石油零售企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制分析

崔慕苗

關(guān)鍵詞：石油零售企業(yè)? 資產(chǎn)管理? 內(nèi)部控制? 措施分析

資源是企業(yè)開發(fā)、經(jīng)營的重要成果，在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中占據(jù)很大比例，過往企業(yè)資產(chǎn)管理工作運(yùn)行過程中暴露諸多弊端，無法迎合石油企業(yè)快速發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求。在這樣的運(yùn)營背景下，很多石油企業(yè)給予內(nèi)部控制工作一定重視，并積極嘗試使用多種方法去管理資產(chǎn)。筆者結(jié)合工作實(shí)踐，提出一些見解。

一、石油零售企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

（一）資產(chǎn)管理意識相對較淡薄

在競爭激烈化的市場環(huán)境下，很多石油零售企業(yè)過度強(qiáng)調(diào)銷售收入的增加，特別是在面對固定資產(chǎn)時(shí)，片面的認(rèn)為固定資產(chǎn)形成后隸屬于企業(yè)的沉沒型成本，沒有認(rèn)識到對其有效管理的意義，形成了“重投入，輕管理”的局面，導(dǎo)致資產(chǎn)管理管理全責(zé)不明確，增加固定資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資產(chǎn)投資過程管理不完善

這是造成形成大量閑置資產(chǎn)的主要原因之一。很多業(yè)務(wù)部門與人員在進(jìn)行投資時(shí)，沒有深度調(diào)研與科學(xué)論證，造成投資或購進(jìn)行為的盲目性，以致購進(jìn)的資產(chǎn)利用率偏低，嚴(yán)重浪費(fèi)資源，此時(shí)企業(yè)承受較大的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）監(jiān)督體系不完善，執(zhí)行能力偏低

在石油企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中，在多種因素的制約下經(jīng)常出現(xiàn)職員執(zhí)行能力整體偏低的情況，部門辦事不積極造成效率低下。在資產(chǎn)管理的層面上，經(jīng)常出現(xiàn)僅有制度設(shè)立但是無人執(zhí)行的情況，比如陳舊固定資產(chǎn)閑置無人處理、資產(chǎn)損毀報(bào)廢處置不及時(shí)等。另外，很多企業(yè)的監(jiān)督人員在實(shí)踐中沒有積極參與內(nèi)部控制自查工作進(jìn)程中，以致內(nèi)部監(jiān)督預(yù)設(shè)的目標(biāo)難以順利達(dá)成，造成企業(yè)管理工作效能明顯削弱。

二、內(nèi)控措施探究

（一）加強(qiáng)內(nèi)控的環(huán)境管理

可以從如下兩個(gè)方面著手：（1）增強(qiáng)資產(chǎn)管理意識，從思想上真正認(rèn)識到內(nèi)控工作開展的意義。將資產(chǎn)管理設(shè)為企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)，真正提升到領(lǐng)導(dǎo)議事日程，持續(xù)提高思想認(rèn)識，更新動態(tài)管理理念。在企業(yè)中確立新的管理資產(chǎn)思維，把資產(chǎn)考核指標(biāo)整合至領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績考核和員工績效考評進(jìn)程中，逐漸打造出人人自覺參與、共同維護(hù)的企業(yè)資產(chǎn)管理格局，促進(jìn)其安全流通、保值及增值;（2）加大對職員的培訓(xùn)力度，整體提升其素養(yǎng)，在培訓(xùn)中持續(xù)更新員工知識結(jié)構(gòu)，提升業(yè)務(wù)技能水平。要求財(cái)務(wù)人員熟知會計(jì)法規(guī)和會計(jì)制度，嫻熟使用會計(jì)業(yè)務(wù)處理流程與核算方法，合理進(jìn)行會計(jì)處理，進(jìn)而從根本上保證會計(jì)信息質(zhì)量;資產(chǎn)管理人員加強(qiáng)資產(chǎn)自身性質(zhì)的研究，使其保值、增值目標(biāo)的達(dá)成獲得根本保障。

（二）健全資產(chǎn)管理運(yùn)行過程控制管理

（1）全面貫徹落實(shí)現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)管理體制，加強(qiáng)不同部門之間的信息交流，建立資產(chǎn)建設(shè)部門、主管部門、財(cái)務(wù)部門等，保證不同部門間業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，形成聯(lián)動管理體制。建設(shè)部門主要職責(zé)是資產(chǎn)的建設(shè)與移交，主管部門應(yīng)落實(shí)宏觀管理任務(wù)，按期清查盤點(diǎn)并分析現(xiàn)存資產(chǎn)的使用狀況，促進(jìn)資源優(yōu)化配置過程;而財(cái)務(wù)部門職責(zé)以提供資產(chǎn)賬簿及明細(xì)、配合清查盤點(diǎn)工作開展等為主，其能為企業(yè)資產(chǎn)管理工作的開展提供可靠的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù);（2）明確內(nèi)部控制流程規(guī)范，石油企業(yè)應(yīng)結(jié)合本單位業(yè)務(wù)運(yùn)行實(shí)況，由資產(chǎn)預(yù)算、請購、租入、入庫、領(lǐng)用、調(diào)撥等環(huán)節(jié)入手，構(gòu)建出符合本單位運(yùn)行狀態(tài)的業(yè)務(wù)程序，逐漸形成規(guī)范、完整、責(zé)權(quán)清晰的內(nèi)部控制運(yùn)行規(guī)范。

（三）全面貫徹落實(shí)監(jiān)督考評體系

（1）健全內(nèi)部控制自我評價(jià)。內(nèi)部控制評價(jià)隸屬于內(nèi)部控制活動監(jiān)管范疇。石油企業(yè)應(yīng)組織審計(jì)人員、資產(chǎn)管理人員及財(cái)務(wù)人員等構(gòu)建內(nèi)部控制評價(jià)小組，該小組定期評價(jià)本單位內(nèi)控的適用性與有效性，有針對性的提出改進(jìn)意見、出示報(bào)告，以將企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督作用充分發(fā)揮出來;（2）優(yōu)化績效考核機(jī)制。企業(yè)應(yīng)定期召集相關(guān)部門人員，集體討論、多次論證，建設(shè)科學(xué)有效的資產(chǎn)管理考評體系，該體系把考評內(nèi)容與企業(yè)實(shí)況密切結(jié)合，保證內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，調(diào)動管理人員參與資產(chǎn)管理的積極性。

三、結(jié)束語

現(xiàn)階段，我國石油企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)步入穩(wěn)步發(fā)展階段，社會的發(fā)展對企業(yè)提出更高的要求，資產(chǎn)管理在企業(yè)發(fā)展中體現(xiàn)的作用持續(xù)提升。為將資產(chǎn)的潛能充分發(fā)揮出來，就應(yīng)積極從規(guī)范體制著手，并保證其能貫徹落實(shí)，進(jìn)而協(xié)助石油零售企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。

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