小議企業財務會計中內部控制存在問題及應對策略

丁麗娜

一、關于企業財務會計中的內部控制

財務會計的目的是向企業內部和外部的信息使用者提供會計信息。信息使用者包括企業管理當局、政府部門、出資者、債權人和職工。內部控制可以定義為一個過程，這個過程受企業的董事會、管理層及其他人員影響。設計這個過程是為了達到下列目標提供合理保證:①保護企業資產的安全、完整及有效使用。②保證會計信息及管理信息的可靠和及時提供。③保證企業制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執行。④盡量控制、減少不必要的成本、費用，以求企業達到更大的盈利目標。⑤預防和控制各種錯誤和弊端，及時制定和采取糾正措施。⑥保證企業各項生產和經營活動有秩序有效地進行。企業的最終目的是取得利潤并服務于社會，企業的財務會計中的內部控制顯得尤為重要。不然企業的財務會計的資料可能會出現失真的可能，那么錯誤的資料就無法為企業的將來決策提供數據依據，由于財務會計科室十分特殊，如果出現偷稅漏稅的行為，或者出現有人私自報財務的時間，如果在加緊內部控制的條件下，這些事情都是會被發現的，這也大大保障了企業的正常化的運行。

二、企業的財務會計中內部控制存在的問題

企業財務會計中的內部控制一直在現代化企業管理工作中占有著極其重要的地位，但是，我國對于企業財務會計中的內部控制工作的重視僅僅是從在這幾年才開始的，所以，我國企業財務會計中的內部控制工作還存在著各種各樣的問題，下面，筆者就對企業財務會計中的內部控制存在的問題進行簡要的分析。

（一）企業財務會計中的內部控制存在問題之出現“一人多崗”問題

一人多崗，表面上看，是工作多人少，或者工作類別多于人的數量，但實際上是工作標準不明確、制度考核不明確的結果?？己酥贫群凸ぷ鳂藴蕸]有抓住關鍵領域，而是事無巨細，導致工作全而沒有重點，類別越定越多。就像家譜，一開始兄弟越多，后面的家族就越興旺。

因此，在大規模企業中，一人多崗的現象看似因為企業規模大，工作越來越多，人手越來越不足，然后需求更多的人，把工作流程更細化，工作類別越來越多。而實際上，從上而下的關鍵考核領域沒有制定清楚，有可能是首要原因。上級單位考核下級生產單位，分不清真正的績和效，而是廣撒網，除了真正的績效指標，還考核政治工作、員工關系等，必然讓下級單位分心，抓不住重點，跟著上級隨心所欲的增加工作。

（二）企業財務會計中的內部控制存在問題之創新性思維較少

中國正處于市場經濟的繁榮階段，中國現在所有的大大小小的企業非常多，除了壟斷行業的企業數目屈指可數，其他行業可以說是正處于百花齊放的狀態，大大小小的企業，各行各業，那么如何讓自己的企業在市場的大潮中平穩駛進呢？那就需要你的企業的各個方面都能具有創新性，與其他企業有差異性，才會讓消費者選擇購買你的產品和服務。一成不變的模式，一成不變的銷售渠道和產品戰略，必然會導致產品和服務的滯銷，會給企業帶來很多不必要的成本浪費，企業的財務會計是企業管理的重中之重，是企業獲得利潤的審核基礎，財務會計可以很快的發現企業運營出現的問題，并及時的糾正，但是這個過程并不是一成不變的，市場是不斷運動發展的，你的競爭對手也在日益強大，如果你選擇老一套的運營體制和模式，必然會被市場拋棄。

（三）企業財務會計中的內部控制存在問題之缺乏緊迫感

為了實現這一目標企業內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項，在這方面我們許多企業往往監督措施和力度不夠，加強企業內部監督，是我們大多數企業有待完善和提高的地方。而且有很多的企業存在著缺乏緊迫感的問題，認為只要賺到一定的利潤就夠了，這是非常短淺的想法，我們不得不承認的是，市場是殘酷的，是殘忍的，可能今天的企業蒸蒸日上，但是由于一個微小的錯誤，可能就面臨著倒閉的困境；可能今天的企業是面臨著倒閉，但是誰也不能斷言他明天就是不是龍頭的企業。只有加強緊迫感，時時刻刻的對企業的各個運營機制提出高標準和嚴要求，這才是為企業的騰飛真正的保駕護航。

三、企業財務會計中的內部控制的對策分析

以上，筆者對企業財務會計中的內部控制存在的普遍問題進行了簡要的分析，下面，筆者就針對企業財務會計中的內部控制存在的普遍問題進行思考，提出有關企業財務會計中的內部控制的對策。

（一）企業財務會計中的內部控制對策分析之合理安排職工職位

現在很流行的一個詞語叫“從眾行為”，從眾的意思就是聽從大多數人的言論并作為自己行為的依據，淹沒自己本身的言論和想法，無論自己的想法是多么的超前或是正確，為了確保不被其他人當作另類，就選擇聽從大家的決定，放棄自己的言論。顯然這是非常正確的想法，如果企業的員工每個人都選擇去“從眾”，那么企業就毫無發展可言，毫無進步可言。那是不是所有的“一人多崗”都是錯誤的呢？答案是否定的。會計工作崗位是指一個單位會計機構內部根據業務分工而設置的職能崗位。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

其實是根據公司業務和管理的需求，來設計組織結構。職位就是根據組織結構來確定的。比如你公司以商業為主，那么不外乎經理、財務、人事、采供、銷售等系統，根據這些系統的具體職能和要求，來劃分級別。如公司經理、部門主管、基層職員等。公司成立初期，盡量做到層級少、人員精。

（二）企業財務會計中的內部控制對策分析之提升創新性思維

在企業的財務會計中，不斷吸納和引進先進的管理模式和手段，降低企業的成本，加大企業的利潤，能夠使企業盡量的少浪費時間，為企業在市場上贏取時間，獲得最佳市場時機，增加市場的競爭力，企業財務會計中的內部控制對策分析之合理安排職工職位就顯得尤為重要。那么如何讓企業成為行業的龍頭企業呢？應該提高企業的創新性思維，提高創新性思維會使得管理人員和技術人員提高新產品、新材料和新工藝的改造能力，充分發揮企業的市場作用，使得企業的產品和服務能夠與其他企業的產品和服務相抗衡，消費者一般喜歡簡化型、多能型產品，提高創新性的思維是企業進一步發展的根本和基礎。而且在企業的財務會計中的內部控制中提升創新性思維，會使得企業在財務會計中大大增強對于企業的管理和監督的能力，降低在財務會計中可能會遇到困難的機會，也大大完善了企業的不合理制度。創新性思維并不是盲目的推崇和效仿，我們可以借鑒成功企業的內部控制創新性，萬萬不可照搬照用。如果企業的財務會計的內部控制不能很好的和企業的各項制度契合的話，會造成管理和實際脫軌的現象，會讓企業處于零管理的狀態，這是非常危險的，我們應該有選擇的吸收成功的經驗。

（三）企業財務會計中的內部控制對策分析之提升企業緊迫感

是不是只有出于危險時機的企業才需要企業的緊迫感呢？答案是否定的，企業的緊迫感能夠使得管理人員和技術人員加強創新意識，充分發揮企業的各個部門的職能，使公司員工能夠出于較為積極的工作狀態，以飽滿的熱情投身于工作當中，大大的提高了工作效率，提高了產品產量和產品的質量，提升企業的緊迫感。市場經濟條件下，依據人們對技術創新經濟學的研究得出的最基本的一條規律是，企業必須成為技術創新的主體。市場是出于瞬息萬變的狀態當中的，企業有許許多多，那么如何讓企業能夠獨占鰲頭呢？提升企業的緊迫感是尤為重要的，居安思危是非常必要的，誰也不確定下一秒的企業要面臨怎樣的困境，提升企業的緊迫感，使得企業的各個部門都能夠以最嶄新的面貌來迎接市場的一個又一個的難題，問題必然會不斷出現，那么重要的是，我們如何處理這些突如其來的問題，我們應該整裝待發，隨時準備處理各式各樣的問題，使企業能夠在面對困境時，以最快的時間，最小的損失來處理問題，逆轉局面，增強企業在市場中的競爭力。

[1]張麗.李艷淺議我國內部控制概念的發展、創新與完善［期刊論文］-新財經（理論版）2011（1）.

[2]朱順. 強化企業內部控制制度提高財務管理水平［期刊論文］-中國經貿2011（2）.

[3]鄧郡文.王紅萍.付娟妮中小企業內部控制存在的問題及對策［期刊論文］-重慶科技學院學報（社會科學版）2011（3）.