海康威視77億元合同撂荒

近日，有海康威視（002415.SZ）知情人士向本刊記者透露，從8月份開始，重慶海康威視系統(tǒng)技術有限公司（下稱“重慶海康”）進行了規(guī)模龐大的裁員，比例接近1/2，人數(shù)過百，杭州總部派駐重慶海康的管理人員已經(jīng)返回總部。

重慶海康是承接重慶社會公共視頻信息管理系統(tǒng)建設項目的項目公司，該項目還有一個更為響亮的名字——平安重慶·應急聯(lián)動防控體系數(shù)字化建設項目（下稱“平安重慶項目”）。合同金額高達77億元，項目業(yè)主是重慶市公安局和下屬各區(qū)/縣公安分局。

“平安重慶項目目前處于停滯狀態(tài)。”該知情人士告訴記者。

記者就上述問題向海康威視求證，但截至發(fā)稿，未收到公司的回復。

77億元大單

2010年11月26日，海康威視發(fā)布公告稱，實際控制人中國電子科技集團（下稱“中電科”）已與重慶市政府簽訂《關于重慶市社會公共視頻信息管理系統(tǒng)建設總承包框架協(xié)議》（下稱“框架協(xié)議”）。根據(jù)框架協(xié)議規(guī)定，項目建設采用BT模式，項目建設完成兩年后由業(yè)主回購。

公告表示經(jīng)初步測算，重慶市需總投入的回購資金約50億元，自有資本金比例為35%，海康威視擬使用17.5億元超募資金承接該項目。

海康威視2010年5月28日上市，以68元／股發(fā)行5000萬股，扣除募投項目后超募資金高達20.71億元， 平安重慶項目用去84.5%的超募資金。

2011年10月10日，海康威視又發(fā)布公告，重慶市公安局及下屬41個區(qū)/縣分局作為項目業(yè)主，與重慶海康簽署全部42個建設合同，合同合計總價提高到77.03億元。

記者獲得了未經(jīng)海康威視確認的項目合同的副本。其中，重慶市公安局的應急聯(lián)動中心建設項目合同2011年8月21日簽署，項目總價控制在4.23億元，項目發(fā)包人為重慶市公安局。其他41份合同發(fā)包人為重慶下屬區(qū)/縣的政府。42個建設合同的概算分別由重慶市、區(qū)/縣兩級發(fā)改委批復。

42份合同的合同總價都由工程建設費用、系統(tǒng)集成費用、總承包服務費和稅金組成。系統(tǒng)集成費按照項目竣工決算審定的軟、硬件費用總和的7%計算，總承包服務費按照單項合同結算審定總額的2%計算。系統(tǒng)集成費和項目總承包服務費由承包人重慶海康收取。

海康威視實際控制人中電科也是合同的受益者。合同總價中，定制開發(fā)軟件占比接近10%。中電科控制的太極股份（002368.SZ）為重慶市公安局開發(fā)的定制軟件金額也不菲。另外，中電科下屬的第30研究所也承擔了部分軟件開發(fā)任務。

項目停滯

“項目剛做了一個開頭，就停了下來，當初的規(guī)劃是，如果進展快的話，一年多一點就干完了。”海康威視知情人士告訴記者。

2011年10月9日集中簽訂的合同載明：建設工期從開工載明的開工時間開始計算16個月內完成。重慶市公安局更是在合同中明確表示，根據(jù)市發(fā)改委批復的關于項目進度的要求，市公安局的應急聯(lián)動中心建設項目開工日為2011年9月1日，完工日為2012年12月31日。區(qū)/縣合同中也有不少選擇2012年12月31日完工。

海康威視2012年中報顯示，截至6月30日，平安重慶項目累計投入募集資金2.13億元，只比年初增加5600萬元；BT項目的長期應收款1.46億元，也只比年初增加3700萬元。

“平安重慶項目事實上已經(jīng)停滯了，8月份開始的裁員中，區(qū)/縣項目上的人員是重災區(qū)。”該知情人士向記者表示。海康威視證券事務部工作人員也向記者確認：“受重慶事件的影響，合同有調整和重簽的可能。”

2011年10月集中簽訂的77億元總價合同中，按照進度付款的建設合同為8項，涉及金額16.61億元；BT投資建設合同為34項，涉及合同金額60.42億元。北部新區(qū)、南岸、江北等地方財政較好的7個區(qū)加上市局的建設合同按照進度付款，其他34份合同為BT投資建設合同。

根據(jù)2012年3月國務院扶貧辦發(fā)布的國家扶貧開發(fā)工作重點縣名單，重慶有開縣、巫山、石柱、武隆、彭水等14個貧困縣。這14個貧困縣的建設合同均為BT投資建設合同。

從2011年年報始，海康威視多了工程施工收入這一分部業(yè)務，這對應重慶海康總包合同的收入確認。2011年年報確認工程施工收入1.25億元，成本1.22億元，毛利率1.97%；2012年中報確認施工收入5232萬元，成本5130萬元，毛利率1.94%。

總包合同（不包括自有設備銷售）合計為重慶海康貢獻了近400萬元的毛利。該知情人士表示，重慶海康的收入確認并不審慎。

雖然平安重慶項目總價高達77億元，但這是重慶市、區(qū)/縣兩級發(fā)改委批復的項目概算，項目實際投資金額最終以竣工驗收合格后決算審計為準。直到現(xiàn)在，重慶海康自己的項目預算還沒有做出來，作為超募資金投資項目，海康威視也沒有披露過平安重慶項目的收益率。

由于沒有自己的項目概算，合同總成本沒法確定，就以重慶兩級發(fā)改委批復的77億元項目概算，扣除2%毛利作為合同預計總成本，并按照實際發(fā)生的合同成本占預計總成本的比例來確定完工百分比。

根據(jù)《企業(yè)會計準則第15號——建造合同》第二十條規(guī)定，成本加成合同需滿足的條件是：實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量。由于項目前期一次性支出龐大，實際發(fā)生的成本很難區(qū)分，在勾稽關系上也不能與收入配比。

平安重慶項目總包合同的結果實際上不能可靠估計。《企業(yè)會計準則第15號——建造合同》第二十五條規(guī)定，建造合同的結果不能可靠估計的，應當分別按下列情況處理：合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為合同費用；合同成本不可能收回的，在發(fā)生時立即確認為合同費用，不確認合同收入。

有會計人士表示，對于重慶海康的建造合同，審慎的會計處理方式應該是，按照實際支付的合同成本確認收入，不確認毛利。不過，這未得到海康威視的證實。

合同金額壓縮

根據(jù)海康威視財務報表推算，重慶海康資產(chǎn)負債表左欄銀行存款超過15億元，占總資產(chǎn)比重超過90%；資產(chǎn)負債表右欄金額較大的兩個科目是超過14億元的其他應付款和2億元實收資本。其他應付款是與海康威視杭州總部的往來款。海康威視投向重慶海康的大部分超募資金已形成閑置。

平安重慶項目進展不利，或許影響了海康威視拓展BT業(yè)務的信心。2011年12月31日，海康威視中標長沙平安城市建設項目，這是2011年度國內最大的單個安防項目。海康威視放棄了總承包，作為分包商提供系統(tǒng)平臺軟件、高清攝像機、視頻綜合平臺等核心設備。由于項目金額沒有達到信息披露標準，所以海康威視沒有公告。

作為國內最大的視頻監(jiān)控設備制造商，海康威視在上市前后表現(xiàn)出了一致的成長性。2009年-2011年，收入增長1.49倍，歸屬于母公司股東的凈利潤增長1.04倍。

中金公司出具的深度研究報告顯示，在國內安防費用支出中，最終付款人為政府的比例超過50%。海康威視具有央企背景，政府項目的比例更高。

2011年年初以來，安防行業(yè)景氣度開始下滑，海康威視也受到了影響。前述海康威視知情人士向記者表示：“公司成立這么多年來，第一次深切感受到了費用增長過快的壓力，銷售人員增加很快，研發(fā)費用支出很高。公司一遍一遍發(fā)文，要求嚴控費用支出。”

截至發(fā)稿前，記者從知情人士處得到的最新消息是：重慶市公安局已經(jīng)向市政府匯報，準備將項目規(guī)模壓縮在重慶主城9個區(qū)的范圍內，金額相應亦出現(xiàn)較大縮水。但海康威視和重慶方面未向記者證實這一消息。