銀行表外業務隱藏風險應予關注

摘要：本文以玉溪為例，對銀行表外業務整體情況進行了介紹，從監管和內控管理等角度對銀行表外業務隱藏的風險進行了分析，并提出政策建議。

關鍵詞：銀行；表外業務；風險；防范

在當前貨幣政策和宏觀經濟環境下，銀行機構通過大力開辦表外業務在有效改變自身當期損益和營運成本，提高贏利水平的同時，在一定程度上也滿足了實體經濟的流動資金需求。但從2012年對玉溪市銀行機構表外情況調查中反映出，伴隨銀行表外業務的快速增長，其中隱藏的風險應予重視和關注。

一、玉溪市銀行表外業務情況

（一）機構參與面廣，但業務品種比較有限

玉溪市除村鎮銀行以外，其他銀行機構都開辦了表外業務，但表外業務品種較為有限，且均與存貸款業務有較為緊密的聯系，目前主要開辦包括理財產品、銀行承兌匯票、委托貸款、同業代付、銀行保函、信用證及信托貸款等品種，國外流行的資產證券化、票據發行便利、互換、期權等金融衍生工具都沒有開展。

（二）業務增長迅速，增幅顯著快于信貸投放

2012年末，玉溪市銀行機構表外業務余額比年初增長42.0%，高于同期貸款增速25.8個百分點。

（三）理財產品以個人、短期和非保本浮動收益類型為主

2012年，玉溪市銀行機構累計發行理財產品款數同比增長58.9%，累計募集資金同比增長33.7%。從客戶對象看，發售的理財產品主要為個人理財產品，累計募集資金占全部理財產品募集資金的76.8%。從收益類型看，主要為非保本浮動收益理財產品，累計募集資金占全部理財產品募集資金的63.9%。從期限看，主要為6個月（含）以下理財產品，累計募集資金占全部理財產品募款資金的66.1%。

（四）中小企業成為銀行承兌匯票簽發的主要對象

2012年，全市銀行機構累計向中小企業簽發銀行承兌匯票同比增長23.0%，中小企業累計簽發額占同期銀行承兌匯票簽發總量的78.5%，占比比年初提高23個百分點，一定程度滿足了中小企業流動資金需求。

（五）委托貸款供給方以政府部門和企業為主，主要由全國性大型商業銀行發放

2012年末，玉溪市委托貸款余額中政府委托貸款、企業委托貸款分別為65.1%和32.5%，另外還有擔保及投資公司供給少量委托貸款。12月末，全市全國性大型商業銀行委托貸款余額占全市委托貸款余額的87.1%。

二、表外業務發展需要關注的問題

（一）關注因監督和管理措施不到位而帶來的表外業務違約風險

調查顯示，監管機構的監管行為重表內、輕表外的情況比較明顯，銀行機構開展表外業務缺乏合理的組織和有效的管理，在組織結構上還沒有設立相應的專門機構；在業務操作程序上，許多業務品種沒有完整統一的操作方法；在風險管理上，將表外業務等同于中間業務，沒有考慮自身承擔的風險值，未按風險的大小和信用等級定價；在會計和統計處理上，未編制專門報表反映表外業務的風險類別、經營效益和經營支出等。監管和管理措施不到位，使得表外業務風險日益凸顯。2012年末，全市委托貸款逾期率為3.8%，高于全市不良貸款率2.8個百分點。

（二）關注因表外業務的復雜性和特殊性而增加的金融機構信用風險

表外業務雖然不列入資產負債表且不影響資產總額，但表外業務的開展，都依托了銀行機構的信用進行。在政府融資平臺貸款受限和房地產調控雙重壓力下，政府和工業園區尋求信托產品融資，這種信托融資期限較短（1-3年）、本金大、資金成本較高，未來3-5年內財政還本付息壓力較大。要關注這類資金壓力向銀行機構轉移，形成銀行系統的信用風險。委托貸款資金來源廣泛復雜，有自然人、實體企業、擔保公司、投資公司、集團公司等，而這些資金又可能由財政資金、社會資本和信貸資金構成，在運行機理上實際形成了一個資金環鏈，在經濟運行下行期間，容易在某個環節出問題而增加金融機構的信用風險。

（三）關注因管理薄弱而帶來的資金流向國家限制性發展行業，弱化宏觀調控效果風險

部分企業由于行業發展限制或資金用途限制等原因，無法通過信貸渠道獲取資金，轉而通過銀行機構表外業務進行融資。與貸款審查相比，銀行機構對表外業務的交易背景真實性、風險識別和風險選擇等方面管理相對薄弱。要關注部分表外業務融資可能流向國家限制性行業，弱化宏觀調控效果。

（四）關注員工逆向選擇而導致的操作風險

表外業務風險具有較強的隱蔽性，目前銀行機構對表外業務普遍未建立信用評估制度、風險評估制度，未明確表外業務運作中的崗位分工和崗位職責，業務操作部門、監督部門和風險管理部門不能相互制衡和約束，在業績考核達標和利潤增長的壓力下，銀行機構員工在表外業務發展過程中，容易做出逆向選擇，將信貸資金轉向小額貸款公司、擔保公司、票據中介公司以及民間高利貸市場，形成銀行機構的操作風險。

三、規范表外業務發展的相關建議

（一）建議監管部門完善監督指標體系

應根據銀行機構的實際業務情況，建立一套完整的監督指標體系，制定統一的表外業務風險轉換系數，確定表外業務的風險等級考核辦法，建立風險預警機制。同時，建立銀行機構表外業務的信息披露機制，建立健全表外業務會計統計報表，強化金融機構表外業務報告制度，加強表外業務的總體監測分析，防止引發系統性風險。

（二）建議監管部門對表外業務資金投向出臺統一規范管理辦法

嚴格限制表外融資投向國家限制性行業，嚴禁投向違反國家產業政策和宏觀調控政策的領域，明確規定資金投向、用途、利率等不得違反管理規定。

（三）建立健全銀行機構表外業務內控制度

要加強各部門的協調配合，業務部門應做好表外業務的統計工作，定期向風險管理部門、內審部門提交相關數據；會計部門要建立表外核算賬簿或有負債報表制度，定期對證、帳、表進行核對；內審部門要加強表外業務的稽核頻率和力度，防范操作風險。