鄂城區(qū)經(jīng)濟稅源與國稅收入增長路徑及前瞻

2011年是“十二五”規(guī)劃的開局之年，也是鄂城區(qū)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、跨越發(fā)展的起步之年。過去的一年，鄂城區(qū)經(jīng)濟延續(xù)“十一五”的增長態(tài)勢，沿著上升通道繼續(xù)發(fā)展。全體國稅干部同心協(xié)力，頑強拼搏，取得了增收最多、超收最多的優(yōu)良業(yè)績，圓滿實現(xiàn)鄂城區(qū)國稅收入“十二五”的“開門紅”。2012年，宏觀調(diào)控力度空前加大，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境異常復(fù)雜。如何在發(fā)展中轉(zhuǎn)型，在調(diào)整中壯大，積極實現(xiàn)鄂城國稅事業(yè)的科學(xué)發(fā)展，值得深思。

經(jīng)濟稅源的總體格局

2011年，鄂城區(qū)局累計完成國稅收入36516萬元，比上年增長16.2%，增收5101萬元，占市分計劃的104.3%，超收1516萬元。其中：企業(yè)所得稅完成3379萬元，占年計劃的281.6%，超收2232萬元。

（一）經(jīng)濟總量穩(wěn)步提升，收入總量“四超兩高”。 2011年，鄂城區(qū)實現(xiàn)生產(chǎn)總值68.8億元，比上年增長16.4％，增幅分別高于全省、全市2.2、0.4個百分點。其中，第一產(chǎn)業(yè)增長22.1%，第二產(chǎn)業(yè)增長28.6%，第三產(chǎn)業(yè)增長15.2%。從收入總量上看，全年國稅收入取得了超歷史同期、超市分計劃、超區(qū)分計劃、超區(qū)直計劃的好成績：收入規(guī)模首次突破3.5億元大關(guān)，達到36516萬元，超歷史最高16.2%；超市分計劃4.3%，超額1516萬元；超區(qū)分計劃11.9%，超額4705萬元；超上年16.2%，超額5101萬元。如果考慮2011年消化上年非即期因素影響，實際完成40639萬元，超歷史記錄29.4%，超市分計劃16.1%，超區(qū)分計劃27.7%，超上年29.4%，稅收收入增長率分別高于全省和全市12.3、10.9個百分點，全年稅收“四超兩高”特征突出。

（二）區(qū)域經(jīng)濟提檔升級，收入質(zhì)量“三升一平”。2011年，隨著鄂州市27條擴權(quán)強區(qū)政策的實施，區(qū)（縣）經(jīng)濟發(fā)展全面加速，五區(qū)（三街）實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值首破300億元大關(guān)，達到323.6億元，比上年增長16.8%，增速高于全市0.8個百分點，占全市65.9%，占比大幅提高6.2百分點；實現(xiàn)規(guī)模工業(yè)增加值158.1億元，比上年增長31.1%，增速比全市高7.6個百分點，占全市58.1%，比上年提高1.1個百分點。從鄂城區(qū)國稅收入實績看，13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（征收單位）除區(qū)直減收外，其余12個征收單位均大幅增長，增幅25%以上的單位達到10個，增幅30%以上的達到9個。在經(jīng)濟稅收大幅增長的同時，稅收收入質(zhì)量也穩(wěn)步提升，宏觀稅負率5.9%，比上年上升0.59個百分點；稅收彈性系數(shù)為0.99，比上年下降0.62個百分點，彈性系數(shù)理性回歸，反映經(jīng)濟與稅收向常態(tài)方向協(xié)調(diào)發(fā)展；貢獻區(qū)級財政收入的比重達到24.1%，比上年提高4.6個百分點；稅收歷史包袱徹底清除，凈減少4123萬元。

（三）工業(yè)經(jīng)濟高位運行，產(chǎn)業(yè)稅收“一升一降”。2011年，鄂城區(qū)規(guī)模以上工業(yè)增加值跨上新臺階，達到41.29億元，比上年增長28.6%（按可比價格計算），增速分別高于全省、全市8.1個、5.1個百分點，占鄂城區(qū)GDP的比重由2010年的52.4%提高到2011年的60.0%。2011年，二產(chǎn)實現(xiàn)稅收21472萬元，增長47.5%，占國稅收入的比重為58.8%，比上年提高13個百分點；三產(chǎn)稅收受房地產(chǎn)市場回落影響，僅實現(xiàn)15044萬元，比上年下降10.7%，占國稅收入的41.2%，比上年下降12個百分點。

（四）經(jīng)濟效益總體優(yōu)化，稅種結(jié)構(gòu)“一增一減”。2011年，鄂城區(qū)工業(yè)整體效益繼續(xù)改善。全年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入143.36億元，比上年增長31.7%，實現(xiàn)利稅總額12.11億元，增長28.3%，經(jīng)濟效益綜合指數(shù)達到284.12，比上年提高46.38。鄂城區(qū)28戶重點企業(yè)共完成銷售收入29.61億元，增長18.6%。在鄂城區(qū)33個列入統(tǒng)計的行業(yè)中，利潤增長的有26個。礦石采選、礦石商貿(mào)、水泥、機械設(shè)備、冶金、金屬制品等六大支柱產(chǎn)業(yè)利潤分別增長34.3%、35.1%、34.3%、27.2%、14.3%和23.2%。隨著經(jīng)濟效益的總體好轉(zhuǎn)，稅種結(jié)構(gòu)得到持續(xù)優(yōu)化。增值稅穩(wěn)步增長，繼續(xù)保持主體地位；所得稅快速增長，規(guī)模成倍擴大，總量和增量貢獻迅速提高。從總量貢獻看，增值稅和企業(yè)所得稅占總額的比重分別為90.7%和9.3%，與2010年相比，分別下降和提高了5.6個百分點；增值稅占比分別比全省、全市水平高出44.38個、8.01個百分點;企業(yè)所得稅占比分別比全省、全市水平低15.1、3.15個百分點。從增量貢獻看，增值稅和企業(yè)所得稅的增收貢獻率分別為56.3%和43.7%，與2010年相比，增值稅、企業(yè)所得稅分別下降、提高48.16個百分點。

實現(xiàn)增長的主導(dǎo)因素

經(jīng)濟決定稅收，征管促進增長。2011年，鄂城區(qū)經(jīng)濟與稅收的共振性增強，稅收結(jié)構(gòu)優(yōu)化，經(jīng)濟稅收“五化”的趨勢性特征明顯。

（一）產(chǎn)業(yè)重工化。2011年，鄂城區(qū)經(jīng)濟稅源是以礦石產(chǎn)業(yè)鏈為主體，以冶金、水泥、采掘、礦石商貿(mào)、金屬制品、機械設(shè)備為骨干產(chǎn)業(yè)。鄂城區(qū)28家重點企業(yè)中，11家為鐵礦采選業(yè)，7家為礦石商貿(mào)業(yè)，5家為機械制造業(yè)，水泥、船舶、冶金、制藥、塑料各1家。當(dāng)前國稅稅源主要集中在礦石采選、礦石商貿(mào)、水泥、機械制造、冶金，五大行業(yè)稅收占據(jù)國稅收入的82.7%，支撐著鄂城區(qū)國稅收入的大局。（如表1）

表1 2011年鄂城區(qū)五大行業(yè)國稅完成情況

（二）實體規(guī)模化。2011年，鄂城區(qū)“三上”（規(guī)模以上工業(yè)、限額以上商業(yè)、資質(zhì)以上房地產(chǎn)業(yè)）企業(yè)175家，比上年增加9家，實現(xiàn)增加值43.59萬元，增長32.7%。2011年，鄂城區(qū)國稅收入超過1000萬元的有世紀新峰、陳盛礦業(yè)等7家企業(yè)，比上年增加4家，累計實現(xiàn)增加值5.67億元，占全區(qū)生產(chǎn)總值的8.2%，比上年增長28.4%；累計實現(xiàn)國稅收入14731萬元，占全區(qū)年國稅收入總額的40.34%，增量占全區(qū)國稅收入增量的60.3%；全區(qū)國稅收入超過500萬元的企業(yè)13家，比上年凈增6家，累計實現(xiàn)增加值9.52億元，占全區(qū)生產(chǎn)總值的13.4%，增長29.1%，累計實現(xiàn)國稅收入18269萬元，占總額的50.0%，占全區(qū)國稅收入總增量的24.7%；全區(qū)年國稅收入100萬元以上的企業(yè)56家，比上年凈增19家，共實現(xiàn)工業(yè)增加值30.62億萬元，占全區(qū)年生產(chǎn)總值的44.5%，增長26.6%，累計入庫增值稅26560萬元，比上年增收1369萬元、增長5.4%，這56家企業(yè)年入庫國稅收入占全區(qū)年國稅入庫總額36516萬元的72.7%。

（三）主體民營化。2011年，鄂城區(qū)除國有經(jīng)濟、集體經(jīng)濟和股份公司減收外，私營企業(yè)、涉外企業(yè)、其他企業(yè)與上年比分別增長71.2%、87.8%、82.2%。其中，股份公司（私營）和私營企業(yè)合計入庫稅收32994萬元，占2011年全部國稅收入36516萬元的90.4%，除公有制經(jīng)濟成份以外的其他經(jīng)濟成份對經(jīng)濟的推動作用正穩(wěn)步增長，已經(jīng)成為本地區(qū)經(jīng)濟增長的主力軍，是區(qū)域經(jīng)濟創(chuàng)造財富的主要源頭。

（四）增量集群化。近年來，隨著產(chǎn)業(yè)布局的深入調(diào)整和不斷優(yōu)化，鄂城區(qū)產(chǎn)業(yè)園區(qū)和城市周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅源的集聚效應(yīng)進一步增強。2011年，鄂城區(qū)七大產(chǎn)業(yè)園區(qū)和城市周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收達到 23480萬元，占全區(qū)年國稅收入64.3%，比上年增收6453萬元，增長37.9%，增量是傳統(tǒng)工業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的6.7倍，增幅比傳統(tǒng)工業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)高15個百分點，經(jīng)濟稅源逐步向產(chǎn)業(yè)園區(qū)和城市周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中靠攏的趨勢愈來愈明顯。

（五）征管高效化。2011年，鄂城區(qū)局通過科學(xué)高效的稅收征管，累計查補稅款2402萬元，直接提升宏觀稅負率0.35個百分點。一是按照“抓大、管中、控小”的思路，切實抓好納稅服務(wù)、稅收征管兩大核心，累計完成區(qū)級一般預(yù)算收入8612萬元，比上年增收1882萬元，增長28%。二是通過利用第三方信息開展稅收征管，查清一般納稅戶風(fēng)險指標點數(shù)據(jù)75個，共補繳稅款500余萬元。三是全面提高征繳效率。一般納稅人資格審批核定由30天縮短為20天，稅務(wù)登記辦證由1個月縮短為15天，對單位發(fā)票增量的審批，由規(guī)定的10個工作日提速為即時辦理。

制約增長的原因分析

1、從宏觀環(huán)境看，全球經(jīng)濟趨緊、國內(nèi)經(jīng)濟減速、轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟稅收穩(wěn)增長壓力大。一是全球經(jīng)濟趨緊，外需減少，給我國經(jīng)濟增長帶來更大的轉(zhuǎn)型壓力。二是為落實“十二五”規(guī)劃，實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快發(fā)展方式的轉(zhuǎn)換，也必然會要求一些高耗能、高污染等產(chǎn)業(yè)適當(dāng)減速。三是房地產(chǎn)見頂滯漲回落，房地產(chǎn)拐點已現(xiàn)，高鐵、高速公路等基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，這些投資拉力的減弱對經(jīng)濟的影響已經(jīng)開始顯現(xiàn)。四是政府投資能力受限，內(nèi)需增長乏力，外資減少使得經(jīng)濟增長的動力減弱。這些都會導(dǎo)致我國經(jīng)濟近兩年減速運行，對于鄂城區(qū)鋼鐵、水泥、造船等產(chǎn)能過剩行業(yè)的影響已經(jīng)顯現(xiàn)，對鄂城區(qū)目前擬建、在建相關(guān)項目、在產(chǎn)的相關(guān)企業(yè)的負面影響不可忽視。

2、從經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)看，層次偏低、結(jié)構(gòu)偏重、平臺脆弱，可稅GDP與高稅負GDP比重不高。一是未來的政策發(fā)展空間、市場空間對鄂城區(qū)支柱工業(yè)壓力較大。鋼材、水泥等產(chǎn)能過剩行業(yè)是鄂城區(qū)的當(dāng)家產(chǎn)業(yè)，長期處于主導(dǎo)地位，新興產(chǎn)業(yè)比重不大，可稅GDP與高稅負GDP比重不高，行業(yè)稅負率普遍偏低（見表2）。二是非支柱產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)集中度和聚集度對鄂城區(qū)后期發(fā)展的壓力大。鄂城區(qū)工業(yè)絕大部分是小微企業(yè)，生產(chǎn)集中度低，對下游定貨商的依附性強，在產(chǎn)業(yè)鏈中處于消級被動狀態(tài)，扶優(yōu)做強、整體推進的任務(wù)很重。三是產(chǎn)業(yè)發(fā)展平臺脆弱，新一輪產(chǎn)業(yè)熱潮與鄂城區(qū)擦肩而過的遺憾有可能重演。在新一輪產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級中，新能源、新材料、環(huán)保和裝備四類產(chǎn)業(yè)將在循環(huán)經(jīng)濟、自主創(chuàng)新中占有引人矚目的地位，而鄂城區(qū)的新材料、機械裝備產(chǎn)業(yè)薄弱，新能源、環(huán)保等產(chǎn)業(yè)尚處于空白狀態(tài)，新一輪新型產(chǎn)業(yè)定位與市場再劃分留給鄂城區(qū)的機會太少。

表2 2011年鄂城區(qū)主要行業(yè)稅負率

3、從經(jīng)營效益看，資金缺乏、成本上升、后勁不足，經(jīng)濟運行效率與企業(yè)所得稅占比仍然過低。從稅收發(fā)展規(guī)律來看，經(jīng)濟越發(fā)達、宏觀稅負較高的地區(qū)，所得稅（特別是企業(yè)所得稅）在收入總額的比重越高。2011年，全省企業(yè)所得稅占收入總額的比重為24.4%，鄂州這一比重也達到了12.4%，而2011年鄂城區(qū)國稅收入仍然是增值稅為主、企業(yè)所得稅為輔的格局。企業(yè)所得稅僅占9.3%，比全省低15.1個百分點，比全市低3.15個百分點。主要原因一是招工難、融資難，勞動力和融資成本上升，影響了企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。二是大宗資源類商品價格漲幅遠遠超過了產(chǎn)品出廠價格漲幅，成本壓力擠占了企業(yè)的利潤。三是人民幣持續(xù)升值和國內(nèi)通貨膨漲相互疊加，抬高了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本。

4、從稅收政策看，出口退稅、結(jié)構(gòu)減稅、稅率優(yōu)惠，對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和宏觀稅負率影響巨大。2011年，國家為了深化和推進稅制改革，服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展，及時出臺了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，促進了經(jīng)濟和國稅稅源穩(wěn)定增長，但對地區(qū)當(dāng)期宏觀稅負影響巨大。2011年，鄂城區(qū)局全年辦理出口退稅和各類減免稅和稅收優(yōu)惠累計為3549萬元，影響當(dāng)年宏觀稅負率0.51個百分點。

促進增長的對策建議

（一）圍繞“重實體”，科學(xué)預(yù)判當(dāng)前經(jīng)濟形勢，積極調(diào)整經(jīng)濟稅收工作思路。一是對目前的房地產(chǎn)經(jīng)濟拐點現(xiàn)象，對房地產(chǎn)泡沫的破滅及危害，我們應(yīng)該有一個正確的客觀認識，在工作部署上把發(fā)展工業(yè)、發(fā)展實體經(jīng)濟放在首位。二是對國際經(jīng)濟的緊縮，對內(nèi)需市場的擠壓，對市場競爭白熱化應(yīng)該有積極的心理準備。要高度重視企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，高度重視工業(yè)企業(yè)自主創(chuàng)新發(fā)展能力的提升。三是積極做好宣傳引導(dǎo)，動員和鼓勵企業(yè)精于主業(yè)。引導(dǎo)各大小企業(yè)主集中力量，集中資金，全力以赴抓生產(chǎn)。四是加大力度打造發(fā)展平臺。大力實施“拓城興區(qū)”戰(zhàn)略，舉鄂城區(qū)之力，加快“兩城一帶”基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，將“兩城一帶”打造成“項目集中、產(chǎn)業(yè)集群、資源集約、功能集成”的腹地。

（二）圍繞“穩(wěn)增長”，加大企業(yè)服務(wù)力度，規(guī)避經(jīng)濟稅收大幅波動。一是加強對國家“針對性、靈活性、前瞻性”宏觀經(jīng)濟政策的跟蹤研究，及時把握國家宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整走向，深入挖掘新的市場機遇，努力擴大市場份額。二是加大經(jīng)濟工作目標考核力度，強化責(zé)任意識，以治庸問責(zé)提升干部執(zhí)行力，以硬措施改善軟環(huán)境，用硬作風(fēng)完成硬指標。三是強化重點企業(yè)、重點項目掛點制，繼續(xù)實行領(lǐng)導(dǎo)掛點、掛牌保護、“一卡式”收費制度，推行全天候、保姆式服務(wù)，打造親商、利商、重商、惠商的投資環(huán)境。

（三）圍繞“調(diào)結(jié)構(gòu)”，積極培育新興市場主體，全面推進經(jīng)濟稅收轉(zhuǎn)型。一是引進重大項目。堅持以大項目促進大投入、培育大產(chǎn)業(yè)、引領(lǐng)大發(fā)展。要密切關(guān)注國家政策導(dǎo)向、資金投向和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移動向，持續(xù)謀劃和儲備一批促進結(jié)構(gòu)優(yōu)化、完善基礎(chǔ)設(shè)施、推進節(jié)能環(huán)保等重大項目。二是實施高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展工程。圍繞生物醫(yī)藥、新材料、新能源等重點領(lǐng)域，加快引進一批戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項目，重點支持湖北富邦昊泉等項目建設(shè)。三是積極做好“中小企業(yè)成長工程”。設(shè)立產(chǎn)業(yè)培育工程專項資金，激勵企業(yè)申請專利，爭創(chuàng)知名品牌；加強對行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)、規(guī)模以上企業(yè)、中小企業(yè)的分層扶持，著力打造一批龍頭型、基地型、旗艦型骨干企業(yè)。四是積極發(fā)展服務(wù)業(yè)。積極發(fā)展旅游休閑業(yè)，支持峒山元隆生態(tài)園、長港長城生態(tài)休閑農(nóng)莊建設(shè)，建設(shè)一批高檔餐飲和商務(wù)酒店，加快燕磯、楊葉等沿江岸線開發(fā)，大力發(fā)展碼頭和物流經(jīng)濟。

（四）圍繞“強征管”，大力推行稅源分類分級管理，全面提高稅收征管水平。一是實行稅源專業(yè)化管理。對年增值稅額500萬元以上、所得稅額200萬元以上的15戶重點企業(yè)單列，實行相對集中管理；對冶金、水泥、礦石采選、礦石商貿(mào)等支柱行業(yè)一般稅源企業(yè)，實行納稅評估專班管理；將房地產(chǎn)企業(yè)及特定業(yè)務(wù)類型的出口退稅企業(yè)，實行單獨管理；對小型稅源實行委托代征管理。二是實施稅源風(fēng)險監(jiān)控管理。一方面，建立稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作機制，定期發(fā)布報告，督促分析結(jié)果的有效運用。另一方面，制定《稅收管理員主要風(fēng)險點目標百分制考核辦法》，按百分制分月考核到每個稅源科、每個稅收管理員。三是縮短稅源管理工作路徑。其一，探索將部分業(yè)務(wù)量小、風(fēng)險高的審批調(diào)查業(yè)務(wù)由稅源科上收到綜合業(yè)務(wù)科室直接調(diào)查審批；其二，探索將一部分原由稅源管理科辦理的工作事項轉(zhuǎn)至辦稅服務(wù)廳直接辦理；其三，推行一線工作法，領(lǐng)導(dǎo)管業(yè)務(wù)、管風(fēng)險；綜合業(yè)務(wù)科室作分析、做“半成品”；稅源科長、稅收管理員管戶、管行業(yè)，積極打造扁平化的高效管理模式。

（作者單位：鄂州市鄂城區(qū)國家稅務(wù)局）