淺析中小企業(yè)資金管理

摘要：中小企業(yè)的資金管理對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，受近幾年經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，我國中小企業(yè)的資金管理問題越發(fā)凸顯。本文將分析資金管理對中小企業(yè)的重要性，指出中小企業(yè)在資金管理方面存在的問題，并就具體問題給出相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；經(jīng)濟(jì)危機(jī)

一、引言

經(jīng)過改革開放30多年的發(fā)展，我國的中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)的存在很好的激活了我國市場經(jīng)濟(jì)，極大地促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為社會提供大量的就業(yè)崗位。但隨著近幾年經(jīng)濟(jì)形勢的轉(zhuǎn)變，我國中小企業(yè)的發(fā)展遇到了前所未有的困難，企業(yè)的流動資金來源受到嚴(yán)重的威脅，部分中小企業(yè)因為資金鏈的斷裂而破產(chǎn)。在這一大背景之下，中小企業(yè)的資金管理成為企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。強(qiáng)化企業(yè)的資金管理不僅僅可以降低企業(yè)的財務(wù)成本，提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力，還可以保證企業(yè)資金的安全，保證企業(yè)在經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景之下生存和發(fā)展。本文將全面分析資金管理對中小企業(yè)的重要作用，并結(jié)合作者多年研究以及工作的經(jīng)驗，指出我國中小企業(yè)在資金管理方面存在的問題，就具體問題給出相應(yīng)可行性的對策，為我國中小企業(yè)完善資金管理提供參考和借鑒。

二、我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對我國社會主義市場發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。下面就中小企業(yè)的概念以及其在我國的發(fā)展現(xiàn)狀作簡要介紹。

1、中小企業(yè)的概念

中小企業(yè)在不同的國家有不同的定義。按照2011年6月18日，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展和改革委員會、財政部聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》的規(guī)定，我國的中小企業(yè)指的是在中華人民共和國內(nèi)依法設(shè)立的，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，為社會提供就業(yè)就機(jī)會，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。其各行業(yè)具體的企業(yè)規(guī)模、員工人數(shù)以及生產(chǎn)總額等參照《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》的具體規(guī)定。

2、我國中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

經(jīng)過改革開放30年的發(fā)展，我國中小企業(yè)已經(jīng)發(fā)展壯大，形成種類齊全、行業(yè)豐富的發(fā)展體系，為社會經(jīng)濟(jì)的迅速增長做出了重大貢獻(xiàn)，很好的填補(bǔ)了我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不足。我國工商總局最新的統(tǒng)計資料顯示，到2010年我國的中小企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)達(dá)到了4000萬戶之多，其中在工商部門正式注冊的中小企業(yè)有1000萬家之多。同時，近幾年我國的私營企業(yè)業(yè)發(fā)展迅速，2005年到2009年之間，我國的私營企業(yè)保持著15%以上的增長速度，在我國的國民經(jīng)濟(jì)體系之中已經(jīng)形成了數(shù)量最多、種類最全的企業(yè)體系，為我國市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運行提供了良好的保障，有效地促進(jìn)了我國國民經(jīng)濟(jì)的增長，為社會創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會。

三、我國中小企業(yè)資金管理存在的問題

受改革開放政策影響，我國的中小企業(yè)獲得了長期穩(wěn)定的發(fā)展。但隨著近幾年經(jīng)濟(jì)形勢的變化，我國的中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到了一系列的問題，其中最明顯的就是資金管理問題，給中小企業(yè)的生存和發(fā)展帶來嚴(yán)重的危機(jī)。具體表現(xiàn)如下：

1、會計信息真實性難以保證

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的會計業(yè)務(wù)處理相對比較簡單，業(yè)務(wù)辦理的流程以及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范性都比較差，這就會直接導(dǎo)致會計信息的真實性收到影響。在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大背景之下，企業(yè)會計信息的真實性對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)管理者的很多決策都需要以真實的會計信息為基礎(chǔ)，一旦虛假的資金信息影響到管理者的決策，將會直接導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的危機(jī)。同時，中小企業(yè)的會計信息也是國家經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的重要指標(biāo)，虛假的會計信息也會誤導(dǎo)國家的宏觀調(diào)控政策，給整個國民經(jīng)濟(jì)的正常運行也帶來不良的影響。

2、資金管理的集中程度低下，資金使用效率低

與資金實力雄厚的大企業(yè)相比，中小企業(yè)的資金相對比較稀缺，企業(yè)的資金鏈就是企業(yè)的生命線。企業(yè)必須將有限的資金使用在最需要的地方，保證企業(yè)效益的最大化。但我國部分的中小企業(yè)資金管理過于分散，在企業(yè)內(nèi)部各部門都有資金使用的權(quán)限，沒有統(tǒng)一的預(yù)算管理，導(dǎo)致資金的使用分散，沒有集中企業(yè)有限的資金形成規(guī)模效益。另外，很多中小企業(yè)的投資決策都比較粗放，在投資之前沒有做很詳細(xì)的可行性分析以及成本效益分析，導(dǎo)致企業(yè)投資的收益率過于低下，嚴(yán)重的浪費了企業(yè)寶貴的資金資源，降低了資金的使用效率，甚至給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)。

3、資金管理信息化程度低下

信息化管理是當(dāng)前企業(yè)管理的潮流。但大部分中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)比較單一，很少在企業(yè)內(nèi)部采用信息化管理手段。這就導(dǎo)致企業(yè)的資金管理信息化程度低下，很多資金管理的業(yè)務(wù)都是由相關(guān)的財務(wù)人員手工辦理完成，或者由計算機(jī)輔助辦理。這在一定程度上可以降低企業(yè)的成本，但會造成實際的資金管理效率低下，不能及時地為企業(yè)的高級管理者提供最新的企業(yè)資金管理狀況。另外，采用手工處理的方式辦理資金管理相關(guān)業(yè)務(wù)，還比較容易造成業(yè)務(wù)辦理的失誤，給企業(yè)的資金管理帶混亂。

4、缺乏專業(yè)資金管理人才

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的專業(yè)財務(wù)管理人才比較缺乏，特別是一些小型企業(yè)，采取家族式的管理方式，企業(yè)的最高管理者同時也是企業(yè)的資金管理者。在實際運行過程中由于管理者精力和能力的有限，不能有效的管理企業(yè)的流動資金。導(dǎo)致各種業(yè)務(wù)的賬期設(shè)置不合理，企業(yè)資金的流動性差，對企業(yè)財務(wù)長期發(fā)展戰(zhàn)略沒有很好的規(guī)劃，資金占用不合理，貨款拖欠不斷增長，企業(yè)的貸款不斷增加，嚴(yán)重降低了企業(yè)的信用等級，給企業(yè)的資金鏈安全帶來嚴(yán)重威脅。

四、解決我國中小企業(yè)資金管理問題的對策

通過上文分析可以看出，我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。但在近幾年發(fā)展過程之中，我國中小企業(yè)發(fā)展遇到了很大的問題，特別是資金管理的問題嚴(yán)重。針對上文分析的問題，我國中小企業(yè)應(yīng)該采取以下措施。

1、規(guī)范會計業(yè)務(wù)處理

規(guī)范的會計業(yè)務(wù)處理可以有效的保證企業(yè)會計新的真實性，真實的會計信息是企業(yè)完善企業(yè)自己管理的前提。我國中小企業(yè)的會計信息存在著嚴(yán)重的失真性，其主要原因就是會計業(yè)務(wù)處理的不規(guī)范。我國的中小企業(yè)首先必須要規(guī)范會計業(yè)務(wù)的處理，制定相關(guān)的會計業(yè)務(wù)處理的規(guī)章制度，并加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)人員的宣傳和教育，防止會計業(yè)務(wù)處理的失誤，保證給企業(yè)的管理人員提供真實可靠的會計信息，保證企業(yè)管理人員所有財務(wù)決策的科學(xué)性，防止企業(yè)資金鏈的斷裂，完善企業(yè)對資金的管理。另外，還要加強(qiáng)相關(guān)財務(wù)會計人員對新會計準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)和理解，依據(jù)國家最近的會計政策如實的記錄企業(yè)各項財務(wù)業(yè)務(wù)的來往過程，為企業(yè)的資金管理提供最基礎(chǔ)可靠的資料。

2、加強(qiáng)資金的集中管理，落實全面預(yù)算管理

當(dāng)前大部分中小企業(yè)的資金管理相當(dāng)分散，各個部門都有一定的資金使用權(quán)限，在企業(yè)內(nèi)部各自為戰(zhàn)，嚴(yán)重的削弱了企業(yè)的資本實力，浪費了中小企業(yè)寶貴的資金。要解決這一問題，企業(yè)必須加強(qiáng)資金的集中管理，將資金的管理權(quán)和使用審批權(quán)全部集中到企業(yè)的財務(wù)部門，有財務(wù)部門統(tǒng)一的管理和分配流動資金。另一方面，企業(yè)還需要做好全面預(yù)算管理，以財務(wù)部門為基礎(chǔ)，聯(lián)合各部門的業(yè)務(wù)主管，制定合理的全面預(yù)算，并強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行力度，保證預(yù)算能夠落到實處，切實加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)部門對資金的控制能力，防止各部門隨意的浪費企業(yè)寶貴的現(xiàn)金流量。

3、提升企業(yè)財務(wù)管理信息化水平

信息化是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的趨勢。我國大多數(shù)中小企業(yè)的信息化管理水平極為低下，沒有使用現(xiàn)代化新的信息平臺來管理企業(yè)的資金，導(dǎo)致資金管理十分混亂。要解決這一問題，需要企業(yè)加大資金投入，建設(shè)現(xiàn)代化的企業(yè)信息管理平臺，加快企業(yè)會計電算化的速度，引入先進(jìn)的ERP管理系統(tǒng)，利用先進(jìn)的信息技術(shù)實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)的科學(xué)管理，防止人為管理帶來的管理混亂，提高企業(yè)對資金的管理水平。同時，我國部分中小企業(yè)管理人員的信息技術(shù)水平較低，企業(yè)在加強(qiáng)信息化建設(shè)的同時還需要加強(qiáng)對員工信息化管理意識以及相關(guān)信息管理技術(shù)的培訓(xùn)和教育，保證信息化的資金管理能夠在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中得到落實。

4、引入專業(yè)化的人才

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。由于我國的很多中小型的企業(yè)都是家族式管理模式，企業(yè)的最高管理者也是企業(yè)的資金管理者，受到學(xué)歷和能力的限制，很多中小企業(yè)的管理者不具備資金管理的能力。在實際業(yè)務(wù)操作過程中，沒有企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略意識，貨款拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，財務(wù)賬期設(shè)置不合理，大量的應(yīng)收賬款不能按照規(guī)定的日期回收，大量的應(yīng)付賬款集中到期，導(dǎo)致企業(yè)貸款數(shù)量巨大，財務(wù)成本和風(fēng)險居高不下，企業(yè)信用等級降低。因此，當(dāng)前我國的中小型企業(yè)需要引入一批高素質(zhì)財務(wù)管理人員，利用其專業(yè)資金管理知識來完成企業(yè)對資金的管理。另外，企業(yè)還需要強(qiáng)化對現(xiàn)有財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，讓現(xiàn)有的財務(wù)人員能夠掌握更多的關(guān)于資金管理的基本知識，為企業(yè)強(qiáng)化資金管理提供人才隊伍的保障。

5、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計，完善資金使用績效考評

內(nèi)部審計和績效考評是提高資金使用效率的重要手段。當(dāng)前我國的中小企業(yè)的內(nèi)部審計相對比較欠缺，沒有通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理上存在的問題。企業(yè)需要進(jìn)一步落實內(nèi)部審計制度，通過對過去資金管理的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)存在的問題，為下一步的資金管理指明方向；加強(qiáng)對離任管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，保證企業(yè)的所有管理人員都能夠自覺遵守資金管理相關(guān)規(guī)章制度。另外，我國的中小企業(yè)的資金使用效率普遍較低，投資收益率不高，投資風(fēng)險較大。企業(yè)需要設(shè)立完善的資金管理績效考評體系，利用績效考評體系來督促和指導(dǎo)相關(guān)人員的資金管理工作，將員工的年終績效考評與資金管理相掛鉤，管理人員的職位變更、員工薪水變化與資金使用效率相掛鉤，保證資金管理人員自覺地提高工作效率，提高企業(yè)資金的使用效率，完善企業(yè)對資金的管理。

五、結(jié)束語

隨著近幾年我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的變化，中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到了一系列的難題，資金管理不善僅僅是中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的各種困難之一。我國的市場經(jīng)濟(jì)已經(jīng)趨于完善，這就要求中小企業(yè)在管理和運營過程中不斷完善相關(guān)的管理規(guī)章制度，通過合法的經(jīng)營來擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，提高企業(yè)的核心競爭力和抗御市場風(fēng)險的能力。信息化的管理和集約化的管理是當(dāng)前中小企業(yè)解決管理難題的必由之路，只有完善企業(yè)的管理體系才能保證企業(yè)在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。

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