企業行為分析及其倫理規范──基于企業高層領導者的視角

□吳 恩 唐玉鳳

（1、2.湖南農業大學商學院，長沙 410128）

一、引言

近年來，隨著中國企業界有不少企業的非倫理行為曝光，給企業帶來了難以挽回的損失，也給社會帶來嚴重的后果，典型的事件有三鹿奶粉事件，雙匯的瘦肉精事件、哈爾濱制藥廠的廢棄物污染事件等，學術界對規范企業行為、進行倫理建設的研究也日益增加。

綜合起來看，關于企業倫理的研究主要集中在：（1）從西方倫理學的基本原理出發，分析中國企業倫理的問題并提出相應的解決方法，并從多角度指出企業提高倫理水平的必要性和意義（施祖軍、陳春燕、姚麗娜和楊瑞偉、許志松、魯詠梅）［1］［2］［3］［4］。（2）提倡在對中國的傳統倫理精神進行批判性的基礎上，形成現代企業商業倫理（邊一民）［5］。（3）注意研究市場經濟和企業倫理的關系（萬俊人、徐加根）［6］。（4）從倫理學的角度分析了企業社會責任的正當性和具體的內容（劉建香、倪黎）［7］［8］。（5）基于倫理學和經濟學的交叉視角，提出了企業的倫理決策問題（鄭瑤、魏贇鵬和李增笑）［9］［10］。此外，也有國內學者對企業倫理制度化和企業倫理與商業道德的教育和培訓等方面進行了研究，提出了極具建設性的見解和意見。

這些研究大多從倫理學的視角，社會發展的高度，結合社會主義以及市場經濟發展的一些原則，對企業的行為提出了一些要求，這些對指導企業做出合乎社會期望的行為有一定的意義，但沒有深入地了解為什么企業會做出倫理失范的行為，從而難以“對癥下藥，直達病根”。本文的研究旨在引導企業在追求自身利潤最大化的行為，能符合滿足社會福利最大化的要求。

二、企業行為分析的理論基礎

實質上，我們分析企業倫理的時候，是以企業為行為主體，以企業經營管理的倫理理念為核心，我們把企業視為一個特殊的社會公民，企業是一個相對獨立的經濟實體和道德主體。然而，企業畢竟是由人組成的，企業的行為實際上是企業內部人的行為的綜合，而且很多時候是企業主要決策者意志的體現，當然，具體執行決策的企業員工的思想會對最終的結果有一定的影響，但掌握公司決策權的高層領導對企業倫理行為的影響是公認的，他們對企業行為的形成、調整擁有最強勁的影響力。企業領導在企業倫理建設中充當倡導者、實踐者、教育者的角色（周利國，2007）［11］。所以，我們分析企業的倫理行為最終應該要落實到對企業高層領導行為決策的剖析。

經過學者們的研究，這些高層領導者不是古典經濟學以及沿襲其傳統的新古典經濟學所認為的經濟人，所謂的經濟人具有這樣的能力，能在給定的偏好和約束條件下,個體通過自己的理性選擇來達到效用的最大化。高層領導者是“社會人”、或者說“復雜人”、“自我實現人”。他們沒有十分完備的偏好體系，很難完全掌握作出完全理性決策的信息，他們的決策往往很難達到經濟利潤最大化，他們處在現實社會中，還受到許多社會價值觀念的影響。新制度經濟學認為，在一般人的經濟行為中，不只是存在著追求物質財富最大化的活動和機會主義傾向，同時也存在追求非物質財富最大化的傾向。這里，我們如果把非物質財富理解為在行為符合個人內心價值觀念時，行為所帶給人的精神需要的滿足。物質財富就是金錢，當然，金錢也并不是人們的終極目標，人不是金錢的奴隸，人們獲得金錢也是為了獲得一種向往的生活狀態，最終也是為了個人的快樂。所以，可以得出，高層領導者的決策原則是在符合自己精神需要的前提下追求企業利潤最大化，最終使得自身的快樂最大化。

三、企業行為的模型分析

表1 公式字母符號釋義表

（一）社會對企業行為的期待

要使企業行為符合倫理要求，也就是要企業行為符合社會大多數人的利益，符合社會發展的要求。實質上，企業的某項行為帶來的整個社會的經濟福利包括企業內部的利潤和外部的經濟福利之和，即

可以得出，對這個社會而言，目標是實現整體經濟福利最大。即

為此，社會對企業行為有三個基本期望：第一，增加企業經濟收益R，減少企業經濟成本C，即企業的利潤L最大化。這一點是符合企業內在本質的，是企業會自動追求的。第二，提高企業行為帶來的利益相關者的收益E，這一點是社會所提倡的，但社會不能強制企業如此。第三，減少企業行為帶來的由外部社會承擔的經濟成本D，不少社會法律和制度就是出于這一目的。

顯然，能提高E,減少D的企業行為可以歸類于符合社會期望、有利于社會進步的倫理行為B1。相反，降低了E，提高了D的行為可以歸類于違反社會利益相關者期望，不利于社會長期穩定發展的倫理失范行為B2。并且如果R＜E，即行為給企業帶來的經濟收益小于該行為為社會帶來的收益，同時，企業未從中得到及時的經濟補償，該行為在經濟學上稱為有正外部性的行為。相反地，如果R＞E，即行為給企業造成的經濟成本小于該行為為社會造成的成本D，而企業未支付經濟補償，則稱該行為為有負外部性的行為［12］。

歸結起來，社會對企業行為的期待是在企業健康發展的同時，提倡有正外部性的行為，同時避免有負外部性行為。也可以說是，在合倫理的前提下追求企業利潤最大。

（二）高層領導者決策的分析

1.古典經濟學的觀點

在古典經濟學分析中，作為經濟人的企業高層領導中，他的行為決策原則是企業的利潤最大化，即

在很長一段時間內，這一原則指導著高層領導的決策，在這一古典經濟學觀點的指導下，出現了兩種結果：第一，刺激了企業領導者追求自身物質財富最大化的內在欲望，從而極大地促進了社會物質財富的豐富和社會經濟的發展。第二，使得企業傾向于出現與社會期待不相符的行為。即企業在追求利潤最大化的過程中，過分看重自身的利潤，為了擴大企業收益，縮減企業經濟成本，輕視了企業行為給社會利益相關者造成的經濟損失，忽視了提高企業行為帶來的利益相關者的收益。

2.人本經濟學的觀點

愈來愈獲得重視與認可的人本經濟學，試圖以一種更加符合人的現實、符合人類可持續發展的視角解讀高層領導者的決策。認為所有人，包括企業高層領導的行為動機都是為了獲得自身快樂的最大化。

如前所述，企業行為中給企業高層領導帶來的無非是物質財富金錢和精神需要滿足兩種，而獲得金錢也是為了獲得一種快樂感受。那么，企業高層領導的快樂感包括兩部分：一是金錢帶來的滿足感受，二是行為的精神滿足,如果行為產生了心理壓力，該項就是負的精神滿足，就是精神成本，即

所以，高層領導者決策的目標就不再是利潤最大化，而變成了快樂最大化，用公式表示為：

從上式可以看出，其實高層領導者的決策，是其在行為的精神滿足H與成本G、行為長期經濟收益R1與成本C1的效用，以及行為短期經濟收益R2與成本C2的效用之間進行的綜合比較和選擇。盡管行為決策的時候不能進行一種十分精確的計算，但不能否定追求快樂最大化依然是每個高層領導的目標。

（三）符合快樂最大化原則和符合社會期望行為之間的關系

并不是所有的高層領導者都能做到在自身追求快樂最大化的時候有符合了社會的利益最優，一項行為有時候并不能同時實現既符合快樂最大化又符合社會期望，原因有以下三點：第一，某些符合社會期望的倫理行為盡管有益于獲得長期更大經濟利益，但往往會有短期利益的損失。由于高層領導者的預見力和抗風險能力不同，行為選擇會不一樣，有的會傾向于短期有利但長期有弊的倫理失范行為。第二，由于每個人的個人特質千差萬別，人生經歷和所受的教育不一樣，必然會形成不同的價值體系，對金錢的看法以及現實生活狀況有差異，金錢的效用也就大為不同。第三，某些時候，一項行為帶來的經濟收益M和精神滿足H甚至是此消彼長的關系，比如，慈善事業會帶來精神的滿足，卻會帶來經濟的短期減少。但長期來說，也可能是統一的，這都取決每個人確定情形下的不同的思維方式。無疑個人都是在自己的一套已有的思想體系中，根據現實情況選擇某種行為，實現個人的快樂最大化。個人的思想體系，由個人的世界觀、人生觀、價值觀、金錢觀等構成，譚偉東（2009）將這些定義為舒適空間，舒適空間代表著一種經濟預期和收益核算心理/生理極大化確定的感受和超感受空間［13］。

從而，可以得出企業做出不符合社會期望的非倫理行為的原因。一是企業倫理失范行為的短期經濟利益的誘惑，加之企業高層領導者缺乏遠見。二是社會對倫理失范行為處罰不夠，包括有關政府監督部門的經濟處罰不夠，以及社會輿論監督的不到位，使得作此決策的高層領導的精神成本不高。三是社會沒有實現企業符合倫理行為與企業長期經濟利益較強的關聯性，充滿了不確定性，即“好人不一定有好報”。四是企業高層領導的道德境界太低。若只存在前三種原因，而企業高層領導的道德境界夠高的話，企業倫理失范行為也是不一定發生的。恰恰是加上領導者的倫理水平不高，缺乏正確的人生觀和價值觀，某些社會期望企業做到的行為，對其帶來的精神滿足H（B）不高，遠沒有該行為節省的金錢帶來的快樂U［L（B）］多。而不道德行為帶來的精神損失G（B）又很小，甚至為零，就是我們說的“做壞事還心安理得”。歸結起來，就是因為S（B1）＞S（B2）,即非倫理行為帶給企業高層領導者的快樂感大于倫理行為帶來的快樂感。

四、企業行為的倫理規范措施

基于上述企業行為的模型分析結合有關學者研究，可以得出，對企業行為進行倫理規范，引導企業領導者做出合乎社會期望，有利于社會發展同時有利于自身利益的行為決策時，可以從兩方面：經濟手段和思想教育手段。

（一）經濟手段

目前，許多學者提倡倫理制度化建設，即把一些人們普遍接受的，利于社會發展的倫理規則以法律條文等硬性制度的形式規定下來，就涉及從經濟利益方面調節企業行為。首先，提高企業合乎倫理行為的經濟收益。行為以結果為引導，最終的結果反過來又會影響下一次的行動。社會應該盡最大的努力，使高倫理的企業獲得應有的回報，實現企業符合倫理行為與企業長期經濟利益有較強的關聯性，這就需要社會形成和維護公平的社會環境，如及時的報道宣傳等。實質上，有很多學者的研究表明，企業合乎倫理要求的行為，可以形成企業良好的品牌形象，提高企業的社會聲譽，從而一方面有助于提高顧客滿意度，促進企業產品的銷售，這在買方處于市場主導地位的今天是至關重要的，另一方面，良好的聲譽有利于企業保持與供銷商、銀行、政府等利益相關者的良好關系，減少交易成本，加強了企業間合作，這些為應對激烈的市場競爭，進行專業化生產，減少經營風險有重要作用。此外，學者關于企業倫理文化與企業員工的凝聚力、忠誠度與滿意感的關系的研究，證實了企業堅持倫理建設也會對人力資源管理產生重大的意義。這些研究結果必然對企業保持倫理行為有極大的鼓舞作用。

另外，增加企業非倫理行為的經濟成本。一方面，發揮新聞媒體和網絡的理論，加強企業非倫理行為的曝光，讓那些為一己私利而坑害消費者、污染環境、破壞社會正常發展秩序的企業聲名掃地，從而遭到消費者和合作者的拋棄。另一方面，要加強立法，把一些倫理思想上升為法律制度，加大對一些非倫理行為的處罰打擊力度，使其只能按合倫理的行為進行經營。

（二）思想教育手段

加強對企業高層領導的思想教育。通過電視媒體播放有助于引導正確價值觀形成的優質電視節目和新聞報道、學校的MBA教育設置專門的課程等多種手段對高層領導進行培訓。主要內容應該包含以下方面：第一，形成正確的價值體系，提高倫理道德水平。品德越是良好，使得領導者做出合乎倫理的行為時獲得的精神滿足感越高，而做出非倫理行為的精神損失越大，心理負罪感、內疚感越大。第二，培養企業領導者的戰略眼光，要注重企業的長遠發展，不能只重視眼前的利益。

同樣重要的是要加強公民倫理道德水平建設，通過多種形式提倡科學的、符合社會進步的行為，形成人們基本的道德評價能力，從而形成正確的社會輿論。這種社會輿論是靠口頭語言、大眾傳媒等工具得以形成和擴散的，其具有強大的約束力，使人產生精神壓力，“千夫所指，不病而死”。從而，能很好地約束和引導企業高層領導者的決策行為。

［1］施祖軍.我國當代商業倫理精神的缺失成因及對策研究［J］.湖南師范大學社會科學學報，2003，（6）.

［2］劉寶雨.中國企業倫理效力實現問題研究［D］.長春理工大學碩士學位論文，2008.

［3］姚麗娜，楊瑞偉.轉型時期管理倫理缺失的原因分析及對策［J］.管理世界，2010，（5）.

［4］魯詠梅.淺談倫理道德在企業管理中的作用［J］.沿海企業與科技，2005，（11）.

［5］邊一民.儒商的商業倫理精神與商業倫理文化建設［J］.商業經濟與管理，2004，（10）.

［6］徐加根.經濟學中的理性概念及其演變［J］.學術月刊，2005，（9）.

［7］劉建香.企業社會責任的正當性［D］.中南大學碩士學位論文.2007.

［8］倪黎.企業社會責任的規范倫理研究［D］.蘇州大學碩士學位論文，2008.

［9］鄭瑤.當代中國企業決策倫理評價的應用研究［D］.西南交通大學碩士學位論文，2006.

［10］魏贇鵬，李增笑.基于商業倫理觀的商譽成本計量與決策分析［J］.商業研究，2007，（6）.

［11］周利國.中小企業倫理與道德建設五日通［M］.北京：經濟科學出版社，2007.

［12］朱有志.西方經濟學基本原理［M］.湖南：湖南人民出版社.2006：105─107.

［13］譚偉東.經濟倫理學［M］.北京：北京大學出版社.2009：8─10.