“后經濟危機時代”中小企業財務管理問題及解決路徑研究

【摘要】現階段，我國正處于“后經濟危機時代”，中小企業將面臨更加錯綜復雜的國內外形勢。雖然我國現有的中小企業群體數量龐大，但由于其普遍存在的經營規模小、管理模式集權化與傳統化、片面追求短期效益等問題導致企業內部財務管理問題一直不容樂觀。本文通過研究“后經濟危機時代”我國中小企業財務管理的現狀和存在的問題，提出了提升財務管理戰略地位、加強專業化財務管理團隊建設、建立現代化財務管理模式、拓展中小企業融資渠道和政府政策支持等五個方面的建議。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 問題 路徑

一　引言

目前國內外對于中小企業的定義并未達成一致的說法，一般是指企業的人員規模、資產規模和經營規模與同行競爭者相比都比較小的企業。2011年我國下發了《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》，對我國中小企業進行了進一步的界定，以工業企業為例，從業人員數1000人以下或者營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。據統計，我國中小企業數量已達到4200萬家，占全國企業總數的95%以上，占全國注冊企業總數的99.1%。　2009年《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》中指出中小企業的發展是保持國民經濟發展的重要基礎，是關系民生和社會穩定的重大戰略。從中可以看出，中小企業在我國經濟發展中的重要地位。然而，在“后經濟危機時代”，國內外經濟形勢錯綜復雜，我國中小企業面臨著前所未有的挑戰，企業的財務管理問題則關系著企業的長期的生存發展。財務管理管理狀況是企業管理的核心，它將直接反映企業的經營狀況。但是目前我國中小企業由于經營規模小、片面追求短期效益等問題的存在使企業內部的財務管理問題一直不容樂觀。如何更好地改善企業的財務管理現狀已然成為企業實現長期快速發展需解決的的關鍵問題。

二　中小企業財務管理現狀與問題

1．中小企業財務管理目前現狀

近年來，我國中小企業的發展雖然取得了一些階段性成就，但是與發達國家相比還存在很大差距，企業內部的財務管理的現狀不容樂觀，所存在的問題日益凸顯。就內部而言，不少中小企業單一追求短期利潤和市場份額，忽視財務管理和風險控制在企業中的戰略地位，沒有充分發揮財務管理對企業發展的重大作用。中小企業財務管理粗放、無序，會計核算能力薄弱，管理水平低及管理成本高等現象普遍存在。此外，我國中小企業財務管理缺乏自身的獨立性，更多地使服從于企業“老板”。就外部而言，雖然政府已出臺一系列促進中小企業發展的政策，但是政策支持力度遠不及大型企業，如融資難一直是中小企業的“心病”，它間接導致企業的財務管理無法完善，然而政府現有的政策卻無法合理有效地解決此問題。并且地方政府對于中小企業財務短期化也有一定的影響。在“后經濟危機時代”背景下，提升我國中小企業財務管理水平是縮小我國中小企業與發達國家之間的差距，增強中小企業綜合競爭力，實現中小企業國際化發展的關鍵所在。

2．中小企業財務管理存在的問題

第一，財務管理在企業戰略規劃中所處地位不高。對于我國中小企業而言，財務管理在企業整個發展戰略中并沒有得到應有的重視。我國中小企業中有較多的民營企業，這些企業往往表現出較強的“集權”特征，企業經營者是即是公司戰略的決策者，又是公司財務管理的統籌者。雖然公司經營者具有較強的領導力，但是他們對企業的財務管理缺乏深刻認識，往往單純地以公司利潤為導向進行決策投資，從而不利于企業財務管理的長期發展，無法發揮財務管理的作用。與此同時，財務管理者本身缺乏市場信息收集的參與行為，無法結合市場和企業的實際情況做出決策意見，這也是財務管理的作用被弱化的重要要原因之一。因此經營者的財務管理意識淡薄和企業的“集權化”的管理結構導致財務管理在企業戰略中的地位不高。

第二，缺乏完善的企業財務管理制度。我國中小企業的財務管理制度不完善是一個普遍的現象，主要表現為財會制度不健全。很多中小企業缺乏一個完整的財會制度，無論是財會人員的崗位職責，還是財務的處理程序都比較混亂。一般大型企業都會制定比較完善的財務管理制度，這樣的制度有利于整個公司的統籌規劃發展，而中小企業的“草根式”財務管理往往會限制企業的壯大與長期發展。也有學者提出我國中小企業財務管理制度不健全還包括外部環境因素的影響，指出政府政策的制定和相關機構的支持力度不夠是導致了我國中小企業財務管理的不健全式發展的主要原因之一。因此，中小企業缺乏完善的企業財務管理制度已成為一個普遍且急需解決的問題。

第三，企業資產管理缺乏規劃，資金周轉利用率不高。目前我國很多中小企業存在著資產管理混亂，缺乏科學管理規劃的問題，表現突出為流動資金管理混亂，資金呆滯現象普遍、資金回收困難等問題。中小企業對資金的使用缺乏合理的規劃，往往會導致兩方面問題：一方面是會導致造成現金閑置，使企業資金無法參與流動周轉；另一方面是會導致企業陷入財務困境，使企業在需要大量現金支出時出現資金短缺的狀況。此外，由于缺乏合理的資金規劃，很多中小企業往往出現月末存貨占用大比重資金的問題，從而造成了企業資金呆滯，使企業的資金周轉困難，影響企業的業務發展。此外，由于中小企業缺乏一個完善的資金管理制度，很多產品銷售出去后未能及時回收賬款，往往只能靠財務人員電話催款，應收賬款周轉緩慢。以上情況表明目前我國中小企業資產管理缺乏一個科學的規劃，資金周轉利用率不高。

第四，企業財務部門“會計”職能大于“財務管理”職能。我國目前大部分中小企業缺乏一個專業的財務管理團隊，所設立的財務管理部門更多的是履行“會計”職能而非“財務管理”職能。大部分中小企業的財務部門人員沒有真正參與企業的生產經營活動，只是按照收集的材料進行簡單的財務上的記賬行為，而財務管理中的財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等職能卻沒有真正體現出來。于此同時，很多中小企業的財務部門還需處理公司日常性的行政性的工作，這導致財務部門的職責不明晰，財務人員的精力分散，使得財務管理更加不專業，僅停留在“記賬”這一簡單會計行為上。因此，財務管理部門的職能仍停留于“會計”職能是目前我國中小企業財務管理的基本現狀。

第五，投資能力薄弱，缺乏風險意識。受企業規模和“集權”化管理結構的限制，我國中小企業投資判斷能力較為薄弱，缺乏對投資風險的控制力。有學者通過調查問卷方式對中小企業財務問題進行研究，發現39.2%的被調研企業認為企業投資能力薄弱。目前，不少中小企業的決策權集中于企業的創立者，使企業的戰略和投資受個人意志的主導，因而有時會因經營者自身的投資風險意識薄弱或者投資判斷盲目而給企業的投資帶來較大的風險。此外，由于中小企業自有資金比較匱乏，再加上融資難，使得其投資能力比大型公司相比較為薄弱，這也限制了企業的壯大和成長。因此，投資能力薄弱也制約了財務管理職能的發揮。

第六，企業融資困難，政策支持力度不足。融資對于中小企業發展有著重要的作用，而融資難一直是限制中小企業發展的“攔路虎”，它已成為“后經濟危機時代”中小企業財務管理的一個突出問題。由于中小企業經營規模較小，財務制度不夠健全，并且缺乏足夠的抵押資產、正規的財務報表和良好的業績，從而導致金融系統不愿也不敢為中小企業提供貸款，即使提供，也總是提出比較苛刻的附加條件，這使中小企業常常出現“錢荒”的現象。同時，我國銀行業還是以國有壟斷企業為主，這并不利于中小企業信貸業務的發展。近年來，國家雖然出臺了一系列政策來解決中小企業融資困難的問題，但是依然沒有從根本上解決此問題。以“重災區”——溫州的中小企業為例，新的“國家金融試驗區”方案的出臺效果還有待時間考驗。因此，政府的政策支持力度還有待加強。

三　中小企業財務管理解決路徑

1．提升財務管理在企業戰略中地位

目前，財務管理在中小企業中的戰略性地位普遍不高，追其根源在于企業經營者財務管理意識薄弱，傳統的經營理念主導著企業的發展。然而在“后經濟危機”的大背景下，財務管理應當成為企業國際化戰略的重要組成部分。我國中小企業的平均壽命只有3～5年時間，“觀念革命”是企業生存和長期持續發展的基礎，中小企業經營者應該提高財務管理的自覺性，打破傳統的運作模式，積極引進現代化的財務管理模式，加大對人才的投資和培養力度，建立專業化的財務管理團隊。鑒于此，政府應該發揮政府職能，扮演好支持者的角色，定期性地組織以中小企業財務管理為課題的研討會，積極引進國外先進的財務管理理念，普及財務管理的知識，提高財務管理在中小企業經營者心中的地位。于此同時，中小企業經營者應主動學習財務管理理念與相關知識，可選擇進入高校進修以增強自身的財務管理意識，提高財務管理的能力。只有這樣，才能打破傳統的財務管理模式，提高財務管理在企業中的戰略性地位，以更好應對經濟危機所帶來的負面影響。

2．建設專業化財務管理團隊

中小企業財務管理如何發展歸根結底還是依賴于財務管理團隊的專業化水平。目前中小企業財務管理團隊的專業化水平仍然比較弱，并且很多企業并沒有形成一個專業化的財務管理團隊，財務管理人員只是以　“記賬”方式簡單地運作著整個企業的財務。構建專業化的財務管理團隊可以從以下幾方面入手：一是提升財務管理部門人員的職業道德水平，增強其責任感。這是對一個專業的財務管理人員最基本的素質要求，唯有達到這個要求才能使其對公司的發展壯大做成積極貢獻；二是積極引進專業化財務管理人才，實施新的財務管理措施，從而打破中小企業原先陳舊的財務管理模式，帶動整個財務管理的建設。三是對現有的財務人員進行現代化財務管理知識培訓，通過培訓和學習提高財務管理團隊的專業化水平。人才的建設無論對于財務管理部門的發展還是對整個企業的發展都具有重大意義，因此，專業化的財務管理團隊的構建是一項緊急且重要的任務。

3．建立適用于我國中小企業的現代化財務管理模式

目前我國并沒有一套適用于中小企業的現代化財務管理制度模式，現有的運作模式是傳統的僵化模式，因此必須建立一套適用于我國中小企業的財務管理模式來支持企業的發展。首先，應該建立中小企業的財務管理規范制度。任何好的管理模式都是建立在一個完善的制度之上的，而我國中小企業的財務管理隨意性比較大，個人意愿往往左右著財務的規范性行為，這樣對于財務管理的制度建設十分不利；其次，應加強對中小企業財務管理的監控。現在多少中小企業的財務管理大權是掌控在企業經營者手中的，而企業經營者自身的財務管理水平有限，并且對財務的利用隨意性較大，無論是項目的投資還是資金的流轉都是由經營者所決定，并沒有一個完善的監督機制，這會導致企業的財務管理發展受限于企業的經營者。因此，必須建立一套現代化的財務管理模式，形成完善的監督機制以促進中小企業發展。

4．拓展中小企業融資渠道，建立擔保體系

資金是企業的血脈，如果企業融資出現問題，那必然會導致企業運作癱瘓，甚至致使企業走向倒閉。經濟危機所產生的一個直接影響就是企業資金進入緊張狀態，從溫州中小企業“錢荒”就可見一斑。因此，必須拓展中小企業融資渠道，為企業尋找新鮮血液。有學者提出政府可以建立一個中小企業的專項基金，這個基金的資金來源是各級政府和金融機構、中小企業的入會費用等，從而為中小企業出現融資問題時提供擔保，以支持中小企業的發展。筆者認為，中小企業融資困難在于銀行業對于中小企業貸款要求苛刻，導致正常的融資渠道出現阻礙。因此，政府需要從政策上加強對中小企業融資的支持，并且建立一個比較穩定的擔保體系，讓中小企業在融資過程中有可靠的后盾。

5．加強法律法規建設，制定利于中小企業財務管理良性發展的政策

中小企業財務管理的發展離不開政府的政策支持。為促進中小企業的發展，雖然我國已出臺一系列相關的政策，如《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》等，但是卻沒有提出專門針對中小企業財務管理發展的政策。政府可以立法的手段來規范化中小企業的財務管理發展，定期地檢查企業的財務管理規范化情況，使企業的財務管理向著正確的方向發展。在制定法律法規的同時，政府還應針對中小企業的發展給予鼓勵和優惠政策。此外，還應加大對政策落實情況的監督力度。近年來，我國雖然已一系列政策，但是政策的落實情況可卻普遍不樂觀。因此，政府可以通過建立一個中小企業反饋監督機制，來保障政策的積極落實。建設完善的法律法規制度，提供經濟的財務管理政策支持，將會成為企業的可持續發展的重要保障，也將成為我國中小企業在“后經濟危機時代”走向國際化的重要推助力。

參考文獻

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