探析財務管理在企業管理中的核心地位

涂榮華　何斌　鄭仕川

[摘 要]隨著中國經濟體制改革的不斷深入發展和現代企業制度的逐步建立，各大企業的經營方法、管理模式和運行體制都發生了深刻的變革。搞好財務管理，能合理調配各種生產要素之間的組合，從而保證企業正常有序的運轉。所以，建立以財務管理為中心的企業運行機制是適應現代企業制度要求，符合當代社會主義市場經濟的客觀發展規律。本文就財務管理活動在企業經營管理中核心地位進行一些初步的闡釋。

[關鍵詞]財務管理 企業管理 核心地位

一、財務管理活動的主要內容

財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作。

1.企業財務活動

（1）籌資管理。籌資是指企業為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。資金來源：企業通過籌資通常可以形成兩種不同性質的資金來源：一是企業權益資金；二是企業債務資金。籌資決策的內容：確定籌資規模、選擇籌資渠道與籌資方式、確定籌資結構。

（2）投資管理。投資是指企業根據項目資金需要投出資金的行為。企業取得資金后，必須將資金投入使用，以謀求最大的經濟效益。企業投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。廣義投資包括對外投資（如投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業聯營，或投資于外部項目）和內部使用資金（一般簡稱對內投資，如購置固定資產、無形資產、流動資產等）廣義的投資是指企業將籌集的資金投入使用的過程，包括企業內部使用資金的過程和對外投放資金的過程；狹義的投資僅指對外投資。我們經常用到的財務管理方面的投資指的是投資的狹義概念。

（3）營運資金管理。企業在日常生產經營活動中會發生一系列的資金收付，如采購材料、支付工資、銷售產品、取得收入等，即營運資金周轉。因企業的這些日常經營而引起的財務活動，便稱為資金營運活動。滿足企業日常營運活動需要而墊支的資金，其周轉與生產經營周期應該基本一致。如何加速資金周轉，提高資金利用效果，是營運資金管理的重要活動。

（4）利潤分配管理。企業通過投資或資金營運活動可以獲得相應的收入，并實現至今的增值。企業取得的各種收入在補償成本、繳納稅金之后，還應該據現行法規及規章對剩余手藝予以分配。廣義的分配是指對企業各種收入進行分割和分派的過程；而狹義的分配過程僅指對企業凈利潤的分配。

2.企業的財務關系是指企業在進行財務活動的過程中要處理的與各個方面的經濟利益關系。主要包括七個方面：

（1）企業與投資者之間的財務關系。這主要是指企業的投資者向企業投入資金，企業向投資者支付投資報酬所形成的經濟關系。

（2）企業與債權人之間的財務關系。這主要是指企業向債權人借入資金，并按借款合同的規定按時支付利息和歸還本金所形成的經濟關系。

（3）企業與受資者之間的財務關系。主要是指企業以購買股票或直接投資的形式向其他企業投資所形成的經濟關系。

（4）企業與債務人之間的財務關系。主要是指企業將其資金以購買債券、提供借款或商業信用等形式出借給其他單位所形成的經濟關系。

（5）企業與供貨商、企業與客戶之間的關系，即：供應商——企業——客戶。主要是指企業購買供貨商的商品或接受其服務，以及向客戶銷售商品或提供服務過程中形成的經濟關系。

（6）企業與政府之間的財務關系。指政府作為社會管理者，通過收繳各種稅款的方式與企業形成的經濟關系。

（7）企業內部各單位之間的財務關系。指企業內部各單位之間在生產經營各環節中互相提供產品或勞務所形成的經濟關系。

（8）企業與職工之間的財務關系。主要是指企業向職工支付勞動報酬過程中所形成的經濟利益關系。

二、財務管理活動在企業管理中的核心地位

1.加強財務管理的必要性

隨著社會主義市場經濟的發展，以出資人為中心的新型財務制度體系初步形成。政府作為國有資產所有權的代表者，管理重心已轉為管理國有資本，企業對國有資本負有保值增值的責任。相對于改革以前來說，國有企業的自主權尤其是財務自主權得到了落實，財務管理職能也回歸到了企業自身，為企業財務管理職能的發揮提供了充分的條件。同時，企業規模的不斷擴大，經濟活動的日益復雜化和財務風險的不斷加劇也從客觀上要求企業加強財務管理。所以，占有國有資本的企業須轉移到以“財務管理導向型”為核心的管理上來，深刻認識到財務管理是企業管理的核心，只有加強財務管理工作才能適應新的形勢需要。

2.在企業經營的各個環節都需要加強財務管理

企業經營環節主要包括企業投資、融資和運營，這幾方面是財務管理活動的基礎。

（1）在企業投資過程中要加強財務管理以實現收益的最大化。投資是為了獲得收益，而要想獲得收益就必須承擔一定的風險。因此，企業投資的這些新變化，就要求我們必須加強財務管理，進一步提高企業投資決策的合理性、及時性和科學性以實現收益最大化。

（2）企業經營過程中須加強財務管理以實現現金流量的最大化。在企業經營過程中，現金流量主要包括現金流入量和現金流出量，經營過程中若要實現現金流量最大化，就要設法加大現金流入量、減少現金流出量。

（3）企業融資過程中要加強財務管理，以實現成本最小化。隨著產品市場競爭的日益加劇和金融系統市場化程度的逐步提高，企業資產的預期收益和金融市場的不確定性明顯增加，外部投資者與企業對經濟和金融形勢、公司發展的評價和差異日益增大，股票市場又往往對信息反應過速或不實從而導致企業高估或低估資金成本。企業融資過程中只有加強財務管理，綜合考慮以上這些因素，才能更好地匹配資產收益風險從而降低融資成本。

三、結論和建議

總之，現代企業制度的建立，企業的經營方法、管理模式和運行體制都發生了深刻的變革后，要更加重視財務管理的功能作用，不斷確立財務管理在企業管理中的核心地位。

參考文獻：

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