運用現代信息技術強化稅務部門兩權監督的思考

　　摘要：權力容易滋生腐敗，強化兩權監督制約，特別是對稅收執法一線部門的兩權監督是促進稅務部門反腐倡廉的根本保障，更是稅務部門預防職務犯罪、“帶好隊”的重要工作。
　　關鍵詞：稅務部門；兩權監督；思考
　　國家賦予稅務機關稅收執法權和行政管理權（以下簡稱“兩權”）兩項基本權力，然而，隨著社會經濟的不斷發展，國家對職務犯罪打擊力度的加強，如何做好新時期稅務部門的兩權監督工作，需要我們進一步思考與探索。
　　一、現狀調查：目前稅務部門兩權監督的實踐探索
　　近年來，各級稅務部門，不斷加強科學化、規范化，堅持制度創新，內外兼治，突出對兩權進行全方位、規范化的監督制約，取得了比較顯著的成績。
　　（一）通過合理分權、公開亮權、規范執法，加強對稅收執法權的監督
　　自94年國地稅分設以來，地稅系統的征管模式發展到現在以計算機為依托，集中申報、重點稽查的征管查相分離，修訂完善了征管業務操作規程，建立起互相連接，環環緊扣的工作機制，逐步實現權力分解，達到相互制約的目的，強化對干部的監督。全面推行稅收執法公開，建設“陽光地稅”。通過開展稅收宣傳月、開辦納稅人學校等方式，讓稅收知識進企業、進學校、進社區；利用辦稅服務廳電子觸摸屏、電子屏幕和宣傳欄等載體，公開各類最新的稅收法律、法規、辦稅流程和納稅須知等內容。在稅額核定中，通過實行微機定稅、集中審核和定額公開，接受社會的監督，力求做到稅負公平。在調查處理稅務違章違法案件中，堅持依法辦稅，將辦案依據、辦案程序、處理結果向納稅人公開，及時公開稅務處罰。通過內部控權監督，完善內部管理制度，充分運用現有的信息技術手段，搭建辦公電腦電子督查監控系統，對稅收執法權進行全程監控，嚴格查處一線執法人員的違法違紀行為。
　　（二）通過競爭上崗、集體決策、公開招標，加強對行政管理權監督制約
　　行政管理與稅收執法一樣都是稅務工作的重要組成部分，加強行政管理權力監督制約，必須選準監督環節，把握監督重點，突出抓好人、財、物管理權的監督制約。在人事管理權上，突出對干部任用考核的監督制約。這些年來，對選配中層干部全部實行競爭上崗，不論是采取“筆試+面試+民主測評+黨組考察”模式，還是采取直接公推公選模式，都注重堅持公開、公平、公正的原則，提高群眾全程參與監督的程度。在干部的管理考核環節，為保證考核結果的客觀公正，對干部的德、能、勤、績給予公正的評價，鼓勵先進，鞭策落后，調動干部的公正積極性和主動性。在財務管理上，注重嚴把經費支出關。本著統一規范、勤儉節約的原則，不斷改進內部財務管理制度，規范各種財務收支，完善財務監控機制，強化內部審計，對部門財務收支情況和“一把手”離任普遍進行審計，及時糾正存在的問題。物資、基建管理上，嚴把購建關。嚴格監控大宗物資的采購和基建項目的招投標環節，建立公開透明的競爭機制，加強對固定資產的使用、調入調出、報廢等環節的監督，確保其安全完整，避免資產的流失。
　　二、問題分析：稅務部門兩權監督存在的問題
　　北京市人民檢察院對8個重點行業和領域99年以來職務犯罪的情況進行調查分析發現，稅務部門職務犯罪排行第四，僅次于國企、金融和司法機關，稅務部門稅務人員以權謀私、貪污受賄被立案調查，追究刑事責任的情況尤為嚴重，稅務部門兩權監督工作中仍然存在問題。
　　1、監督意識不到位。一是稅務部門內部監督意識還不夠強。有的干部把監督看成是組織對自己的不信任、不放心，與自己過意不去，不愿接受監督，甚至抵觸監督；有的干部在行使監督的過程中發現違規違紀行為，因害怕遭受打擊報復，而不敢監督。二是存在重業務輕政務的現象。在開展工作時往往重視稅收收入任務的完成以及收入質量情況，而弱化對行政管理權的有效監督。不少基層分局長、職能科室負責人認為稅務部門抓收入、抓業務才是工作的重中之重，對稅收執法行為進行監督是必要的，至于分局的“人、財、物”方面的管理，沒有什么權力，也就沒有什么好監督的。
　　2、監督管理不到位。一是監督存在“盲區”。對行政管理權的監督制約顯得軟弱無力，對干部職工“八小時”以外的監管無法到位。二是監督方式存在“滯后”。在實踐中，往往因為干部被投訴、舉報，稅務部門才啟動監督程序，現在監察系統沒有納入與稅收征管、稅收執法系統并行運行，嚴重影響對稅收執法權的過程監督。三是監督手段存在“局限”。稅務機關內部紀檢、法規等部門受職能制度制約，辦案力度和威懾力不夠。四是違規違紀查處存在“漏洞”。有的領導為維護良好的部門形象，包庇部下的現象時有存在，對違規人員的處理能輕則輕，能不處理的則不處理。
　　3、監督制約機制不到位。一是對領導監督難于施行。雖說設有紀檢組，但紀檢組長的人、財、物又掌握在本局局長手中，監察室也僅是稅務部門的內設職能部門，因此，紀檢工作很難開展，無法獨立大膽開展監督，同時也不愿去監督。二是崗位職責標準不夠細化、量化。雖然稅務部門通過稅務執法責任制、評議考核制、責任追究制等對稅收執法權實施監督，各級稅務部門均層層建立了崗責體系，但是對崗位的具體執法責任，在量化、細化程度上仍顯不夠，尤其是對執法責任大小的量化標準不夠明確，對第一責任、直接責任、連帶責任等的界定標準比較模糊，過錯責任最終難追究到位，稅收執法監督中的矛盾依然突出。在行政管理權方面，與職位分類相匹配的崗位責任制仍不健全，還缺乏規范、完整、有效的過程監督，除非重大失職瀆職行為，會被追究刑事責任外，一般性的失職瀆職很難追究責任。
　　三、路徑選擇：運用現代信息技術強化稅務部門兩權監督
　　（一）運用現代信息技術強化兩權監督是稅務信息化建設的必然結果
　　信息管稅是稅收征管工作思路的重大變革，是國家稅務總局總結了近年來經濟社會發展形勢和稅收工作的變革情況，引入國際上稅務機關普遍采用的稅收風險管理理念，實現稅收征管業務與信息化技術的有機融合，切實提高稅源監控水平和稅收征管質量而提出的先進管理思路。在深化征管改革，推進稅務信息化建設的大背景下，兩權監督必須融入到稅務信息化建設之中，要大力依托信息化平臺，針對新形勢下容易出現問題的關鍵部位和薄弱環節，實施有效監督和行政效能監察，將兩權運行的各環節都置于信息監控之下，形成“制度+人腦+科技”監控機制，即紀檢檢察隊伍與計算機自動監控的雙控機制，規范稅務干部的執法行為，合理限制稅務干部自由裁量權的行使，實現監督的公開、透明，杜絕和防止執法上的隨意性和違法違紀現象發生。
　　（二）運用現代信息技術強化兩權監督的可行性分析
　　近年來，稅務部門大力推進稅收信息化建設工作，為兩權監督信息化提供了有力的技術支撐，特別是一些省、市稅務局的大膽嘗試，如：江蘇省地稅局構建了“人機結合、電子控權、流程跟蹤、內外監管、關口前移”的科技防腐新模式；青島市國家稅務局完成了“稅務監控系統”2.0版，實現了跨應用系統、跨部門的數據綜合分析功能，同時對納稅人和稅務機關、人員的納稅和執法情況進行全方位的監控分析，輔助各級領導進行管理和決策，適用于每級稅務機關對涉稅信息進行監控分析；稅務部門“十二五征管信息化建設規劃”中明確提出轉變管理職能，健全風險管理運行機制，建立健全風險管理防范和控制機制，實現“工作找人”，在流程的各節點上都明確工作內容、辦理時限和質量要求，保證所有的業務都集成于“生產流水線”上，并通過流程將工作推送到下一節點人員的工作平臺，實現“工作找人”，“信息找人”的問題，轉變執法的結果監督為過程監督，通過明確每個工作節點的工作內容、完成時間和質量要求，做到對每一項工作狀態實時跟蹤，以實現對組織、個人績效自動考評，提高服務、管理和執法的效能，這些運用現代信息技術的典型經驗為運用現代信息技術強化兩權監督提供了現實可行性。
　　（三）運用現代信息技術強化兩權監督的運行設想
　　兩權監督信息化是一個系統性的工程，做好稅務部門兩權監督的信息化，應該是充分利用現有網絡平臺，構筑四種機制。一是健全兩權運行的全程電子監控機制。將稅務登記、稅款征收、停歇業審批、欠稅緩繳審批、退稅、發票管理等稅收征管環節以及稅務基建、財務管理、政府采購、固定資產等行政管理工作全部納入計算機管理，實現全程電子監控，使稅收執法權、行政管理權的運行更加規范。二是健全兩權運行的網上公開透明機制。加強互聯網站建設，提高政務公開水平，做到稅收法規、征管辦法、機構職能職責、辦事程序、相關事項的處理結果公開。對于人事、財務管理等行政管理事務，確實不適于在互聯網上公開的，如行政機密等，可以按權限、層級，在內部局域網實行小范圍公示，實現兩權運行公開的內網與外網相補充，社會監督與內部監督相結合。三是健全兩權監督的監察預警機制。按照全面覆蓋、重點監控、分級負責、分類管理、公開透明和保障安全的原則，設置流程監控、預警糾錯、投訴處理、統計分析、績效評估、督查督辦等功能，進行全過程控制，一旦發現權力實際運行狀況與監察規則庫不匹配，系統將實時進行預警信息自動報送，及時提醒相關人員處理。四是健全兩權監督的問責懲處機制。做好對兩權運行質量的考核，盡量擴大計算機考核軟件的涵蓋面，形成對干部執法全過程的有效監控和評價機制，與干部的績效考核和綜合評價掛鉤，對在行使稅收執法權、行政管理權中嚴重失職、瀆職的稅務干部，綜合運用紀律處分和組織處理兩種手段，嚴肅追究責任。
　　（作者單位：江西省宜春市袁州區地方稅務