在建筑過程中，企業不結合自身的發展目標和能力狀況進行隨意性投資，從而出現投資失誤、盲目投資等現象，進而降低了資金的利用率。

（二）預算成為形式化

在建筑企業集團資金管理中，由于沒有統一的資金收支規劃和控制措施，因此在資金管理過程中，企業集團不能對下屬公司進行資金控制和使用監控，從而造成資金隨意調配、混亂使用、挪用資金等現象，最后致使建筑企業集團的資金預算流于形式、支付能力下降等問題相繼出現，最后使建筑企業集團不得不借用新款還舊款的方式來維持企業運轉。

（三）管理權限模糊

建筑企業集團存在著多級控制關系，在多級控制中，各個公司內部又分為多層控制關系，這樣在一定程度上知識資金管理權限不清晰。當集團總部的權利較多時，下屬公司對資金管理就較為消極；當下屬公司權利較大時，就會出現資金管理失控或者隨意挪用公款等現象，從而影響資金管理。

（四）財務管理人員素質較低

在建筑企業集團中，財務管理人員對財務管理在企業集團發展中的重要性的認識不夠而且在對財務進行管理過程中缺乏專業的管理知識，一味地采用傳統的財務管理模式，從而很難提高財務管理水平。同時，一些財務管理人員為了一己私利或人情面子等濫用職權、徇私舞弊，從而致使企業集團資金流向不明。

（五）很難對資金管理進行統一調配

在建筑企業集團中，總公司之下還有許多下屬公司，這就給資金管理造成一定的難度。當下屬公司要求撥款時，總公司給予一定的配合，但是下屬公司并未在一定時期內合理利用資金，而是長期占用資金。加之在資金管理過程中。下屬公司具有一定的獨立性，從而致使總公司對資金很難控制，并對資金不能進行有效、統一調配。

三、完善建筑集團資金管理模式的建議

（一）建立健全建筑企業集團資金管理的職業規范

對于建筑企業集團資金管理權限的模糊性、資金分散等問題，需要對資金管理人員形成一個統一的資金管理調配方案。在制定調配方案過程中，建筑企業應該根據自身的經營模式和經營的盈虧等具體情況，完善規劃，明確資金支配流程，制定核算標準并做好審計工作。同時制定明確的獎懲制度，使下屬公司在資金管理過程中有章可循，在審查中，對于發現問題的賬目應該追究相關責任人的責任，使資金數據真實、有效。

（二）提高資金管理人員的綜合素質

在建筑企業集團資金管理過程中，企業集團應該對資金管理人員進行教育培訓，借鑒國外的先進管理理念和管理模式，使資金管理人員樹立正確的管理理念和職業道德，在管理中堅持管理原則，遵紀守法，依法對資金進行管理。

（三）完善監督體系，使用財務管理系統進行統一調配

建筑企業集團在資金管理過程中，要通過集團高層監督管理做好資金監管工作，并不斷強化對下屬公司的監督管理，完善監督管理體系，制定監督管理方案。在制定監督管理方案時，要仔細清查建筑企業集團內部以及各級公司的賬目，并不斷革新監督制度，使建筑企業集團對下屬各公司的資金動向有明確地掌握和清晰地了解，杜絕下屬公司出現挪用資金、濫用資金以及長期占用資金等現象。同時，完善懲治制度，對于一些在資金管理中出現挪用、濫用資金的單位以及個人等進行嚴厲懲治，從而使財務管理體系在良好的環境中更具有可行性和合理性，促進建筑企業集團快速、健康發展。

同時，還可以對這些企業集團使用一些品牌財務管理系統，利用其中集團企業資金管理解決方案，重點在于幫助集團管理者從維護整個集團正常經營運行的高度出發，重點關注集團整體資金流的均衡穩定，保持與集團經營需求相匹配的適度資金，保持先進資產和負債的合理結構，集團通過對資金流的預測、監督、控制和分析實現對成員單位主要經營活動的掌握和控制。

例如通州建總集團有限公司已成立“資金結算中心”，該中心主要通過用友NC財務管理系統形成無縫對接，整合銀企系統資源，在建行和工行有效形成現金管理系統，通過技術手段定時歸集成員企業存款余額形成“現金池”，利用現金池中的冗余資金作為“內部銀行”成員單位之間的借貸資金，從而減少外部貸款利息，增加內部借貸利益，并利用“資金池”從銀行取得高于活期存款利息收入。

總之，隨著經濟的發展，建筑企業集團資金管理的傳統模式已經不能適應社會的發展，而且給建筑企業集團帶來一些問題。鑒于此，建筑企業集團應該根據自身的發展特點，不斷完善資金管理模式，改革資金管理制度，然后根據市場經濟發展的動態，提高資金管理人員的職業道德，加強建筑企業集團自身的競爭力，完善監督體系，對資金實行統一調配，從而促進建筑企業集團資金管理的有效性，提升建筑企業的經濟效益，使建筑企業健康、快速發展。

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