稅收籌劃在企業中的運用分析

【摘要】現在稅收籌劃已經在大型企業普遍使用并取得了一定的成功，可是企業的規模以及所從事的行業與投資的方向都不盡相同，其所使用的稅收籌劃方法與所面臨的風險也完全迥然不同。所以，在開展稅收籌劃過程中要具有高度的風險意識，仔細的分析各種情況，避免落入偷漏稅的境地。

【關鍵詞】稅收；籌劃；企業

一、企業進行稅收籌劃的重要意義

稅收籌劃能夠減少一個企業的納稅費用，節約成本，提高利潤。對于一個企業而言，降低稅費等于提高了利潤，科學的稅收籌劃能夠使企業提高收入與利潤。由于減少稅負就等同于提高利潤，降低稅金就相等于節約成本。企業務必進一步完善并規范財務管理制度，不斷提高企業的管理水平。科學的稅收籌劃可以幫助一個企業改進內部經營模式，企業在進行稅收籌劃的過程中，應當遵循效益與成本的原則，才能有效保障稅收籌劃的方案具有可行性。企業進行稅收籌劃是利用對有關納稅事項、稅法條款等進行詳細的分析、預測與控制，針對經濟活動過程中可能會違反國家稅法的活動實施的糾正預防措施。因此，對一個企業而言，一個企業進行稅收籌劃產生的效益是合理合法的，企業能夠充分利用稅收籌劃從而有效確保自身的合法權利與利益，此外，企業在進行稅收籌劃當中也提高了納稅意識，進而主動納稅，國家也因此增加了稅收的來源。

二、企業進行稅收籌劃的實際應用

企業必須重視各項環節的稅收籌劃。其一，能夠通過設立分公司或子公司，成立一個集團實施科學合理的籌劃，選擇適當的分公司或子公司的注冊地等方式來實施稅收籌劃，這樣的話對于平衡與協調企業的內部各個納稅主體之間的利益。其二，企業應當積極研究我們國家有關稅收方面的優惠政策，多建設那些在稅收方面有優惠政策的項目。比如高科技產業能夠享受國家政策扶持與所得稅方面的優惠政策，企業能夠在技術開發區或者在保稅區設立分公司或者子公司等，盡量減少所得稅的稅賦。其三，企業還能在部分出現業外或者業內虧損的企業下功夫，從而可以享受稅法規定的在五年之內虧損抵補盈利而不用繳納所得稅的政策。其四，還能利用不一樣的征收方式比如查賬與核定方式征收，通過各種稅率實施收入轉移的方式實施所得稅方面的籌劃。另外，針對流轉稅方面的籌劃，企業的兼營項目或者混合銷售項目應該分別進行核算。按照稅法的相關規定分別核算營業稅的稅率按照3%或者5%進行繳稅，以免全部按照稅率為17%進行增值稅的繳納，盡量減少企業繳納的稅金。減少納稅、合理避稅以及節省資金等方面的稅收籌劃應當與企業的發展方針與經營目標充分結合。在進行稅收籌劃當中時常會碰到這樣的情形，籌劃者精心籌劃的稅收方案被該企業的決策者（或經營者）否決，因為企業的決策者或經營者更加關心的是如何完成企業既定的經營目標。換句話說，企業的管理者最關注的是怎樣使得企業的利潤能夠最大化，他們往往更加重視如何盡量降低部分稅收項目的開支。通常籌劃人員在設計稅收籌劃方案時很少會考慮到這些。但無論如何都應當注意到所設計的方案盡量簡單明了，要方便企業主運作，并且針對企業的籌劃需要用最快的時間實現經濟效益。企業的投資與決策的過程所要求的稅收籌劃，企業應當對投資性的納稅進行全面考量。由于在某些特殊時期，國家僅僅為了扶持部分區域的經濟建設而實施針對某個階段內政策傾斜，而為該地區投資而特別規定的稅種能夠少交或者免交，它與政府的稅法方面的政策導向相符。因此，在國內投資時盡量選擇那些享有稅收政策優惠的區域。此外，為了調整與優化我們國家的產業結構，國家在制定稅法時也制定了對應的規定，以鼓勵或限制某些行業的發展。企業在進行投資時，選擇什么行業進行投資，也務必實施稅收籌劃。進行稅收籌劃時務必充分考慮到該企業生產的產品是否符合市場類型。如果符合該類型市場的產品通常在一定程度上具備相應的地域性和壟斷性質，因而該產品的營銷網絡將是十分穩定的，企業要想進一步增加市場份額的難度比較大，甚至連產品的銷售價格也是不能有企業自己決定。對于這種類型的企業實施稅收籌劃無需傾注過多的精力。在其營銷的影響方面，通常這種類型的企業其資金往往較為充足，一般無需特別關注經營模式對于現金流產生的影響。在籌劃稅收方案時不允許在這方面制造障礙，比如如何確保市場競爭力，怎樣增加市場的份額，怎樣確保有充裕的現金流等等，因為這才是這種類型企業所要面對的最關鍵的問題。

企業進行稅收籌劃是一項系統的、復雜的工作，這種探索性的工作是非常有意義的。它不僅是利用財務的方法來達到降低稅收成本，實現最大化的企業利益的方法。同時也是利用稅收籌劃這一利器來有效提升企業的管理層次，企業需要從戰略角度來看待稅收籌劃工作，認識到其重要意義。

參考文獻

[1]潘群．稅收籌劃的成因及其積極作用[J]．武漢科技學院學報．2003（4）

[2]范寶學．企業經營管理中的稅收籌劃[J]．遼寧工程技術大學學報（社會科學版）．2003（6）