試析企業稅收籌劃的風險與防范策略

[摘 要]稅收工作是企業財務工作的重要內容，通過合理的企業稅收籌劃可以降低企業的稅費負擔，有助于企業財務工作的進步和企業經濟效益的提高。但是，由于稅收籌劃中存在一些不確定因素，導致企業稅收籌劃需要面對一定的風險。科學、合理的對企業的稅收進行籌劃可以幫助企業規避風險，減少經濟損失，增加收益。本文圍繞企業稅收籌劃工作，分析工作中存在的風險，并提出一些防范措施。

[關鍵詞]企業稅收策劃 風險 防范策略

在一個企業中，財務管理工作是所有工作的重點，是企業發展和循環的基礎。但是，財務管理工作中也與存在很多風險，能否正確把握風險、規避風險，對企業未來的生存和發展有著重要意義。稅收籌劃工作是企業財務管理工作中的關鍵環節，越來越多的人開始關注和研究企業稅收籌劃方面的內容。我們要認真分析當前企業稅收籌劃中的問題，同時不斷加強研究探索，吸取經驗，實現對企業稅收籌劃風險的有效防范。

稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內，通過對自身的經營或投資活動的適當的安排，在不妨礙正常的經營的前提下，達到稅負最小化的目標。稅收籌劃的內容包括合法節稅、稅負轉嫁籌劃以及實現涉稅零風險。雖然采用任何一種方法理論上都可以使納稅主體直接或間接獲取經濟收益，但任何事情都是有成本的，稅收籌劃也不例外。在進行稅收籌劃時，應根據主體的實際情況，運用成本收益分析方法確定每次稅收籌劃的凈收益。如果凈收益很小或者為負，則該項籌劃就不值得去做。1稅收籌劃的概念稅收籌劃是指納稅人在法律的許可范圍內，通過對自身的經營、投資、理財活動的事先安排和籌劃，在不妨礙正常經營的前提下，通過合法地選擇取得所得的試點，或是轉移所得等方法使收入最小化、費用最大化，實現免除納稅義務、減少納稅義務、或是遞延納稅義務一種理財行為。稅收籌劃充分利用稅法中所提供的一切優惠，在諸多可以選擇的納稅方案中擇其最優，以期達到整體稅后利潤最大化。

一、企業稅收籌劃概念與風險

（1）稅收策劃概念

稅收籌劃是指企業按照國家稅收法律的相關規定，在法律規定許可的范圍內，通過對各種經營和理財活動的籌劃安排，努力實現稅后利益最大化的一種財務方面的籌劃活動。在企業納稅減少、受益相對增加的情況下，稅收籌劃對企業的意義更加側重于降低企業的成本，使企業在競爭中更有優勢，同時也實現了買賣雙方的互惠互利。

（2）企業稅收策劃的風險

任何一種追求經濟利益的活動通常都存在著相應的風險，企業的稅收策劃同樣存在風險。稅收籌劃風險是指稅收籌劃的失敗及其后果，主要包括以下方面:第一，企業不依法納稅的風險;第二，對稅收方面的優惠政策執行不到位形成的風險;第三，缺少對稅收政策的整體把握形成的風險。我國企業目前在稅收策劃方面的風險主要表現在以下方面：

1.稅收政策不穩定

我國在稅收政策的變化方面比較頻繁，這種變化既為企業稅收籌劃提供了更多的空間，又給企業稅收籌劃帶來了一定的風險。每項稅收籌劃項目的完成都需要一個過程，如果在實施過程中稅收政策發生了變化，那么已經制定好了籌劃方案有可能違反變化后的政策，變成不合理的方案，給稅收政策的籌劃帶來了風險。

2.稅務行政執法不規范

我國目前有多個征稅主體，包括：海關、財政、國稅、地稅等多個機構。在進行稅務行政執法時，各個系統經常會發生重疊，同時，受稅務機關工作人員業務素質的影響，經常會發生稅務行政執法不規范的現象。在這種稅務行政執法不規范的環境下進行稅收籌劃工作，經常會出現以下風險問題:稅務行政執法主體將企業稅收籌劃的行為認定為偷稅行為，或者沒有及時追究企業違反稅務法律的誰稅收策劃行為，使企業在進行稅收籌劃時產生錯誤觀念，為將來的稅收策劃風險埋下了隱患。

3.稅收籌劃項目選擇不當導致風險

稅收籌劃可以在企業投資、生產、經營等多個領域可以開展， 但由于每個企業的情況各不相同，涉及的稅收籌劃項目也有差別，就就需要企業能夠進行有合理選擇問題。如果沒有認真分析就開始了稅收籌劃，那么項目成功的概率自然比較低。

4.相關人員能力不足導致的風險

在企業的稅收籌劃中，相關工作人員的業務能力是保證項目成功的基礎。如果企業的會計的業務能力和財務管理水平很低，會嚴重影響信息的真實;另外，企業稅收的籌劃還需要企業領導的重視，否則難以保證各項工作的順利展開。因此，做好稅收籌劃的人員基礎工作，對保證項目成功具有重要意義。

二、企業稅收籌劃風險的防范策略

（1）樹立關于企業稅收籌劃的正確認識

想要盡量規避稅收籌劃的風險，首先需要樹立對稅收籌劃的正確認識。加大宣傳力度，糾正人們對企業稅收籌劃方面的錯誤理解。利用各種媒體對企業稅收籌劃進行宣傳，對于一些重點內容要更要加大宣傳力度。例如：稅收籌劃的概念、特點、原則以及介紹偷稅、騙稅、抗稅等違法行為的法律概念。稅務征管工作人員也要在執法活動中保證納稅人擁有了解稅收籌劃的權利。相關稅務代理中介機構要介紹一些企業稅收籌劃的成功案例，提高企業管理人員的稅收籌劃意識。

（2）加強相關理論研究

目前，我國企業缺少對稅收籌劃理論的研究，理論研究基礎十分薄弱，導致我國企業在稅收籌劃工作上缺少理論指導，也導致了對風險的防范能力不足。加強相關理論的研究，主要包括以下方面的工作：

1.積極引進國外先進的稅收籌劃理論成果，并且認真研究分析，努力從研究中尋找適合我國企業稅收籌劃的理論方法，從整體上促進我國理論研究水平的提高。

2.增加以稅務機關、稅務代理機構以及納稅人為主體的研討會次數，在會中各方積極交流觀點和意見，探討我國稅收籌劃現狀。分析國內外先進的成果和經驗，并通過不斷總結，找出未來稅收籌劃工作的規律。

3.對相關法律法規加強研究力度，以法律的規定作為一切稅收籌劃工作的要求。同時，從更深層次的角度較研究稅收籌劃理論，避免對稅收籌劃的理解僅停留在表面。

（3）提高企業財務管理的整體水平

企業財務管理水平的提高，可以有效地實現企業對稅收籌劃風險的防范，為企業的長遠發展奠定良好的基礎。提高企業財務管理工作要從以下方面入手：

1.加強對企業財務管理人員的培訓，提高業務能力和工作水平。加強對企業財務管理人員財務方面的專項培訓，保證財務管理人員對企業的會計準則、會計制度熟練掌握，同時，在企業內部建立完善的財務制度，便于稅務機關的檢查征收；另外，對財務管理人員進行培訓時，要增加最新稅法方面的內容，增強法律意識和管理水平。保證相關人員能夠客觀分析企業的稅收籌劃風險，有效進行成本分析。

2.提高企業財務管理的信息化水平。隨著信息化技術的不斷發展，企業在財務管理工作中也要注意信息化水平的提高。利用先進的電子商務技術，幫助企業財務管理的高度信息化的實現。

3.注意人才梯隊建設。人才是企業不斷發展進步的保障，通過教育、選拔，形成完善的人才體系，建設雄厚的人才儲備。高校是培養財務管理人才的重要基地，但是在課程設置方面，缺少對稅法方面的教育，影響了以后工作的開展。因此，很有必要在高校增設相關法律課程，同時，企業自身也要注意對培養目標相關知識的教育，為財務管理后備人才的儲備打好基礎。

（4）掌控最新的稅收政策信息

由于稅收政策和稅收制度經常發生變化，只有及時掌握稅收政策的變動情況，并根據政策變化及時對工作進行改進，才能適應稅收政策，有效規避稅收籌劃風險。企業在稅收籌劃工作中，要認真分析經濟發展趨勢，并且對稅收政策的調整趨勢作出準確判斷，做到對國家稅收政策的及時、準確的把握，保障企業對稅收籌劃風險的及時防范。

結語：

做好企業的稅收籌劃工作對企業的長遠發展有重要意義，科學有效的財務籌劃將減輕企業稅費負擔，降低成本，有利于企業經濟效益的增加和企業健康、穩步的發展。為了有效防范稅收籌劃的風險，需要采取多種措施，同時不斷研究、改進防范策略。本文以企業稅收籌劃為中心，分析了當前籌劃工作中的問題，并且提出了一些針對企業稅收籌劃風險的防范策略，以期幫助企業實現對稅收籌劃風險的有效規避。

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