淺論我國國庫現金管理的體制創新

魏娟娟

【摘要】“十一五”時期是我國加快金融體制改革、推進財政稅收體制改革，全面貫徹落實科學發展觀和建設小康社會的重要時期。目前我國國庫現金管理操作已經開始實施，并且建立了與財政部等部門分工合作的國庫現金操作機制，確定了國庫現金管理的基本工具和操作機制，努力促進國庫資金管理方式的轉變，并取得了一定的成績。我國現階段已經具備了開展國庫現金管理的一些條件，但仍然存在多方面的問題。本文就國庫現金管理體制和辦法進行分析，并淺談了自己的一些看法。

【關鍵詞】國庫現金管理管理體制創新

一、國庫現金管理的概念

所謂國庫現金管理是指財政部門在代表政府進行公共財政管理時，預測、控制和管理國庫現金的一系列政府理財活動。國庫現金管理是財政政策和貨幣政策的協同行為，是在確保國庫資金安全完整和財政支出需要的前提下，對國庫現金進行有效的運作管理，實現國庫閑置現金余額最小化、投資收益最大化的一系列財政資金管理活動。

二、現代國庫管理業務的總體目標和主要任務

隨著人民銀行不斷加強金融服務的要求，國庫現金管理工作也需要不斷的改革和創新。國庫現金管理工作需要構建和完善國庫法規制度體系、國庫組織機構體系、國庫服務體系、國庫監管體系，建設管理科學高效、監管有力、服務國家的科學化新型國庫。

現代國庫管理制度是以國庫單一賬戶為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要方式的財政資金管理制度，主要包括國庫集中收付制度、政府采購制度、國債與國庫現金管理制度三個組成部分。因此國庫現金管理的主要任務就是要建立于社會主義經濟體制制度相適應的國庫組織體系，建立完善的國庫管理體制，不斷夯實國庫基礎，強化國庫監管，不斷推進國債市場建設，并不斷改革創新，結合區域經濟特點，研究代理國庫的發展和穩定。

三、國庫現金管理的意義

和發達國家相比較，我國的國庫現金管理制度不健全，環節比較薄弱，并且缺乏科學有效的國庫現金管理制度和實踐經驗，所以迫切地需要加強國庫現金管理，并不斷完善。開展國庫現金管理，是深化財政國庫管理制度改革的需要。同時有助于提高國庫現金使用效益，完善財政政策和提高財政管理水平。最后，開展國庫現金管理，還有助于加強財政政策與貨幣政策的協調配合。

四、我國國際現金庫管理的體制創新探索

我們要探索適合我國國情的國庫現金管理辦法，必須不斷改革和創新國庫現金管理的體制，不斷完善國庫現金管理辦法。

1.必須加強現金管理的制度建設。加強制度建設是規范國庫現金管理的重要保障。國庫體制的改革滯后，許多國庫現金管理制度已不能適應當前國庫管理工作的需要。《人民銀行法》有關人民銀行經理國庫的規定都是比較籠統的，缺乏具體的操作方法。國庫部門操作起來有一定的難度。所以必須加快修訂和完善《國家金庫條例》及其實施細則，根據實際操作情況，應廢除工作中不相適應的條款和條例，明確撥款、退庫審查辦法和程序，制定系統、完整的預算收支、退庫管理辦法，并具備可操作性，使國庫部門在實際操作中有章可循、有法可依。

2.繼續推進國庫改革深化。加快改革步伐，在積極推進財稅改革，服務好財稅的同時，做好自身改革，加強自身建設，全面提高服務水平，切實做好國庫工作，推進國庫事業的發展。努力提高國庫的公共服務能力，就必須打造一支現代化的國庫干部隊伍，加強國庫業務培訓，不斷提升國庫人員的業務素質和管理能力，培養具有學習能力、研究能力、務實能力、開拓創新能力的新型國庫管理人員。并且大力支持國庫科技的發展，加大科技投入，充分利用現代信息技術，提高國庫工作效率。

3.必須加強對現金流量的預測，完善國庫突發事件應急事件處理機制。加強國庫現金管理，必須通過不同途徑獲取各類預測信息。各級國庫根據實際，研究國庫應急預案，結合不同情況預先設計應急處置步驟和方法，形成業務覆蓋面廣、操作性強、操作系統全面的國庫應急預案指南，建立起包括切合實際、科學可行的國庫應急預案體系。

4.建設世界先進的國庫綜合業務系統。首先必須實現數據信息的集中管理。實現國庫會計核算、國債管理、統計分析、國庫監管、機構人員管理等業務數據的統一管理、統一處理和查詢，提高國庫業務信息的使用效率。其次，減少財政收入入庫環節和財政支出的撥付環節，基本實現財政收入直達入庫，財政支出實時到賬。優化國庫核算操作流程，做到“事項驅動、原子交易、一記雙訖”。最后，加強對國庫管理的動態監測。對各個業務環節實行權限控制、及時監督。加強對預算數據、國庫經收處代理業務數據及下級國庫業務數據的實時監測，充分發揮國庫的監管職能。

5.國庫現金管理必須要實現與貨幣政策、國債管理的有效配合，提高國庫現金的使用效益。其一，國庫現金管理要與央行貨幣政策保持一致，不能影響貨幣政策。這是國際上的一項基本原則。各國都強調政府是市場價格的接受者，政府現金管理不能影響市場利率。其二，現金管理要緊密結合國債管理開展。根據國庫現金管理的實際需要，定期、均衡、滾動發行短期債券，形成國庫現金管理與國債管理的有效配合機制。還可以根據預算收支規律定期發行中長期債券。定期發行中長期債券對于國庫現金管理也有很重要的影響。

參考文獻

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（責任編輯：唐榮波）