創新財務管理手段 提高財務管理水平

摘要：南通紡織職業技術學院（以下簡稱南通紡院）對財務活動資金結算方式進行創新，規避了現金在流轉過程中的風險，大幅降低了現金管理成本，拓寬了服務渠道，提升了財務部門服務質量，是提升財務管理水平的一項重大舉措。文章基于無現金報賬系統在南通紡院財務結算中的應用，從多方面闡述了無現金報賬系統在財務結算中的重要性。

關鍵詞：無現報賬系統；財務管理；創新

隨著部門預算、國庫集中支付、財政專戶管理資金收支兩條線管理等高等教育財政體制改革的不斷推進，高職院校辦學規模不斷擴大，辦學資源日益豐富，財務環境也更加復雜。高職院校傳統的財務資金結算方式（提現付款、開具轉賬支票進行劃賬）已無法滿足現下財務管理工作的需求。在充分利用發達的網絡技術基礎上，尋找一種有效減少現金流量，規避資金風險，提高財務工作效率的資金結算方式，是目前各高校非常重視的研究課題。無現報賬系統是解決目前高校財務管理過程中存在問題的有效途徑。南通紡院自2001年實施會計電算化，跨出了會計信息化的第一步，從財務核算方式上講，也是一個質的提升。在之后的10年里，學院先后在教職員工工資發放、學生獎助學金發放、學生學雜費收繳、校園一卡通充值、財務零星收費（招投標保證金、房屋、場地租賃等通過銀行POS機劃卡轉入）等實現無現金結算。2011年8月份開始啟動無現報賬系統實行無現金結算，本院無現金報賬系統在高職院校尚屬首創。

一、無現金報賬系統研究的背景

（一）現金安全問題凸現

1.現金流量日益增加、工作量大幅增加。隨著大專院校擴招，教學規模不斷擴大，南通紡院教育事業經費不斷增加，每日維持正常開支現金流量不斷增加。見下表1：

通過南通紡院資金流量表，我們看到，庫存現金流量與事業經費總量同比例增加，現金出納的工作量大幅提升，現金出納崗位存在的風險日益凸顯。當前如何有效降低出納崗位風險，確保現金收付安全，是各高職院校財務負責人需要重點考慮的問題。

2.海門校區辦學現金問題。2012年9月份，學院海門濱海校區實訓基地正式啟動，隨著2012屆新生的入住，學院在濱海校區必然要設立財務報銷點。由于學院財務只有一套銀行印鑒章，如何做好學院總部與濱海校區資金的銜接，如何確保濱海校區日常維持資金，是目前必須要解決的課題。

3.出納人身安全受到威脅。新聞相繼報道了南京持槍搶劫、南通開發區持槍搶劫事件。現金安全、出納安全一度成為輿論的焦點。高職院校必須高度重視現金出納的人身安全。

（二）財務人員緊缺

南通紡院財務處目前在職在編財務人員共8人，崗位具體分布如下：出納崗位1人；審核制證崗位1人；學費管理1人；檔案管理1人；一卡通充值1個；預算（科長）1人；復核（科長）1人；統籌管理（處長）1人，各崗位財務人員工作量非常大，尤其是報銷大廳的出納和審核制證崗位，特別是學期結束、年末時報銷大廳人山人海的情景年年重現。與相同規模高職院校相比，學院財務人員人數差距較大。在學院教育事業經費日益增加及海門濱海實訓基地同時辦學的情況下，財務人員實際在崗人數與學院發展需求人數的矛盾越來越突出。財務崗位如何合理設置，提高財務工作效率，節省人力資源，已經成為南通紡院財務部門面臨的現實問題。

二、無現金報賬系統簡介

無現金報賬系統是報賬過程中利用網絡信息技術，將現金收付結算方式轉變為收款直接通過銀行POS機劃入；付款直接將款項從學院銀行賬戶轉入職工銀行Sc3Us4wd4hlwaYBA0+7cqjZk5HaBvNAQ2OjC7vpbF+A=卡或對方單位銀行賬戶的結算方式，無需在現金出納處繳款、領取現金就可完成報銷的一種報賬方式。該系統實現了財務報賬系統與銀行網銀支付系統的對接，有效整合了兩個系統的業務流程，實現了數據共享，各項付款業務無需二次錄入，就能在短時間內完成學院銀行賬戶與個人銀行卡或其他單位銀行賬戶之間資金劃轉，比傳統現金收付結算方式更加安全、快捷、方便。該系統業務操作流程見圖1：

三、無現金報賬系統的優點

（一）規避了資金風險，確保了資金安全

學院在采用無現金報賬系統前，每日現金收支數量少則5、6萬元，多則數10萬元。啟用無現金報賬系統后，現金使用數量大幅減少，現金的管理成本、機會成本大幅下降，提高了資金的使用效率，同時有效提高了現金出納的工作效率。

（二）方便對賬，查漏補缺

在啟用無現金報賬系統前，學院財務報銷都以現金作為支付方式，由于學院財務人員緊缺，尤其出納崗位。因此，現金出納只能在當天報銷結束后才能核對現金（將當日庫存現金與當然銀行日報表結存數核對）。如有不符，只能將當日發生所有報銷憑證逐一核對。在采用無現金報賬系統后，每一筆收付業務都有痕跡可查，出納每日只需將收款POS簽購單、付款受理通知單與制證人員編制的記賬憑證逐一核對即可，是否存在差錯一目了然，如有差錯及時通知報銷人更正即可。

（三）優化崗位設置，提高財務管理水平

學院在采用無現金報賬系統前，由于財務人員緊缺，銀行出納、現金出納同為一人，出納崗位工作量非常大，差錯難以避免時有發生。采用無現金報賬系統后，弱化了現金出納崗位，可以只設置銀行出納崗位，有效降低了出納崗位的工作壓力，提高了工作質量。學院財務部門領導可根據自身實際情況，合理設置出納崗位、審核崗位、復核崗位等，明確各具體崗位的工作內容、工作職責，有利于提升財務管理水平。

四、無現金報賬系統順利實施的保證

（一）多方面的支持

1.院領導支持。學院在實施無現金報賬系統過程中，得到了院級領導的大力支持和肯定。在許多教職工提出各種理由反對無現金報賬系統推行的時候，院級領導以身作則帶頭使用無現金結算方式，并多次在中層干部會議上闡述無現金報賬系統的優點，有力地促進了無現金報賬系統的順利推行。

2.選擇合適的合作銀行。無現金報賬系統就是將財務系統與銀行網銀支付系統有效對接，因此，選擇一家網銀技術較強的銀行，是實現系統安全對接的保證，也是順利實現無現結算的保證。啟動無現金報賬系統后，教職工報銷款項都直接轉入他們工資卡上，因此我們一般應選擇教職工工資卡的發卡銀行作為合作銀行，而且，為了方便教職工用款，學院財務處領導多次與工商銀行、建設銀行、郵政儲蓄銀行溝通，并順利在校區內安裝了自動存取款機。

3.做好宣傳服務工作。在啟動無現金報賬系統前，學院財務處通過校園網進行了多方面的宣傳，充分闡述了實施無現金報賬系統對學院發展的重要意義，并在財務處網站上公示了無現金報賬系統操作流程。同時，對無現金報賬系統存在疑慮的教職工進行耐心、細致地講解。加強業務操作能力，讓教職工親身體會到方便、快捷、優質的服務。

4.教職工的理解、支持。無現金報賬系統服務的對象主要是學院教職工。在推行無現金報賬初期，許多教職工很排斥。但是，經過財務處的宣傳、講解后，特別是在親身感受到無現金報賬系統的方便、快捷等傳統現金支付結算方式無法比擬的優勢后，也慢慢接受了這種新型的結算方式。所以說，教職工的理解、支持是無現金報賬系統得以順利推行并不斷得以完善的強有力的保證。

（二）加強財務人員業務培訓

無現金報賬系統相對于傳統的現金收付結算方式而言，是一種新型的結算方式。財務人員對無現金報帳系統的具體操作方法、操作流程、報銷業務的轉卡支付等各方面都比較陌生，需要進行全面的學習，以便盡快掌握該系統。學院財務處領導充分認識到對無現金報賬系統進行培訓的重要性，專門安排時間、安排專人到上海復旦天翼公司全面學習無現報賬系統，這也是無現報賬系統能在較短的時間得以全面應用的一個有力的保證。

（三）日常記錄、總結、及時反饋，不斷完善無現金報賬系統

無現金報賬系統對學院財務人員來說，是一個新生事物。雖然之前也進行了相關的業務培訓，但是在實際操作過程中遇到的一些專業問題也無法自行解決。這就要求無現報賬系統操作人員在日常工作中要養成隨時記錄、不斷總結的良好習慣，隨時記錄無現報賬系統在日常運用過程中出現的新情況、新問題，并將出現的問題及時反饋給系統開發企業，以獲取有效的解決問題方法。系統操作人員日常應將系統出現問題的解決方法進行總結，加強對無現金報賬系統日常出現故障的解決能力。

（四）完善無現金報賬相關制度

為了確保無現金報賬系統有序地運行，學院財務處根據自身情況，及時制定、補充、修訂和完善各項管理制度，如：《南通紡織職業技術學院無現金報賬結算財務管理暫行辦法》、《南通紡織職業技術學院無現金報賬系統操作規范流程》、《南通紡織職業技術學院無現金報賬模式下崗位設置和職責權限》、《南通紡織職業技術學院無現金報賬系統安全管理規范》等。通過進一步完善內部控制制度，提升自我約束機制，防范違法、違紀行為，促進學院無現金報賬系統的順利進行。

（五）從多方面確保無現金報賬系統安全

為了保證無現金報賬系統的有序、安全，學院財務處做了多方面工作。在財務軟件、無現金報賬系統操作電腦及財務軟件服務器、無現報賬系統服務器、無現金報賬系統與銀行對接平臺上，都安裝了正版的殺毒軟件，防止數據導入、導出過程中病毒感染。為了保證財務數據安全，財務部門要求每天進行財務數據備份，每周在移動硬盤上進行備份。

無現金報賬系統在南通紡院使用時間較短，有些條件還不夠成熟，在無現金報賬系統操作過程中還可能遇到一些新的問題，需要在以后的實踐中不斷進行完善。

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