簡(jiǎn)析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的改革與探索

摘要：作為我國(guó)銀行業(yè)的主體，國(guó)有商業(yè)銀行在國(guó)家的經(jīng)濟(jì)資源配置中一直處于重要的地位。目前國(guó)有商業(yè)銀行的改革已經(jīng)步入了一個(gè)非常關(guān)鍵的事情，改革中也出現(xiàn)了各種各樣的問(wèn)題。本文將對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則做詳細(xì)的闡述，并根據(jù)多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)提出自己對(duì)銀行改革的思路和框架的看法。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理 改革探索

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則

1.1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和特征

商業(yè)銀行的目標(biāo)在很大程度上和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是一致的，但也存在差別。具體而言就是商業(yè)銀行的總體目標(biāo)確定之后，財(cái)務(wù)管理就有了具體可實(shí)施的準(zhǔn)則。也就是說(shuō)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的總目標(biāo)，所以后者也是眾多財(cái)務(wù)人員的動(dòng)力所在，績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)很大程度上也依據(jù)實(shí)現(xiàn)了多少了商業(yè)銀行的總目標(biāo)。具體的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有哪些特點(diǎn)呢？

首先，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是不斷在變化的，具有靈活性。如上文所說(shuō)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)準(zhǔn)繩是企業(yè)的總體目標(biāo)，所以它要根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的不斷變化而變化。情況在變化，財(cái)務(wù)管理的不斷期限的目標(biāo)也在變化。所以商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)目標(biāo)管理既有預(yù)算性，又有連續(xù)性。

其次，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)目標(biāo)有不同的層次。財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的盈利最優(yōu)化。但是在具體實(shí)施的過(guò)程中，又細(xì)分了很多小的具體的目標(biāo)。就成本而言，財(cái)務(wù)中心更關(guān)心的可能就是成本的最小化。就利潤(rùn)而言，財(cái)務(wù)中心更關(guān)心的可能就是利潤(rùn)的最優(yōu)化。就投資而言，財(cái)務(wù)中心更關(guān)心的可能就是分配的合理性。

再次，財(cái)務(wù)目標(biāo)必須可以度量。無(wú)論財(cái)務(wù)中心根據(jù)什么因素制度什么樣的目標(biāo)，最重要的一點(diǎn)就是目標(biāo)一定要可以量化才行。比如在涉及到利潤(rùn)的時(shí)候，一定要精確到達(dá)到多少的目標(biāo)。涉及到成本的時(shí)候，一定要降低多少百分比的指標(biāo)等等。

然后就是財(cái)務(wù)目標(biāo)必須可以拆解。商業(yè)銀行的總目標(biāo)制定之后，一定要可以根據(jù)部門和崗位的不同進(jìn)行細(xì)化的落實(shí)，在部門和崗位之內(nèi)也要能夠具化到每一個(gè)人。只有每個(gè)人都實(shí)現(xiàn)了自己的指標(biāo)，總目標(biāo)才能實(shí)現(xiàn)，對(duì)每個(gè)人的考核才有理有據(jù)。

最后，財(cái)務(wù)目標(biāo)必須切實(shí)可行。目標(biāo)的制定既不能過(guò)高，又要能發(fā)揮每個(gè)員工的工作積極性。

1.2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的原則

首先，為了實(shí)現(xiàn)銀行利潤(rùn)的最優(yōu)化，每個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須達(dá)到平衡，此謂商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的平衡原則。

其次，每個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)不可能沒(méi)有任何差錯(cuò)的實(shí)現(xiàn)，所以在制定目標(biāo)的時(shí)候必須給目標(biāo)留有一定的余地。

再次，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理中分為絕對(duì)量和相對(duì)量。除卻對(duì)絕對(duì)量的絕對(duì)控制和規(guī)劃外，還必須協(xié)調(diào)好其他各部分的關(guān)系，一旦出現(xiàn)不和諧，說(shuō)明管理的某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，就應(yīng)該采取相關(guān)的措施，此謂商業(yè)銀行管理的比例原則。

最后就是商業(yè)銀行的最優(yōu)化原則。因?yàn)閷?duì)于商業(yè)銀行而言，無(wú)論是財(cái)務(wù)的成本還是利潤(rùn)，還是投資項(xiàng)目，都是一個(gè)不斷的進(jìn)行分析，各種比較最后選擇最優(yōu)項(xiàng)目的過(guò)程，此謂優(yōu)化原則。

二、商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理改革的思路

2.1建立高效的信息管理系統(tǒng)

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和現(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)最大的不同就是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理采用了信息化的程式。可以說(shuō)，如果沒(méi)有電腦和網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用，就沒(méi)有現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系。因此，最大限度的發(fā)揮電腦和網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，是現(xiàn)代財(cái)會(huì)的基礎(chǔ)。一般而言需要根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要，建立各自的數(shù)據(jù)庫(kù)，然后輸入每筆業(yè)務(wù)的代碼。這樣做的好處就是便于電腦按照類別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，使會(huì)計(jì)管理實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。更何況隨著每個(gè)業(yè)務(wù)核算的不斷擴(kuò)張，如果沒(méi)有電腦和網(wǎng)絡(luò)，龐大的數(shù)據(jù)信息實(shí)在難以想象應(yīng)該怎么處理。所以強(qiáng)大的信息系統(tǒng)是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的必然。

2.2優(yōu)化資源配置， 嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

依據(jù)國(guó)外商業(yè)銀行成功的管理經(jīng)驗(yàn)，在加上目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理狀況，非建立“矩陣式”、“扁平化”的財(cái)務(wù)管理模式不能成功。雖然商業(yè)銀行已經(jīng)建立了完備的信息系統(tǒng)和監(jiān)管體制，但是財(cái)務(wù)管理的權(quán)限仍然需要調(diào)整才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的成功。按照國(guó)際化的標(biāo)準(zhǔn)，目前由總行統(tǒng)一制定各項(xiàng)制定和計(jì)劃，細(xì)分到各個(gè)商業(yè)銀行分部，各個(gè)崗位，才是最佳的選擇。這樣做的好處是，統(tǒng)一調(diào)度資源能夠?qū)崿F(xiàn)資源的最優(yōu)分配，很好的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3對(duì)成本進(jìn)行最小管理

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，成本最低將會(huì)有助于企業(yè)贏得成功，因此對(duì)成本進(jìn)行最小化管理將成為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理非常重要的一塊。要想實(shí)現(xiàn)成本的最小化，著手點(diǎn)應(yīng)該放在對(duì)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。因?yàn)闃I(yè)務(wù)流程是每一個(gè)銀行進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)的根本，根據(jù)客戶的需要制定切實(shí)可行的流程好活動(dòng)，刪減壓縮不必要的活動(dòng)，對(duì)部門的流程環(huán)節(jié)進(jìn)行不斷的整合，按照生產(chǎn)要素的最優(yōu)分配對(duì)流程加以重新組合，能夠從根部減少成本的支出，這樣有利于銀行的集約化管理。

三、小結(jié)

要想實(shí)現(xiàn)成本的最小化管理，只有將成本按照支出的環(huán)節(jié)進(jìn)行全程的跟蹤，細(xì)分到各個(gè)部門各個(gè)崗位，加以考核和獎(jiǎng)懲，找出具體的人對(duì)成本的支出全權(quán)負(fù)責(zé)，才能實(shí)現(xiàn)。其次就是要有一定的制度保證成本的管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這包括對(duì)成本的預(yù)算，預(yù)算所涉及的項(xiàng)目，項(xiàng)目的具體方案，成本開(kāi)支去了哪兒，是多少，能有多少收益，什么時(shí)候用什么錢等等。這些都還不夠，成本最終有沒(méi)有轉(zhuǎn)化成效益，相關(guān)的成本控制人員還要進(jìn)行一定的考核，然后決定獎(jiǎng)懲。

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