微型企業財務風險控制研究

【摘要】微型企業的發展對經濟和社會發展有十分重要，高風險性特別是財務風險是其主要特征之一。文章從內部和外部兩方面分析了微型企業財務風險的主要成因，并提出了防范微型企業財務風險的主要措施。

【關鍵詞】微型企業 財務風險 防范措施

一、風險與財務風險的內涵

在經濟領域，風險一詞最基本的核心含義是“未來結果的不確定性或損失”。企業在生產和經營過程中不可避免地會碰到一些不確定因素，這些不確定因素稱為風險。

微型企業在市場經濟的大環境下進行生產經營會面臨很多的風險問題，其中最突出的就是財務風險。財務風險是指企業在各項財務活動過程中，由于各種難以預料與無法控制的因素，使企業在一定范圍、時期內所獲取的最終財務成果與預期計劃的經營目標發生偏差，從而導致企業蒙受經濟損失或更大收益的可能性。在市場經濟活動中，企業存在財務風險是難以避免的，關鍵是要認清風險產生的原因，找到防范風險的對策，從而達到降低風險、改善經營管理、提高經濟效益的目的。

二、微型企業與微型企業財務風險的類型

（一）微型企業的界定

在我國，人們在對中小企業進行了許多研究，但對微型企業的研究最近幾年才引起高度重視。我國劃分微型企業的標準方面可分三個階段。一是據2003年《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》，把微型企業包涵于小企業當中。二是學者們對標準的研究階段。2000年中小企業亞太會議上，把雇員人數在10人以下的小企業定義為微型企業。莫榮(2001)認為沒有在工商管理部門登記注冊、應從中小企業中獨立出來，并詳細給予界定標準。三是詳細界定階段。2011年7月4日，工業和信息化部、國家統計局、國家發改委、財政部等四部門聯合發布《中小企業劃型標準規定》，根據該規定，微型企業為：工業從業人員20人以下或營業收入300萬元以下；建筑業營業收入300萬元以下或資產總額300萬元以下；交通運輸業從業人員20人以下或營業收入200萬元以下；房地產開發經營營業收入100萬元以下或資產總額2000萬元以下。這標志著微型企業已經上升到國家戰略的高度。

（二）微型企業財務風險的類型

企業財務風險有不同的財務風險類型。從資本運動階段來看，有資本配置風險、資本消耗風險、資本產出風險、資本復原風險、資本支付風險、資本市場風險六種類型；從資本運動環節來看，存在著籌資風險、投資風險、經營風險、收益分配風險四種類型。微型企業作為企業中的一種特殊類型，雖然規模小、從業人數少、營業收入或者資產總額少，但是也同樣面臨著這些風險類型。

三、微型企業財務風險的主要成因

（一）外部環境

外部環境包括市場、自然、社會和科學技術因素等。它們是外因，具有難以準確預見和無法改變性，因此我們可以認為外部環境導致的風險即市場風險、自然風險、社會風險和科學技術風險四種類型。微型企業由于規模較小，資金實力薄弱，如果企業主不能及早的預見與預防，可能對微型企業的發展構成致命的打擊。如市宏觀經濟走勢、市場經濟的波動、自然災害等。

1.市場風險。對于微型企業而言，市場風險主要來自于三個方面：第一是由于競爭者較多而導致的競爭激烈。由于微型企業具有規模小、數量多的特點，市場競爭無疑也是十分激烈的。第二是由于生產資料價格上漲，成本急劇增加。由于微型企業資金薄弱，成本增加無疑極大的導致風險增加。第三是產品價格下跌導致利潤降低甚至虧本。總之，微型企業由于受經營理念、財力、物力、人力的限制，其財務管理不能適應復雜而多變的市場環境，必定會給微型企業帶來財務風險甚至財務危機。

2.自然因素。微型企業抗自然災害的能力較差，如洪水、泥石流、干旱、冰凍、颶風、暴雨、地震等往往對企業的正常運營特別是微型企業造成破壞性的影響，這些最終都要反映到企業的財務成果上來，造成企業的財務風險。

3.社會因素。社會因素包括國際國內政治形勢、社會制度與文化、顧客的消費習慣與價值尺度、國家的相關法律法規、財政信貸政策、宏觀經濟狀況等。微型企業生存與發展離不開良好的社會環境，社會因素的變化也極大的影響著企業的財務風險。

4.科學技術因素。微型企業由于資金短缺、技術落后，部分產品甚至以手工為主，加上大企業技術更新快，導致產品科技含量低，從而導致微型企業在市場競爭中無疑處于競爭劣勢，加大了微型企業的財務風險。

（二）內部因素

內部因素包括財務管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成內部財務風險。概括起來包括以下幾個方面：

1.人員文化素質不高，風險意識缺乏。微型企業的管理者大多文化素質不高，老板身兼數職，既是總經理又是總會計，既管財務，又管總務，在企業管理上缺乏風險意識，尚未樹立時間價值、風險價值、邊際機會成本等科學概念；在財務風險管理中，不權衡資本成本，不考慮資本結構，投資時不測算風險報酬，不分析現金流量，認為只要把生產搞好了有生產訂單，有經營利潤，只要管好用好資金就不會產生財務風險。在微型企業融資上，目前主要來自自有資金、親戚朋友融資、銀行小額貸款、高利貸等。但是遇到資金困難，不少企業主往往求助于高利貸，導致背上沉重的債務包袱，財務風險也因此加大。

2.風險信息的不完全與不對稱。微型企業規模小，對外界的信息不可能完全。信息的不完全與不對稱加大了財務風險。

3.財務制度不完善。微型企業大多缺乏專門的財務管理人才，制度方面不完善。主要體現在全面預算管理制度、投資決策制度、財務報告披露和處理制度、內部財務審計制度等方面缺失或者不健全，加大了財務風險。

4.誠信不足。微型企業信用不足是一個普遍的現象。因此也導致銀行或者投資人對微型企業的投資十分謹慎，給微型企業的融資帶來了困難，加大了財務風險。

5.合同管理欠規范。微型企業在原材料采購、生產加工、產品銷售等環節多采用口頭協議的形式，即使簽訂合同，合同條款、權利與義務也可能存在不明確的地方，甚至缺乏法律依據，加大了財務風險。

四、防范微型企業財務風險控制的主要措施

（一）對外部環境引發微型企業財務風險的防范

對于外部財務風險只能采取規避和轉移。要求企業管理者未雨綢繆、科學預測，出現問題能夠及時、科學調整企業的策略。如可以通過系統分析宏觀經濟運行走勢，關注生產資料等價格波動等措施防范市場風險；可以提前制定防范措施及預警制度，加強基礎設施建設、增加資金儲備、準備相關的應急器材等措施來提高自身抗自然風險的能力等。對于已經發生的由于外部環境引發的財務風險，要建立風險檔案，吸取教訓，避免再次發生。

（二）對內部環境引發微型企業財務風險的防范

1.提高企業經營管理者自身素質。第一，提高認識。要求微型企業經營管理者牢牢樹立財務風險防范意識。第二，加強學習與培訓，提高財務管理決策的水平。主觀臆斷和經驗主義只會增加決策失誤的可能性。所以企業經營管理人員要不斷學習新知識、新理念，更新財務觀念。掌握當前市場經濟動態，開拓視野，使其業務能力能夠順應環境的變化，有較強的應對風險能力。第三，加強管理者和員工的誠信教育，使微型企業能夠在社會上贏得好的口碑，樹立良好的企業形象。

2.完善制度，規范管理。第一，建立財務預測機制，完善預警系統。如通過對變現能力比率、負債比率、資產管理比率等進行分析與監控，通過財務預測與風險預警，為財務風險到來之前的種種跡象進行捕捉和監視，提前安排融資計劃；對于已經發生的財務風險，建立風險檔案，吸取教訓，避免再次發生。第二，建立并完善激勵與約束機制，解決好企業所有者、經營者和員工的責權利關系。第三，實行較為規范化的管理。比如對合同的管理、資產的管理等。第四，利用信息技術，加強網絡建設。如建立動態報表體系和實行企業與企業、企業與銀行聯網等，提高工作效率。

3.選好投資項目與合作伙伴。要減少財務風險，項目的選擇是關鍵。第一是要選擇有市場需求、自己熟悉、規模小、有市場空隙、自己能做到的項目進行投資。第二是要選好項目合作伙伴。好的合作伙伴有利于科學判斷企業財務風險，科學決策，減少微型企業的財務風險。

參考文獻

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基金項目：百色學院一般科研項目:廣西邊遠民族地區微型企業發展模式創新研究——以百色市為例（2011KB10）。

作者簡介：張澤豐（1976-），男，漢族，湖南桃江人，任職于百色學院經濟與旅游管理系，研究方向為區域經濟學。