優化業務流程是社會保險實現有效內控的手段

為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，我國制定了《企業內部控制基本規范》。

１．內部控制的原則及其特點

1.1內部控制原則

內部控制原則是企業建立與實施內部控制應當遵循的基本指針。企業建立與實施內部控制應當遵循五項原則，即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性和成本效益原則。

1.2內部控制的特點

（1）內部控控制是一個不斷發展、變化、完善的過程，它持續地流動于企業之中，并隨著企業經營管理的新情況、新要求適時改進。

（2）內部控制由企業中各個層級的人員共同實施，從企業負責人到各個業務分部、職能部門的負責人，直至第一個普通員工，都對實施內部控制負有責任。

（3）內部控制在形式上表現為一整套相互監督、相互制約、彼此聯結的控制方法、措施和程序有助于及時識別和處理風險，促進企業實現發展目標，提高經營管理水平、信息報告質量、資產管理水平和法律遵循能力。

（4）內部控制能夠向企業管理層實現前述目標提供合理保證，但由于內部控制的固有局限、管理層的逾越和串通舞弊等原因，難以確保每一個企業必定成功。

企業按照《企業內部控制基本規范》及其配套指引的要求建設與實施內部控制，必然要先進行內部控制制度和流程的設計，按照重要性原則，關注重要業務事項和高風險領域，抓住關鍵風險控制點。

社會保險作為關乎國運、惠及民生的行業， 隨著社會經濟的不斷發展和變化，加強和完善內控制度，優化業務流程，已成為防范和化解運行風險，保障社會基金安全完整，提升經辦管理服務水平的有效手段，并最終實現社會保險有效管理。

2.社會保險業務流程優化

簡單地說，社會保險業務流程優化就是要針對社會保險制度改革、社會經濟環境和參保對象需要的變化，對社會保險經辦流程進行重新思考和優化設計，形成新的業務流程，以求在效率、質量、內容、方式等服務績效考核的關鍵指標上取得顯著的改善。

2.1社會保險業務流程優化的基本內涵

（1）業務流程優化是一項戰略性的進行組織重構的系統工程，實施業務流程優化成功的根本動力是社會保險經辦機構長期可持續發展的戰略需求，對其各項運作活動及細節進行優化調整。

（2）業務流程優化的核心是面向服務對象滿意度的業務流程或服務的需求，是社會保險經辦活動的目標和中心。通過業務流程優化，減少經辦環節，提高經辦效率，縮短高層管理都與員工、服務對象之間的距離，更好地獲取服務對象滿意度和需求，及進進行管理決策調整，以提高服務滿意度。

（3）業務流程優化成功的關鍵是要實現技術和人的有機結合。

2.2業務流程優化的基本原則

2.2.1提高服務效率和質量的原則

流程的優化要堅持事業發展是第一要務的思想，實出以參保對象為中心、更好地為參保對象服務的理念，以是否提高了服務效率、減少了工作環節、方便了參保對象為檢驗流程優化成敗的關鍵因素，同時建立與扁平化管理和前后臺分離相適應的績效考核體系。

2.2.2防范和控制風險的原則

流程優化要有利于防范和控制風險，并建立分工合理的內控機制。在流程優化的實施中，應注意防范過程風險，既要避免或減少對業務發展的不利影響，也要防止在管理上出現真空和漏洞，確保流程優化工作有序有效實施。

2.2.3扁平化管理的原則

根據管理跨度和信息化、電子化管理程序，通過流程的優化，逐步減少管理層次，減少管理的中間環節，提高管理效能。不僅要積極創造條件實現審批審核層次的減少，同時還要建立和完善管理信息系統，實現管理信息的扁平化，減少上下級間的信息不對稱，實現不同管理層對經辦狀況和各項業務操作情況的實時監控和掌握。

2.2.4前中后臺分離與管理集約化的原則

科學合理地劃分經辦的前臺、中后臺，包括兩個層面：一是短期內具體經辦操作的前中后臺之分；二是長期來看全系統經辦管理監督體系的前中后臺之分。按照內控的要求，明確前中后臺的職責權限，實現有關崗位和職務的相互分離、相互制約，同時從管理有效性出發，積極創造條件實現后臺處理的集約化操作，中臺管理職能的集中化運行。

2.2.5精簡高效的原則

流程優化的重點是基層經辦業務流程的優化。流程優化須防止組織機構和人員的盲目膨脹。應從保持穩定保持穩定和降低成本出發，在堅持組織架構精簡高效的前提下，適當調整充實有關部門的職能，合理調配人力資源。

2.2.6因地制宜、積級穩妥的原則

流程優化既要遵循社會保險事業發展的總體要求，堅持正確的目標和方向，同時也要結合各地管理服務的實際狀況，尤其要結合經營服務中比較突出的流程問題，總體規劃，合理安排，做到有計劃、有步聚地進行。實施流程優化工作，一是要密切結合各地的實際；二是要對現有業務流程進行全面診斷分析，分清輕重緩急和難易程度，分析所需的投資和時間，兼顧成本、風險和效率；三是在具體的實施中把握“先核心、后外部、先局部、后整體，先服務、后管理”的原則逐步推進，最終實現全系統業務流程優化的總體目標。

2.3利用信息技術優化業務流程

2.3.1信息技術在流程優化中的重要性

21世紀是信息經濟時代。在計算機技術和網絡技術日益更新的時代，誰能夠率先使用新技術來處理信息，克服信息技術給組織發展造成的障礙，誰就能夠在未來的發展中處于領先地位。社會保險業務流程優化旨在改變社會保險經辦機構傳統的分工方式——下放決策權給第一線人員，減少中間管理層的審查，實現專業知識與決策信息的共享。

社保業務流程優化應利用信息技術翻新業務流程，超越對信息技術初步的文字、數據、圖表處理階段，創造出耳目一新的業務流程。事實上，在社保業務流程優化中創造性地運用信息技術，從而使業務流程取得脫胎換骨的改造效果，是社會保險業務流程優化最具挑戰性的內容。

2.3.2利用信息技術為組織結構“扁平化”提供技術支持

創選性地運用信息技術優化社保業務流程，從長遠來看就是利用信息技術為社保經辦機構創造一個扁平化的、以矩陣管理為特點的業務流程組織結構。傳統的社會保險業務流程是串聯的層級管理的模式，存在著集權與分權的矛盾。在信息技術時代，社保經辦機構，可借助信息技術使垂直管理的體制優勢得到更充分的發揮。

2.3.3利用信息技術創造新的社保業務流程

通過使用信息技術對所有的業務流程進行優化后，可以把原本松散的經辦服務網點進行有機整合，使得以前分散在各基層經辦服務網點參保信息能夠自由流動，為所有網點共享。 [科]