集團公司內部銀行結算制度的探討

【摘要】本文結合煤礦企業的實際情況，主要探討分析了建立集團公司內部銀行結算制度的必要性、集團公司內部銀行的職能、結算方式、賬務處理等方面的問題，最后文章還提出了建立集團公司內部銀行結算制度需要注意的幾個問題，希望通過這樣的探討研究能夠引起人們對這一問題的進一步關注，能夠對煤礦企業建立內部銀行結算制度發揮指導作用。

【關鍵詞】集團公司 內部銀行 結算制度 融資信貸 賬務處理

一、引言

近些年來，很多的企業建立起了內部銀行結算制度，并使之成為企業的財務結算中心，這對企業的財務管理、財務運行乃至整個企業的發展具有重要的作用。煤礦企業的開采地點分散，移動性大、資金耗費比較大，因而建立內部銀行結算制度，加強其財務管理具有重要的現實意義。

二、建立集團公司內部銀行結算制度的必要性

隨著集團公司規模的不斷擴大，資金融通逐漸成了煤礦企業發展的制約因素，為了改變這種情況，在煤礦企業有必要建立內部銀行結算制度。

（一）資金周轉不暢。在煤礦企業中，一些成員單位在銀行開設多個賬戶，資金的體外循環比較普遍，這樣往往導致資金發生沉淀的情況，使得資金周轉速度比較慢，資金流動不暢，大大降低了資金的使用效率。

（二）資金風險過大。煤礦集團的各成員單位分設賬戶的話，往往不利于對資金的監管，容易造成資金使用上存在著很大的風險，這樣會給整個煤礦集團帶來不利影響甚至是損失。由于資金風險過大，也會使得企業集團財務管理的難度變大。

（三）資金信息不透明。集團公司難以對資金進行有效的監控，資金處于失控狀態，使得資金信息不透明、不對稱，從而嚴重地影響了集團公司的經營與決策，進而會影響整個集團公司的效益。

（四）資金成本高。一些成員單位的閑散資金被閑置著，不能進行有效的利用，加大了企業集團的財務費用，使得資金成本也過高，影響了整個企業集團的效益。

（五）資金監管不力。長期以來，企業集團往往只重視對生產的管理，忽視了對資金的監管，從而影響了資金的使用效率和整個企業的經濟效益。

三、集團公司內部銀行的職能

內部銀行結算制度就是將商業銀行的基本職能和管理方法引入到企業，并在企業內部建立相應的資金管理制度。它是使用銀行的機制加強企業集團各部門之間的結算工作，以盤活資金，完善企業內部的核算制度，具體來說，集團公司內部銀行的職能主要包括以下幾個方面：

（一）結算職能。在煤礦企業中建立內部銀行結算制度，這樣一來，內部銀行就成為了企業集團對外唯一的結算機構，各成員單位有必要在內部銀行結算中心開立賬戶，各成員單位的對內和對外的資金結算活動就可以由結算中心進行統一辦理，這樣不僅縮短了結算時間，活化了資金，減少了在途資金的占用，還可以在很大程度上節約內部結算的成本，使得內部結算銀行成為了整個集團公司資金融通和資金運作的樞紐。

（二）監控職能。集團總部可以通過內部銀行的結算中心，對成員單位進行監控。如對成員單位分散的資金進行集中管理，統一籌劃和統一調控，從而能夠有效的掌握資金的流向和使用情況。集團中心通過審查各成員單位資金的合法性、合理性和有效性，不僅能夠確保資金使用的安全，還能夠實現對資金的監控。

（三）融資信貸職能。在煤礦企業建立內部銀行之后，企業的融資業務便由內部銀行結算中心進行統一的承擔和安排。一方面，集團的各成員單位沒必要單獨與銀行發生信貸關系，所有的信貸工作由結算中心來完成，這樣不僅能夠提高企業的信譽度，還可以便利信貸工作的進行，方便成員單位資金的獲取與結算。另一方面，在成員單位之間如果需要資金的話，根據有償使用的原則，可以實現各成員單位之間資金的融通，能夠促進各成員單位有效地使用資金，進而提高資金的使用效率。

（四）信息反饋職能。內部銀行結算中心可以掌握各成員單位相關的信息資料，能夠對成員單位資金使用情況進行有效的分析，熟悉收、支、結余等情況，通過信息反饋的職能，從而為集團中心進行決策和管理提供合理的依據。

四、集團公司內部銀行的結算方式

為了適應煤礦企業的實際情況，內部銀行的結算方式，可以使用內部銀行支票、內部銀行存折、內部銀行結算憑證三種票據進行。其中，內部銀行支票主要是適用于各部門的勞務結算，也可以用于銀行支票的換取；內部銀行存折大致相當于銀行存款日記賬，是非獨立核算部門存入和支出的記錄，對存入和支出發揮著重要的作用。非獨立核算單位憑存折，就能夠到內部銀行辦理收支手續。對于一些不方便使用支票的經濟業務，比如部門之間發生的勞務糾紛等，可以由內部銀行根據原始憑證直接劃撥，將內部銀行結算通知雙方，這樣能夠節省工作時間，提高工作效率。

五、集團公司內部銀行結算制度的賬務處理

在煤礦企業，如果實行內部銀行結算制度，煤礦企業的每一筆經濟業務都會涉及到三方，包括內部銀行、財務處等各相關部門，賬務的處理變得比較復雜，既要求嚴密，不出現任何差錯，又要求簡化程序，提高工作的效率。如果實行單軌制，財務處主要是通過所屬單位存款和所屬單位借款兩個賬戶進行內部銀行業務的核算。而如果實行雙軌制，這樣的話，內部銀行就會成為一個獨立的機構，在核算的時候需要按照《金融企業會計制度》的相關規定進行。值得一提的是，各個部門需要設置內部銀行存款和內部銀行借款科目，對與內部銀行往來的業務進行核算，這樣更加有利于內部銀行充分發揮自己的職能。

六、建立集團公司內部銀行結算制度需要注意的幾個問題

在煤礦企業中建立內部銀行結算制度，還需要注意以下幾個相關問題：

（一）領導要足夠重視。領導的重視十分重要，沒有領導的支持和重視，內部銀行機制難以正常的運行和充分發揮作用。比如，在實踐中，如果生產經營資金需要與部門存款不足發生矛盾，那么，部門必須按照相關的規定辦理手續，這樣才能獲得資金。如果領導對此不重視，強令透支的話，那么內部銀行將會只是個擺設而已。所以，領導不僅要重視，還要對內部銀行結算制度比較熟悉，加強支持力度，以促進內部銀行制度更好的工作。

（二）做好準備工作。在煤礦企業建立內部銀行制度之前，有必要做好各項準備工作，比如制定條例、印刷憑證、培訓人員等，準備工作是建立內部結算制度的基礎，必須高度重視。

（三）制定詳細的計劃。只有制定詳細的計劃，才能據此核定各部門的貸款定額。各個部門要制定準確的計劃，準備詳細的資料，并加強各自的配合，協調工作，這樣才能使內部銀行更加有效的工作。

（四）提高財務人員素質。要加強對財務人員的培訓工作，不斷提高他們的業務素質，使他們熟練地掌握資本控制、成本核算、賬務處理等的基本知識和操作方法，不斷提高他們的業務水平，適應煤礦企業內部銀行運行的需要。

（五）完善規章制度。實踐表明，健全與完善的規章制度對內部銀行的作用是不言而喻的。因此，相關的部門需要制定完善的規章制度，使內部銀行的各項管理工作都有章可循，促進管理工作的規范化和制度化。

七、結束語

總而言之，內部銀行結算制度對煤礦企業的財務管理和企業的發展具有重要的現實意義。今后，在煤礦企業中建立內部銀行結算制度，需要采用正確的結算方式，加強財務處理，并注意其他的相關問題，從而充分發揮內部銀行結算制度在煤礦企業的作用，促進煤礦企業的良好運行和發展。

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作者簡介：任宏磊（1968-），男，山西芮城縣人，大專，研究方向：工商管理。

（責任編輯：劉影）