項(xiàng)目后評(píng)價(jià)在企業(yè)的實(shí)踐與探索

徐海燕

(中國(guó)兵器工業(yè)第五九研究所，重慶 400039)

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)在企業(yè)的實(shí)踐與探索

徐海燕

(中國(guó)兵器工業(yè)第五九研究所，重慶 400039)

從內(nèi)涵、原則和基本程序等方面闡述項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，著眼于項(xiàng)目后評(píng)價(jià)在企業(yè)中的具體實(shí)踐。依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的特征，增加與豐富項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的內(nèi)容和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，構(gòu)建一個(gè)比較全方位的且行之有效的企業(yè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)體系，可以提高企業(yè)項(xiàng)目管理水平。

項(xiàng)目后評(píng)價(jià);企業(yè);項(xiàng)目管理

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，市場(chǎng)機(jī)制對(duì)企業(yè)項(xiàng)目管理的約束日益強(qiáng)化，企業(yè)越來(lái)越關(guān)注建立和完善項(xiàng)目后評(píng)價(jià)機(jī)制。要成功地推行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)、發(fā)揮項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的職能和作用，必須了解項(xiàng)目后評(píng)價(jià)體系的內(nèi)涵、原則和基本程序等。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是在項(xiàng)目建成投用或項(xiàng)目建成一段時(shí)間后進(jìn)行的，用來(lái)分析項(xiàng)目投產(chǎn)初期和達(dá)產(chǎn)時(shí)期的真實(shí)狀況，比較真實(shí)狀況與預(yù)測(cè)狀況的偏差，研究存在問(wèn)題的原因，提出有效的措施，從而推動(dòng)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)狀況正常化，提升項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

一、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的內(nèi)涵和特點(diǎn)

1．項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的內(nèi)涵

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是項(xiàng)目投產(chǎn)使用或運(yùn)營(yíng)一階段之后，對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)、實(shí)施過(guò)程、效果、作用和影響進(jìn)行全面、客觀的剖析總結(jié)及再評(píng)價(jià)的一種技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。要注意的是應(yīng)在項(xiàng)目能力和直接效益發(fā)揮出來(lái)的階段開(kāi)展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，亦即貸款項(xiàng)目在賬戶關(guān)閉之后和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)達(dá)到設(shè)計(jì)能力之際，進(jìn)行正式的后評(píng)價(jià)。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是運(yùn)用現(xiàn)代系統(tǒng)論和控制論的基礎(chǔ)理論，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程的演進(jìn)或變化及其最終效果，做出客觀的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行有效的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理的科學(xué)化。

2．項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的特點(diǎn)

目前，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)已呈現(xiàn)出現(xiàn)實(shí)性、全面性、探索性和反饋性等特征，形成一個(gè)有效的和系統(tǒng)的管理循環(huán)和評(píng)價(jià)體系。具體來(lái)講有五個(gè)特點(diǎn)［1］。

1)現(xiàn)實(shí)性。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是以現(xiàn)實(shí)存在的真實(shí)數(shù)據(jù)或依據(jù)實(shí)際狀況重新測(cè)算的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行的實(shí)際狀況進(jìn)行深入研究，而項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目前評(píng)價(jià)是以預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)為依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目未來(lái)的狀況進(jìn)行研究。

2)全面性。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是整體性和系統(tǒng)性的評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理的全過(guò)程，即對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)決策、設(shè)計(jì)施工、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、竣工驗(yàn)收等全過(guò)程進(jìn)行全方位的評(píng)價(jià)，這種評(píng)價(jià)不只是包括項(xiàng)目生命周期的各階段，還包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)影響、環(huán)境影響和項(xiàng)目綜合管理等項(xiàng)目的眾多方面，所以，它是比較系統(tǒng)、比較全面的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

3)探索性。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)主要是了解企業(yè)當(dāng)前的管理現(xiàn)狀，尋找其存在的問(wèn)題并探索未來(lái)的發(fā)展方向，因而項(xiàng)目后評(píng)價(jià)人員要具備較高的創(chuàng)造能力和知識(shí)能力，掌握影響項(xiàng)目效益的重要因素，并提出行之有效的具體措施。

4)反饋性。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的最終目標(biāo)是將其評(píng)價(jià)結(jié)論反饋到?jīng)Q策部門，作為新項(xiàng)目的立項(xiàng)和評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)，作為整合投資策略的依據(jù)。它為今后的項(xiàng)目投資決策、實(shí)施方案、投資計(jì)劃的制定積累經(jīng)驗(yàn)，提升了正確檢查和科學(xué)評(píng)價(jià)項(xiàng)目決策的成功度。

5)合作性。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是由專職的評(píng)價(jià)人員根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告的可行性與多方面的工作人員進(jìn)行合作，這些人員包括專職技術(shù)經(jīng)濟(jì)人員、項(xiàng)目經(jīng)理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和投資項(xiàng)目主管部門等各個(gè)部門。這樣才能保障項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作順利實(shí)施。

二、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)在企業(yè)實(shí)踐中存在的問(wèn)題

當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)的項(xiàng)目管理處于初期的起步階段，我們可以看到項(xiàng)目管理在企業(yè)具體實(shí)施過(guò)程中，許多環(huán)節(jié)還存在問(wèn)題。有些項(xiàng)目資金嚴(yán)重的超支，有些項(xiàng)目工期過(guò)長(zhǎng)，不能及時(shí)竣工，有些項(xiàng)目建設(shè)半途而廢。因此，必須重視將項(xiàng)目后評(píng)價(jià)作為項(xiàng)目管理中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。當(dāng)今時(shí)代項(xiàng)目后評(píng)價(jià)雖然取得了較快的發(fā)展，但仍然存在一些問(wèn)題。

1．項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的內(nèi)容及方法缺乏創(chuàng)新

目前，大部分企業(yè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)以套用項(xiàng)目評(píng)價(jià)理論和方法為主，還缺少對(duì)后評(píng)價(jià)的系統(tǒng)研究。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)主要以目標(biāo)評(píng)價(jià)、過(guò)程評(píng)價(jià)、效益評(píng)價(jià)、影響評(píng)價(jià)和持續(xù)評(píng)價(jià)為主，雖然涵蓋大部分的企業(yè)項(xiàng)目管理評(píng)價(jià)的內(nèi)容。但是在實(shí)際工作中，有些行業(yè)的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)仍然處于理論研究的邊緣，沒(méi)有科學(xué)的理論和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行指導(dǎo)，并且不能夠與不同行業(yè)的具體情況相結(jié)合。

2．項(xiàng)目后評(píng)價(jià)未被納入項(xiàng)目生命周期管理之中

企業(yè)對(duì)后評(píng)價(jià)存在理解上的誤差，缺少公認(rèn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，甚至一些知名大型企業(yè)都忽視項(xiàng)目后評(píng)價(jià)在企業(yè)項(xiàng)目管理中的作用。一些企業(yè)認(rèn)為做好項(xiàng)目的可行性分析和實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)控就能夠保證項(xiàng)目順利進(jìn)行并為企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益，沒(méi)有必要浪費(fèi)時(shí)間、人力和物力來(lái)做項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。

3．項(xiàng)目后評(píng)價(jià)服務(wù)體系不完善

企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的將面臨一個(gè)重要問(wèn)題——應(yīng)由誰(shuí)來(lái)從事項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。由于其工作性質(zhì)具有監(jiān)督、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的作用，所以應(yīng)由相對(duì)獨(dú)立于項(xiàng)目執(zhí)行部門的人員來(lái)負(fù)責(zé)。但是，大部分企業(yè)當(dāng)前缺乏專門的后評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和專業(yè)評(píng)價(jià)人員。

三、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)在企業(yè)項(xiàng)目管理中的具體實(shí)踐

一般的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)體系主要包括選定項(xiàng)目、調(diào)查研究、提出方案與評(píng)價(jià)和制定評(píng)估方案這四個(gè)階段步驟。行業(yè)不同、項(xiàng)目不同，進(jìn)行后評(píng)價(jià)工作應(yīng)用的理論和方法具有不同特點(diǎn)，并有不同的評(píng)價(jià)內(nèi)容。應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，在企業(yè)項(xiàng)目管理中具體進(jìn)行操作［2］。

1．選定項(xiàng)目

如何選擇具有意義的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)對(duì)象，為以后的項(xiàng)目決策奠定基礎(chǔ)，這是項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的根本工作。在實(shí)踐中我們應(yīng)如何去選定項(xiàng)目對(duì)象呢?首先，選定那些投資規(guī)模相對(duì)較大、技術(shù)含量高和可操作性強(qiáng)的項(xiàng)目;其次，一些技術(shù)成熟的項(xiàng)目推廣意義并不大，要多考慮具有創(chuàng)新性、獨(dú)創(chuàng)性和先導(dǎo)性的項(xiàng)目;最后，與以前評(píng)選過(guò)相同的項(xiàng)目不可再參加選定，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目對(duì)象與往年實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)對(duì)比后進(jìn)行取舍。

2．調(diào)查研究

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是以來(lái)源要真實(shí)、可靠的大量數(shù)據(jù)和資料為基礎(chǔ)。這些資料往往需要項(xiàng)目后評(píng)價(jià)者親自進(jìn)行收集資料和調(diào)查研究，并整理、匯總和分析相關(guān)信息，其中包括檔案資料，如規(guī)劃策略、項(xiàng)目建議書(shū)、各種協(xié)議書(shū)和合同及有關(guān)地址選擇、工藝設(shè)計(jì)方案選擇、機(jī)器設(shè)備方案選擇等一些論證資料

3．提出方案

在分析和整理出可靠的相關(guān)數(shù)據(jù)資料之后，提出完整的評(píng)估方案，確定評(píng)估范圍、原則、實(shí)施過(guò)程和總體目標(biāo)，以保證后評(píng)價(jià)的客觀驗(yàn)證和科學(xué)測(cè)評(píng)。

4．評(píng)價(jià)和制定評(píng)估方案

評(píng)價(jià)組首先制定各種評(píng)價(jià)報(bào)表及計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，并將其與前評(píng)估作比較分析，最后制定后評(píng)價(jià)方案，并把制定好的正式后評(píng)價(jià)方案上報(bào)給項(xiàng)目決策管理部門。后評(píng)價(jià)方案可以依據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)的不同編制出不同的方案，沒(méi)有固定的表達(dá)模式。

［1］周光中，朱衛(wèi)東．項(xiàng)目后評(píng)估的研究綜述［A］//現(xiàn)代工業(yè)工程與管理研討會(huì)會(huì)議論文集［C］．北京:機(jī)械工業(yè)出版社，2006．

［2］扈愛(ài)紅．項(xiàng)目后評(píng)價(jià)在工業(yè)企業(yè)的實(shí)踐與探索［J］．世界有色金屬，2003(11):39．

(責(zé)任編輯 張佑法)

2012－01－12

徐海燕(1981—)，女，會(huì)計(jì)師，研究方向:財(cái)務(wù)管理與金融。

F270

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1007－7111(2012)03－0026－02