基于業務的資金預測方法研究

【摘要】目前關于資金預測方面的研究有很多，但大多是一些較為粗放的方法，并且跨越的時段也比較模糊。為了在企業運作中實時準確地預測業務需要的貨幣量，必須對資金做到精細化管理，本文通過研究近年來的現金預測模型，對以業務為對象的資金預測模型進行了優化，構建了以天為單位的資金預測模型，對現有的資金預測理論和方法進行了補充和完善，并在用友ERP-U872的軟件平臺上，使用該模型實現了資金預測。研究結果表明，現有的ERP管理平臺能夠實現以業務為對象的資金預測，并能隨時計算指定時段（天）內的資金缺口。

【關鍵詞】資金預測；財務軟件；業務對象

一、現有資金預測方法在現代企業管理中的局限

1．資金預測主體的局限性。（1）企業在進行資金預測時，一般都是將集團現有的資金賬戶作為依托，將已經歸集到賬戶中的資金量作為預測根據，預測過程是完全基于企業的財務環節而進行，沒有充分考慮業務環節所發生的資金流入和流出。該資金預測的方式，只是達到了對財務資金賬戶進行監控的目的，而不能實現對運作層面的經營過程進行實時監測。（2）在企業管理的過程中，因為需用資金的其實并不是財務部門，而是與生產銷售等環節緊密聯系的各個業務部門，因此也只有業務部門才可以精確的計劃出資金的需用量和需用時間。在大多數企業的資金預測過程中，往往把預測表的編制完全歸于財務部，而忽視了業務部門的實際資金需求。

2．資金預測時間上的局限性。（1）企業對資金需求的時間和時間跨度之間的界定不夠嚴格。企業在資金的分配過程中過多的關注業務部門在資金計劃中體現的未來一段時間內的資金需求狀況，然后以現有的資金存量為基礎，進行資金的下撥或調撥，而忽視了資金需求時間和所需資金的時間跨度。（2）計劃審批周期時間長。由于企業職能部門的限制和資源的約束，業務部門在填制計劃，等待審批的過程將會耗費很長的時間，如果計劃沒有通過還需要重新制定，漫長的審批時間和復雜的審批程序也是企業資金管理中的瓶頸。

二、利用用友ERP-U872實現以業務為對象的資金預測的模型構建

通過對用友ERP軟件平臺的研究和分析，在現在的系統中完全可以實現以業務為對象的資金預測模型。第一，提出以天為單位進行資金預測，理論上可歸集數據的天數可無限延伸，本文以10天為例。第二，數據采集可一次完成，對于需要預測收付款回收比例的數據只需進行簡單的計算。第三，預測出的結果基本上會與實際發生情況相吻合。考慮到訂單以及過期賬款的可實現性，在模型構建的過程中作出如下假設：假設過期30天的應收款應收比例為應收總額的20%，過期60天的應收比例為10%，應付款也是同樣的比例；銷售訂單的現收比例為10%，過期30天的銷售訂單的現收比例為5%，采購訂單與銷售訂單比例相同。此種假設是企業在經營過程中對業務的實現做出的判斷，這對于任何預算來說都是不可缺少的必要步驟。企業在實際經營過程中可根據自身情況設置相應的回收比例。基于以上目標和原則，構建以業務為對象的資金預測模型（如表1所示），不同類型和不同規模的企業可根據需要在此模型的基礎上進行相應內容的取舍。

表1 資金預測模型

在以上模型中主要由四個部分的內容組成，即資金流入量、資金流出量、凈現金流量和資金余額。在資金流入量方面，主要由到期應收款、合理預測的過期應收款的回收額、到期銷售訂單可收到的現金以及合理預測過期銷售訂單可收到的現金這四部分的預測指標組成；資金流出量項目的預測也是如此，主要由到期應付款、合理預測過期應付款的回收額、到期的采購訂單可收到的現金以及合理預測過期采購訂單可收到的現金組成；凈現金流量是指當天發生的資金流入量與資金流出量的差額，數值有可能是正數，也有可能是負數，此數值只是反應出某一天的情況，所以無論是正負都是公司經營的正常情況；資金余額是進行資金預測的最終目的所在，本模型中的資金余額是每一天余額的累加值，每一天的資金余額是企業目前現存的資金存量，數值為正說明公司中的資金盈余，如果預測出某一天的數值為負數，那么企業就要根據資金出現缺口的天數，出現缺口的大小，以及其他日期的凈現金流量來合理規劃資金，防止資金斷流狀況的發生。因此，企業可以根據此項數值來為資金的使用計劃作參考。

此模型的最大特點是以天為單位滾動進行資金預測，本文是以10月1號為預測起點，本模型可以以任何一天為預測起點，只需修改模型計算公式中的相應日期即可。表中的資金余額項是表中第一列所對應日期當天的資金累計結余數，可根據此項數據來判斷企業當天的資金盈余和缺口狀況，隨著時間、預測日期的不斷變化，所歸集出來的數據也會有相應的變化。比如如果把預測的起點定為10月2號，1號的數據就作為期初的起點。那么1號的資金流入量和資金流出量就會以現金的形式反應到總賬中，總賬系統中原有的現金和銀行存款的余額加上1號的資金凈流量，再加上對過期的應收應付的預期，就是以2號為預測起點進行預測時的期初余額。以此類推，通過系統數據的不斷更新，就可以得到任何日期為起點的資金預測結果。

三、實例操作

下面介紹在用友ERP-U872的軟件平臺上，以上文中提出的資金預測模型為基礎，以某企業一個月發生的業務為基礎數據，解析此預測模型應用過程中的具體操作內容。（注：以下所提出的關于表示金額的數據，單位統一為“元”）某企業9月初的庫存現金期初余額為：15600.00，銀行存款期初余額為：38400.00。當前的預測日期為10月1日，根據9月份的期初余額及業務發生額預測10月1日到10月10日期間每一天的資金余額。在銷售管理業務中，包含了銷售訂單和銷售發票，在銷售發票生成過程中，有直接錄入的銷售發票，也有由銷售訂單生成的銷售發票。銷售管理系統中包含了在賬期內收回的全部欠款、只收回一部分欠款以及沒有收回欠款的銷售發票，例如銷售發票列表的第二條和第三條記錄表示在賬期內全額回收，第四條記錄只收回了欠款的80%，第五條記錄是沒有收回欠款；在采購管理中也同時設有采購訂單和采購發票，在采購發票生成過程中，有直接錄入的采購發票也有由采購訂單生成的采購發票，比如采購發票列表的第一條記錄就是由采購訂單自動生成的，同時，也包含了賬期內已支付了欠款的采購發票，比如采購發票列表的第二條記錄。

在系統中進行如下操作：

（1）數據模塊設置。點擊【管理會計】-【資金管理】-【基礎設置】-【收付款預期】，在收付款預期界面，把銷售訂單和采購訂單的收付款類型都設置為定期結算。間隔期分別為10天和30天，收款比例為10%和90%。（2）預置預測模板。點擊【資金管理】-【基礎設置】-【設置預測模板】。在設置預測模板界面點擊增加，在預測模板編號中輸入01，在預測模板名稱中輸入資金預測，在資金預測間距下拉菜單中選日。然后單擊保存按鈕。單擊增行按鈕，在第一行的預測指標編號空白處雙擊，在復選框中選采集數據所需的預測指標。采購管理系統中的采購訂單，銷售管理系統中的銷售訂單，應收款管理系統中的銷售發票，應付款管理系統中的采購發票。都選中之后點擊保存。（3）系統選項設置。點擊【資金管理】-【基礎設置】-【系統選項】。在系統選項界面選中起初余額。在取自總賬和包含未記賬前的方框中都打上對號標記。然后單擊增行，在科目編碼/名稱欄中，第一行選中庫存現金，第二行選銀行存款。最后單擊確定。（4）設置預測定義。點擊【資金管理】-【資金預測】-【預測定義】。在資金預測定義界面單擊增加，在預測編號中輸入01，在預測模板編號的復選框中選編號為01的預測模板，在預測日期中選擇2011-10-01。預測期間選擇2011-10-01至2011-10-10。（5）讀取期初余額。點擊【資金管理】-【資金預測】-【期初余額】。顯示期初余額界面，在預測編號中點復選框，選擇預測編碼為01的預測模板。然后單擊讀取，系統會自動取出期初余額。單擊保存。（6）采集系統數據。點擊【資金管理】-【資金預測】-【采集數據】。顯示采集數據界面，在預測編號中點復選框，選擇預測編碼為01的預測模板。單擊采集按鈕。系統會自動采集符合要求的單據。單擊保存。（7）預測各指標余額。點擊【資金管理】-【資金預測】-【余額預測】。顯示余額預測界面，在預測編號中點復選框，選擇預測編碼為01的預測模板。單擊預測按鈕，單擊保存。（8）分解數據。點擊【資金管理】-【資金預測】-【數據分解】。顯示數據分解界面，在預測編號中點復選框，選擇預測編碼為01的預測模板。單擊分解按鈕，系統會自動分解出每一天的資金流入流出量及凈現金流量，單擊保存。（9）預測資金余額。點擊【資金管理】-【資金預測】-【資金預測】。顯示資金預測界面，在預測編號中點復選框，選擇預測編碼為01的預測模板。單擊預測按鈕，系統會自動根據日期的先后順序預測出每一天的資金流入量，資金流出量，資金余額。單擊保存。

根據以上的基礎設置以及系統內置的取數定義，以上得出的結果就是10月1日到10日的資金預測數據（如表2所示）。

表2 資金預測模型的預測結果

四、總結

隨著企業之間競爭的加劇，加強企業的內部管理，提升企業資金管理的水平，是現代企業經營的必然要求。傳統資金管理模式和資金預測方法由于其局限性，很難有效解決業務運營層面的資金預測問題。本文構建了以業務為對象的資金預測模型并且在ERP系統平臺上得到實現，此種資金預測方法能夠滿足企業經營運作層面上的資金預測問題，并且能夠實現企業管理人員在微觀上對企業業務過程的嚴密監控。

參考文獻

[1]柯明．《企業資源規劃中的現金預算實用模型》．中國流通經濟．2008（8）：56～59

[2]孫靜．《會計信息化安全性問題及其控制途徑》．財會通訊綜合版．2009（6）

[3]付建華．《資金集中管理應用方案》．用友實施文檔．2008（10）

[4]王浩明，張翼．《集團企業資金管理》．清華大學出版社，2006（12）

[5]Franklin J. Plewa，Jr.George T.Friedlob．《全面理解現金流》．李桂榮．清華大學出版社，1999（2）