人口老齡化下我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的改革

摘 要：人口老齡化己成為世界關(guān)注的主要社會(huì)問(wèn)題之一，也是我國(guó)面臨的巨大挑戰(zhàn)。我國(guó)于2000年已經(jīng)達(dá)到老齡化國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，而目前我國(guó)已經(jīng)處于人口老齡化的高速期。本文基于這一背景，在中國(guó)人口老齡化的現(xiàn)狀及趨勢(shì)研究基礎(chǔ)上，分析了中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度現(xiàn)存的主要問(wèn)題及成因，最后提出了建立和完善中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：人口老齡化；養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

中圖分類(lèi)號(hào)：G812.48 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4117（2011）10-0384-02

一、養(yǎng)老問(wèn)題及人口老齡化

每個(gè)人都有老的時(shí)候，這是人生的必經(jīng)階段，是人類(lèi)不可抗拒的自然規(guī)律。人老的直接后果就是獲得生存條件的各種能力逐漸喪失，那么，曾經(jīng)為這個(gè)社會(huì)做出過(guò)貢獻(xiàn)的老人們?cè)谄浍@得生存的能力逐漸失去時(shí)，誰(shuí)應(yīng)該向老人伸出援助之手，為其提供物質(zhì)和精神的幫助呢？這就是養(yǎng)老問(wèn)題。隨著社會(huì)化水平的提高，養(yǎng)老問(wèn)題已不單單是個(gè)人問(wèn)題，它已成為影響整個(gè)人類(lèi)社會(huì)存在與發(fā)展的重要全球性問(wèn)題之一，任何一個(gè)國(guó)家、社會(huì)要保持經(jīng)濟(jì)和社會(huì)文明不斷發(fā)展，都必須重視和解決好養(yǎng)老問(wèn)題。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的全面發(fā)展，養(yǎng)老方式也由傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老轉(zhuǎn)化為社會(huì)養(yǎng)老。而社會(huì)養(yǎng)老的主要途徑就是建立養(yǎng)老保險(xiǎn)。由于人口老齡化，使養(yǎng)老問(wèn)題面臨更多挑戰(zhàn)。人口老齡化只是指老年人口在總?cè)丝诘谋壤黾拥倪^(guò)程，但通常人們對(duì)人口老齡化或老齡化的理解常常隱含著老年人規(guī)模增大、增長(zhǎng)速度加快、老年人口在全部人口中比例增加，因?yàn)樵谝话愕娜丝诎l(fā)展過(guò)程中，三者常常是同時(shí)出現(xiàn)的，相悖的情況是極其罕見(jiàn)的。在人口老齡化情況下，我們更應(yīng)該審時(shí)度勢(shì)，積極應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，逐步改善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，使之適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展。首先我們應(yīng)對(duì)我國(guó)的人口老齡化有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。

二、人口老齡化帶來(lái)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題

人口老齡化對(duì)我們經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展都帶來(lái)了重大的影響。首先在經(jīng)濟(jì)方面，由于老年人口增多，負(fù)擔(dān)老年系數(shù)不斷增加，這無(wú)疑增加了家庭負(fù)擔(dān)，影響了個(gè)人消費(fèi)，隨之就會(huì)造成儲(chǔ)蓄率和消費(fèi)率的下降，影響了經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展；其次老年人口增多加重了財(cái)政負(fù)擔(dān)，容易造成財(cái)政困難，不利于政治穩(wěn)定，影響社會(huì)和諧。然而最重要的問(wèn)題是人口老齡化使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境中。由于我國(guó)社會(huì)保障制度不健全，歷史欠賬較多，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度只覆蓋總?cè)丝诘?5%。同時(shí)，養(yǎng)老金支出增長(zhǎng)很快，目前全國(guó)養(yǎng)老金支出已是10年前的3倍多；養(yǎng)老金嚴(yán)重不足，全國(guó)“空賬”高達(dá)8000多億元。為了解決人口老齡化這一世界性難題，許多學(xué)者都傾心研究，提出了一些解決方案，主要包含提高退休年齡、發(fā)展老齡產(chǎn)業(yè)、發(fā)揮家庭養(yǎng)老的作用、調(diào)整生育政策等等，其中完善社會(huì)保障制度、改革養(yǎng)老保險(xiǎn)體制更是成為應(yīng)對(duì)老齡化措施中的重中之重。

三、我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度存在的問(wèn)題

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革

1、歷史遺留原因。我國(guó)以前實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老模式，而現(xiàn)在改革為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，從現(xiàn)收現(xiàn)付制過(guò)渡到“統(tǒng)賬結(jié)合”的混合制，意味著當(dāng)前就業(yè)人口養(yǎng)老金繳納的一部分要建立他們的個(gè)人賬戶(hù)，這部分養(yǎng)老金不再作代際轉(zhuǎn)移，這自然會(huì)出現(xiàn)一塊“缺口”，這個(gè)“缺口”就是所謂的轉(zhuǎn)軌成本。可以說(shuō)歷史原因是造成個(gè)人賬戶(hù)“空賬”的最主要原因，如果一切從新開(kāi)始，或許不會(huì)出現(xiàn)這一問(wèn)題，但是歷史是沒(méi)辦法改變的，我們不能回避歷史，更不能因此而放棄，我們一定要彌補(bǔ)轉(zhuǎn)軌成本，否則會(huì)形成惡性循環(huán)，個(gè)人賬戶(hù)永遠(yuǎn)只是個(gè)擺設(shè)，永遠(yuǎn)發(fā)揮不了應(yīng)對(duì)人口老齡化的作用。

2、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)實(shí)管理中存在的問(wèn)題。養(yǎng)老老保險(xiǎn)基金是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行核心，由于基金管理不善造成了制度運(yùn)行成本增加，預(yù)期效益無(wú)法實(shí)現(xiàn)，也加重了個(gè)人賬戶(hù)“空賬”的程度，其表現(xiàn)主要有以下幾點(diǎn)：（1）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)拖欠，拒繳嚴(yán)重，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳率低，且呈下降趨勢(shì)，1992年為95.7%，1993年為92.4%，1994年為90.5%，1996年為87.0%，1997年為80.0%，年均下降近3%，導(dǎo)致供款不足。據(jù)國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)保障部公布的數(shù)據(jù)，2001年1月8日全國(guó)企業(yè)欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)千萬(wàn)元以上的有20余家，國(guó)務(wù)院體改辦宏觀司2000年6月的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)時(shí)全國(guó)累計(jì)發(fā)生企業(yè)欠繳養(yǎng)老金已達(dá)414億元。（2）基金征繳中的“打折征收”，導(dǎo)致了“新隱性債務(wù)”。目前，我國(guó)一些地方對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)采取“優(yōu)惠征收”、“打折征收”的辦法，這一做法雖然在一定程度上提高了基金征繳率，但是由于養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限等方面存在“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費(fèi)少、受益多”的財(cái)務(wù)失衡狀態(tài)，從而導(dǎo)致“新隱形債務(wù)”的形成和加劇化。（3）基金投資收益不理想，基金保值增值困難。目前，我國(guó)的養(yǎng)老基金幾乎全部用于銀行存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，受銀行存款利率不斷下調(diào)及國(guó)債期限結(jié)構(gòu)的影響，基金收益甚微，個(gè)人戶(hù)收益也不理想，以遼寧的試點(diǎn)為例，年底個(gè)人戶(hù)基金全年收益率只有2%，2003年通過(guò)協(xié)議存款等方式，個(gè)人戶(hù)基金年收益率提高到了2.45%，但都遠(yuǎn)低于7%的平均工資增長(zhǎng)率水平。（4）在內(nèi)部控制方面，也存在管理不善 使用不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，擠占、挪用、虛報(bào)、冒領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的情況比較嚴(yán)重。

3、制度設(shè)計(jì)上的問(wèn)題：（1）覆蓋面窄，統(tǒng)籌層次低。現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要是在城市中實(shí)行，目前農(nóng)村尚未全面展開(kāi)。2007年底全國(guó)就業(yè)人員76990萬(wàn)人，全國(guó)參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為20137萬(wàn)人，其中，參保職工15183萬(wàn)人，參保離退休人員4954萬(wàn)人，大多數(shù)個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員沒(méi)有被吸納進(jìn)來(lái)，游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之外。從眼前看，這部分人員未參保既影響覆蓋面，又影響?zhàn)B老基金的收入；從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，這部分人員將來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)可能會(huì)成為一個(gè)社會(huì)問(wèn)題。（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管制度不完善。由于目前養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與權(quán)力機(jī)構(gòu)未分離，使得監(jiān)督效果不明顯，挪用基金現(xiàn)象屢禁不止，最主要的挪用是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金抵費(fèi)資產(chǎn)的挪用，在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)前大多以實(shí)物資產(chǎn)的形式來(lái)抵償以前年度欠繳的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金，接收資產(chǎn)的部門(mén)大多由社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。這些部門(mén)在接收資產(chǎn)后從租賃費(fèi)、變現(xiàn)收入中提取所謂的維護(hù)費(fèi)、管理費(fèi)，甚至以養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)償還政府負(fù)債，在一定程度上此類(lèi)資產(chǎn)成了地方政府的賬外資產(chǎn)，花得隨意，結(jié)果成了接收抵頂養(yǎng)老金資產(chǎn)不止，挪用不止。

四、對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革和發(fā)展提出的幾點(diǎn)建議

（一）針對(duì)個(gè)人賬戶(hù)“空賬”問(wèn)題

1、不適宜打持久戰(zhàn)，應(yīng)盡快解決。原因是轉(zhuǎn)軌成本的存在導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)賬分離，而統(tǒng)賬結(jié)合不利于空賬問(wèn)題的解決，再加上人口老齡化速度不斷加快，如果不能盡快彌補(bǔ)轉(zhuǎn)軌成本，這一缺口將會(huì)越變?cè)酱螅瑐€(gè)人賬戶(hù)做實(shí)也會(huì)越來(lái)越困難。

2、解決途徑應(yīng)多元化，其中主體應(yīng)是財(cái)政和外債。這是因?yàn)椋海?）個(gè)人空賬積攢下來(lái)的隱形負(fù)債數(shù)目較大，只有財(cái)政和外債有這個(gè)實(shí)力盡快解決。（2）我國(guó)財(cái)政體制已開(kāi)始由經(jīng)濟(jì)建設(shè)型財(cái)政向公共財(cái)政轉(zhuǎn)變。政府理應(yīng)把更多的財(cái)政資金用于調(diào)節(jié)收入分配和支持社會(huì)保障事業(yè)。加大對(duì)社會(huì)保障支出的力度，彌補(bǔ)養(yǎng)老金缺口，這不僅關(guān)乎社會(huì)穩(wěn)定，而且關(guān)系到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是否能夠有效運(yùn)行。（3）我國(guó)債券吸引力較大，籌資成本低。這是由于在國(guó)際債券市場(chǎng)中，一個(gè)發(fā)行體的籌資成本與其信用評(píng)級(jí)直接相關(guān)。隨著我國(guó)國(guó)家綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷提高，特別是經(jīng)濟(jì)危機(jī)以后，中國(guó)市場(chǎng)在全球地位越來(lái)越重要，中國(guó)的國(guó)際信用評(píng)級(jí)持續(xù)提升，從而縮小了債券與市場(chǎng)基準(zhǔn)的價(jià)差，降低籌資成本。（4）我國(guó)目前處于擴(kuò)大內(nèi)需的重要時(shí)期，不適合發(fā)行國(guó)內(nèi)債券。

（二）針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理和運(yùn)營(yíng)方面：1、借鑒國(guó)外養(yǎng)老金基金管理模式，通過(guò)設(shè)立投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)或養(yǎng)老金基金管理公司，對(duì)養(yǎng)老金基金實(shí)行專(zhuān)門(mén)化的管理，形成具有我國(guó)特色的養(yǎng)老金基金管理市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值。2、加大依法征收力度，嚴(yán)把繳費(fèi)基數(shù)稽核關(guān)。征收要在有法可依的前提下，執(zhí)法必嚴(yán)。要有專(zhuān)門(mén)的稽核部門(mén)，對(duì)企業(yè)勞動(dòng)工資報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行審核，防止參保不繳費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。

（三）針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)問(wèn)題：1、我國(guó)應(yīng)盡快統(tǒng)一管理體制，實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金行政管理和運(yùn)營(yíng)管理分開(kāi)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)與監(jiān)督機(jī)構(gòu)分設(shè)的管理體制，使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理規(guī)范化。2、擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋率。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚未覆蓋農(nóng)村老年人，但是從1982年開(kāi)始農(nóng)村老年人口比例已經(jīng)超過(guò)城市。數(shù)據(jù)顯示，農(nóng)村的老齡化水平高于城鎮(zhèn)1.24個(gè)百分點(diǎn)，這種城鄉(xiāng)倒置的狀況將一直持續(xù)到2040年。同時(shí)隨著城市化進(jìn)程加快，農(nóng)村傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老方式開(kāi)始逐步瓦解，農(nóng)村廣大老年人沒(méi)有固定收入，養(yǎng)老問(wèn)題亟待解決。因此未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)逐步擴(kuò)大到農(nóng)村，財(cái)政支持也應(yīng)向農(nóng)村傾斜，讓城市養(yǎng)老“反哺”農(nóng)村養(yǎng)老。3、豐富養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)容，滿(mǎn)足當(dāng)代老人需求。隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，人類(lèi)需求也在不斷發(fā)生變化，傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)不能滿(mǎn)足當(dāng)代老人的需求，特別是我國(guó)殘疾老年人口急劇增加，對(duì)護(hù)理方面的需求更加迫切，所以應(yīng)考慮增加護(hù)理保險(xiǎn)，提高老年人的生活質(zhì)量。

綜上所述，我國(guó)人口老齡化現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)尚不成熟的條件下，龐大的老年人口數(shù)量和快速增長(zhǎng)的老年人口比例無(wú)疑是中國(guó)的一大挑戰(zhàn)。中國(guó)正在改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，使其更加完善化。雖然改革中存在很多困難和問(wèn)題，但我們都不應(yīng)該放棄，應(yīng)將養(yǎng)老保險(xiǎn)改革進(jìn)行到底，努力探尋更加完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

作者單位：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)

參考文獻(xiàn)：

[1]郝向東.關(guān)于我國(guó)人口老齡化及養(yǎng)老保險(xiǎn)的思考[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2005.

[2]駱勤.人口老齡化與社會(huì)保障制度可持續(xù)發(fā)展[J].財(cái)經(jīng)論從，2006.

[3]蔣正華.中國(guó)人口老齡化現(xiàn)象及對(duì)策[J].求是，2005.

[4]張昌彩.人口老齡化：影響、特點(diǎn)與對(duì)策[J].開(kāi)放導(dǎo)報(bào)，2008.