淺析農(nóng)村小型金融機構(gòu)的財務風險與控制

一、概述

近年來，農(nóng)村金融在政府的大力支持下，取得了巨大的進步和發(fā)展。然而，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，農(nóng)村小型金融機構(gòu)中因財務風險失控而出現(xiàn)破產(chǎn)及陷入財務困境的現(xiàn)象也越來越多。其風險在很大程度上體現(xiàn)于財務方面。為了消除整個農(nóng)村小型金融機構(gòu)系統(tǒng)既有的脆弱性，防止其風險累積到過高的水平，從而將其風險維持在一個較低的正常狀態(tài)，保證整個農(nóng)村小型金融機構(gòu)的穩(wěn)健運行是事關(guān)其生存和發(fā)展的重要課題。

二、農(nóng)村小型金融機構(gòu)面臨的主要財務風險及產(chǎn)生原因

（一）流動性風險及其產(chǎn)生原因。流動性風險包括流動性不足引發(fā)的支付危機和不能滿足貸款需求失去營利機會兩個方面。具體而言，表現(xiàn)在以下幾個方面：1、部分農(nóng)村小型金融機構(gòu)的備付金比例、資產(chǎn)流動性比例偏低。2、存在資產(chǎn)負債期限和數(shù)量結(jié)構(gòu)錯配，資產(chǎn)負債比例管理指標超標。3、存貸款比例居高不下。4、資產(chǎn)流動性弱，變現(xiàn)能力差。5、甚至某些農(nóng)村小型金融機構(gòu)存在無法滿足貸款的情況。這些風險從償債能力變化的角度來看主要來自兩個方面：面臨儲戶集中提款的要求；發(fā)放貸款時期和從其他組織拆借資金的時期不匹配。

（二）信用風險及其產(chǎn)生原因

1、缺乏農(nóng)村小型金融機構(gòu)信用風險的度量與管理的適用技術(shù)。2、抵押、擔保貸款風險防范意識薄弱，很多擔保僅僅是一種形式。3、信貸管理人員結(jié)構(gòu)不合理、管理不到位。

（三）XY農(nóng)村信用社的財務風險現(xiàn)狀。在對XY信用社的風險計算過程中，本文采用了各項指標偏離其最優(yōu)值的程度為依據(jù)評分，借鑒銀監(jiān)會《農(nóng)村合作金融機構(gòu)風險評價和預警指標體系（試行）》評分方法進行設計，具體如下：

參照農(nóng)村信用社風險綜合評級標準表和表2可以得出如下結(jié)論：1、XY農(nóng)村信用社2009年的風險等級為B級，基本達到風險監(jiān)管的主要要求，但是存在一些缺陷；而2010年的評分值提高了將近10分，風險等級達到了A-級，經(jīng)營基本穩(wěn)健，達到風險監(jiān)管的主要要求。2、XY農(nóng)村信用社2010年的財務風險較2009年有所降低，但是仍然存在問題，在個別方面仍未達到監(jiān)管要求。尤其是流動風險和信用風險的監(jiān)管方面，仍然存在大量問題。

三、對策及建議

（一）建立健全財務管理系統(tǒng)。1、配備高素質(zhì)的財務管理者，加強培訓，不斷提高其業(yè)務水平和專業(yè)素質(zhì)；2、提高財務決策的科學化水平，適時的更新財務軟件，注意決策的準確性和科學性。（二）完善內(nèi)部控制制度，建立科學的激勵機制，完善不良貸款責任制度。制定獎懲機制，激勵做的好的員工，處罰做的不好的員工，盡量防范出現(xiàn)道德風險，讓每一個人都能融入到這個集體，為共同的目標奮斗。（三）進一步加強貸款審查、審批環(huán)節(jié)，強化貸后跟蹤。由于在農(nóng)村很多人都不能提供有效的貸款抵押物，因此大多采用擔保人的方式來獲得貸款，但是很多都是用家庭成員來擔保，所以造成這種擔保大多流于形式。所以，農(nóng)村小型金融機構(gòu)在對貸款人、擔保人進行審查的時候，一定要深入到農(nóng)村作詳細的調(diào)查，確保各個環(huán)節(jié)都要準確無誤，同時還要定期的對貸款進行跟蹤，防止出現(xiàn)貸款人出逃或者出現(xiàn)其他意外的情況而不能還清貸款，從而降低信貸風險。

作者單位：四川農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院

參考文獻：

[1]李盼盼，王秀芳.我國農(nóng)村小型金融機構(gòu)非系統(tǒng)金融風險度量管理研究[J].金融與統(tǒng)籌城鄉(xiāng)，2010(8):63-65.