建筑施工企業(yè)資金緊張?jiān)蚣皩Σ?/h1>
2012-08-15 00:50:50霍紅兵
合作經(jīng)濟(jì)與科技 2012年4期
□文/霍紅兵
（北京中鐵隧建筑有限公司 北京）
資金是一個(gè)企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基本條件，是企業(yè)存在的靈魂，是保證一個(gè)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)的“潤滑劑”。然而，我國大多數(shù)鐵路施工企業(yè)均不同程度地呈現(xiàn)出資金需用量增長與資金短缺并存的現(xiàn)象，嚴(yán)重妨礙和困擾著企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展，致使許多企業(yè)被動地在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快車道上艱難爬行。本文結(jié)合鐵路施工企業(yè)的實(shí)際情況，對資金短缺的原因及對策做一探討。
一、資金短缺的含義及特征
所謂資金短缺是指企業(yè)所擁有的資金量少于維持企業(yè)正常生產(chǎn)所需要的資金量。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，若資金短缺，又不能及時(shí)籌措，企業(yè)就不能購進(jìn)生產(chǎn)資料，停工停產(chǎn)，對外投資經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)就無法實(shí)現(xiàn)，并且償債能力下降，產(chǎn)生債務(wù)危機(jī)，影響企業(yè)信譽(yù)，使企業(yè)陷入困境。
二、資金短缺的原因
資金的短缺已對企業(yè)造成了嚴(yán)重影響，主要表現(xiàn)為：生產(chǎn)滑坡、效益下降、虧損增加。通過全面的分析，形成資金短缺的原因來源于內(nèi)外部因素的影響，主要有以下幾種：
1、履約保證金返還期限長。施工單位中標(biāo)后，一般應(yīng)按照中標(biāo)通知書交納一定的履約保證金，約為中標(biāo)價(jià)的10%～20%，如果不能按時(shí)交納履約保證金，則被業(yè)主視為主動放棄簽訂合同的權(quán)力。所以，施工單位對此并不馬虎，一定會按時(shí)足額交納。但履約保證金的退還卻有十分嚴(yán)格的條件限制，一般是工程交工驗(yàn)收合格后才能退還。施工項(xiàng)目的工期一般比較長，有的甚至是幾年時(shí)間，好不容易等到工程結(jié)束可以拿回履約保證金時(shí)，業(yè)主卻遲遲不驗(yàn)收。在沒有正式驗(yàn)收前，業(yè)主是不可能退還履約保證金的，加上施工合同一般只規(guī)定驗(yàn)收合格后退還履約保證金，但對完工后何時(shí)、如何驗(yàn)收又無具體規(guī)定，這讓施工企業(yè)感到十分茫然。有的時(shí)候業(yè)主根本就是故意不驗(yàn)收，事實(shí)上他們這筆資金還沒有著落，施工單位毫無辦法，只能耐心等待。
2、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來，隨著建筑市場施工隊(duì)伍的急劇膨脹，建筑市場的競爭日趨激烈，僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí)，提出一些不利于施工企業(yè)的要求。其中，墊資被作為一種常用手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要條件，有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè)，為了在建筑市場中搶占一席之地，以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要，往往會硬著頭皮到處拆借資金，有的甚至采取銀行貸款方式籌集資金，以承諾對方的施工墊資和履約保證金條件。施工企業(yè)一旦為某項(xiàng)工程墊資，則會身不由己，或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益，或者承擔(dān)墊資帶來的資金成本，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒有墊資，就不會產(chǎn)生大面積的拖欠。因?yàn)閿[脫不了墊資的困惑，也就難以解除拖欠造成的資金壓力。長此以往，使得施工企業(yè)間三角債進(jìn)一步形成，加上原材料、人工成本上漲等因素，使生產(chǎn)經(jīng)營管理舉步維艱。
3、企業(yè)的利潤極其微薄。施工企業(yè)“找米下鍋”和經(jīng)營區(qū)域的向外延伸，使承攬工程任務(wù)的成本和費(fèi)用加大。而目前的工程大多數(shù)是低價(jià)中標(biāo)，近年來，隨著建筑材料價(jià)格大幅度上漲和農(nóng)民工工資及福利的不斷提高，建筑企業(yè)的利潤極其微薄，管理稍不到位，項(xiàng)目就會虧損，從而增大了資金支付額。
4、施工企業(yè)多層管理。企業(yè)內(nèi)部的管理層次多，管理鏈長，職能重疊，機(jī)構(gòu)費(fèi)用開支大，消耗了企業(yè)的大量資金，使可用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的資金更加緊缺。
5、施工企業(yè)分散經(jīng)營。施工企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)就是施工現(xiàn)場分散、生產(chǎn)過程中變數(shù)多、管理難度大。由于企業(yè)內(nèi)部管理的疏漏、監(jiān)管力度不夠、項(xiàng)目承包不嚴(yán)肅、包盈不包虧、虧損項(xiàng)目比例增大、收不抵支等造成資金虧空。
6、清欠準(zhǔn)備不足。企業(yè)管理層對清理應(yīng)收賬款工作重視程度不夠，清欠工作人員配備不足，組織指揮不力，工作開展力度不夠，清欠效果不明顯。同時(shí)，由于責(zé)任劃分不清，激勵(lì)機(jī)制不完善，清欠人員工作積極性不高，也影響清欠效果。
三、資金短缺的對策
1、政府扶持。政府主管部門給建筑企業(yè)落實(shí)政策。中央現(xiàn)在正在抓減輕企業(yè)各種收費(fèi)負(fù)擔(dān)的問題，這是幫助企業(yè)輕裝上陣的有效舉措。事實(shí)上，企業(yè)自主權(quán)因涉及到政府主管部門的利益而難以完全落實(shí)，企業(yè)的資金緊張問題同樣離不開主管部門切實(shí)地落實(shí)政策。
2、提高投標(biāo)質(zhì)量。承攬工程任務(wù)，提高市場占有份額，增加資金來源是施工企業(yè)求生存圖發(fā)展的重要前提。面對激烈的市場競爭，在承攬工程任務(wù)時(shí)要力求做到三不，即不承攬墊資工程、不承攬資金不到位的工程和不承攬?jiān)靸r(jià)低效益無望的工程。在工程管理上做到三精，即施工生產(chǎn)的精耕細(xì)作、施工工藝的精益求精、成本核算的精打細(xì)算。以靈活的經(jīng)營手段、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、良好的信譽(yù)、合理的價(jià)格立足市場，占領(lǐng)市場，多承攬工程任務(wù)，增加資金來源和資金積累，不斷增強(qiáng)自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。
3、增加企業(yè)的獲利能力。
4、精簡管理人員，減少管理層次。
5、加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理。首先，要合理安排施工計(jì)劃，加快施工進(jìn)度，保證施工質(zhì)量，多創(chuàng)優(yōu)質(zhì)工程，干一項(xiàng)工程，贏一方信譽(yù)，以時(shí)間、質(zhì)量贏得效益；第二，要積極推行新工藝、新材料、新工法，同時(shí)要建立健全項(xiàng)目成本核算制度，進(jìn)一步降低工程成本；第三，項(xiàng)目要認(rèn)真做好合同變更記錄、變更鑒證記錄、索賠記錄等原始記錄以利工程結(jié)算，減少扯皮和損失。
6、加強(qiáng)企業(yè)的清欠工作。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要十分重視清欠工作，配備精通業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)的人員，投入必要的財(cái)力、物力，各部門協(xié)同配合；其次，要對欠款分別情況采取多種形式催討，對久拖不還的應(yīng)訴諸于法律，對某些房地項(xiàng)目的拖欠，還應(yīng)不失時(shí)機(jī)地采取訴訟保全的手段，對有歸還誠意的但一時(shí)無資金的應(yīng)簽訂還款協(xié)議書。
總之，施工企業(yè)資金緊張的原因是多方面的，要具體問題具體分析、具體應(yīng)對。施工企業(yè)在采取一定措施的同時(shí)，一定要加強(qiáng)管理，對資金統(tǒng)籌安排，最終使資金形成良性循環(huán)，并不斷取得收益，為企業(yè)又好又快發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。■
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2、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來，隨著建筑市場施工隊(duì)伍的急劇膨脹，建筑市場的競爭日趨激烈，僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí)，提出一些不利于施工企業(yè)的要求。其中，墊資被作為一種常用手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要條件，有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè)，為了在建筑市場中搶占一席之地，以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要，往往會硬著頭皮到處拆借資金，有的甚至采取銀行貸款方式籌集資金，以承諾對方的施工墊資和履約保證金條件。施工企業(yè)一旦為某項(xiàng)工程墊資，則會身不由己，或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益，或者承擔(dān)墊資帶來的資金成本，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒有墊資，就不會產(chǎn)生大面積的拖欠。因?yàn)閿[脫不了墊資的困惑，也就難以解除拖欠造成的資金壓力。長此以往，使得施工企業(yè)間三角債進(jìn)一步形成，加上原材料、人工成本上漲等因素，使生產(chǎn)經(jīng)營管理舉步維艱。
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5、施工企業(yè)分散經(jīng)營。施工企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)就是施工現(xiàn)場分散、生產(chǎn)過程中變數(shù)多、管理難度大。由于企業(yè)內(nèi)部管理的疏漏、監(jiān)管力度不夠、項(xiàng)目承包不嚴(yán)肅、包盈不包虧、虧損項(xiàng)目比例增大、收不抵支等造成資金虧空。
6、清欠準(zhǔn)備不足。企業(yè)管理層對清理應(yīng)收賬款工作重視程度不夠，清欠工作人員配備不足，組織指揮不力，工作開展力度不夠，清欠效果不明顯。同時(shí)，由于責(zé)任劃分不清，激勵(lì)機(jī)制不完善，清欠人員工作積極性不高，也影響清欠效果。
三、資金短缺的對策
1、政府扶持。政府主管部門給建筑企業(yè)落實(shí)政策。中央現(xiàn)在正在抓減輕企業(yè)各種收費(fèi)負(fù)擔(dān)的問題，這是幫助企業(yè)輕裝上陣的有效舉措。事實(shí)上，企業(yè)自主權(quán)因涉及到政府主管部門的利益而難以完全落實(shí)，企業(yè)的資金緊張問題同樣離不開主管部門切實(shí)地落實(shí)政策。
2、提高投標(biāo)質(zhì)量。承攬工程任務(wù)，提高市場占有份額，增加資金來源是施工企業(yè)求生存圖發(fā)展的重要前提。面對激烈的市場競爭，在承攬工程任務(wù)時(shí)要力求做到三不，即不承攬墊資工程、不承攬資金不到位的工程和不承攬?jiān)靸r(jià)低效益無望的工程。在工程管理上做到三精，即施工生產(chǎn)的精耕細(xì)作、施工工藝的精益求精、成本核算的精打細(xì)算。以靈活的經(jīng)營手段、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、良好的信譽(yù)、合理的價(jià)格立足市場，占領(lǐng)市場，多承攬工程任務(wù)，增加資金來源和資金積累，不斷增強(qiáng)自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。
3、增加企業(yè)的獲利能力。
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5、加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理。首先，要合理安排施工計(jì)劃，加快施工進(jìn)度，保證施工質(zhì)量，多創(chuàng)優(yōu)質(zhì)工程，干一項(xiàng)工程，贏一方信譽(yù)，以時(shí)間、質(zhì)量贏得效益；第二，要積極推行新工藝、新材料、新工法，同時(shí)要建立健全項(xiàng)目成本核算制度，進(jìn)一步降低工程成本；第三，項(xiàng)目要認(rèn)真做好合同變更記錄、變更鑒證記錄、索賠記錄等原始記錄以利工程結(jié)算，減少扯皮和損失。
6、加強(qiáng)企業(yè)的清欠工作。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要十分重視清欠工作，配備精通業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)的人員，投入必要的財(cái)力、物力，各部門協(xié)同配合；其次，要對欠款分別情況采取多種形式催討，對久拖不還的應(yīng)訴諸于法律，對某些房地項(xiàng)目的拖欠，還應(yīng)不失時(shí)機(jī)地采取訴訟保全的手段，對有歸還誠意的但一時(shí)無資金的應(yīng)簽訂還款協(xié)議書。
總之，施工企業(yè)資金緊張的原因是多方面的，要具體問題具體分析、具體應(yīng)對。施工企業(yè)在采取一定措施的同時(shí)，一定要加強(qiáng)管理，對資金統(tǒng)籌安排，最終使資金形成良性循環(huán)，并不斷取得收益，為企業(yè)又好又快發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。■
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