薩班斯法案對中國企業(yè)內(nèi)部控制的影響

【摘要】內(nèi)部控制一直在我國是一個值得關注的問題，隨著全球化的不斷進行，對于內(nèi)部控制的要求也不斷提高。在這背景下，我們有必要去探討一下美國的法案可以對中國公司內(nèi)部控制建設的影響，結(jié)合我國的國情，加強建設。本文介紹了《薩班斯法案》的主要內(nèi)容，分析了我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并對如何建立完善的內(nèi)部控制制度提出了一定的見解。

【關鍵詞】薩班斯法案 中國企業(yè) 內(nèi)部控制

一、引言

2008年5月22日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部門聯(lián)合發(fā)布題為“關于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知”。這個通知明確規(guī)定了2009年7月1日起將在上市公司范圍內(nèi)實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)執(zhí)行。這一立法行為聚焦在企業(yè)運營的一個獨立環(huán)節(jié)，說明了內(nèi)部控制在企業(yè)中越來越重要的地位。這一立法也被看做中國的“薩班斯”法案。自從2002年薩班斯法案頒布以來，不僅給美國企業(yè)帶來了重大的影響，對中國企業(yè)也有深遠影響。隨著中國加入WTO的不斷深入和全球化的加劇，當國內(nèi)企業(yè)在不斷壯大，實施“走出去”的時候，正在逐步認識到過去自身內(nèi)部控制的薄弱，并進一步加強改進了內(nèi)部控制的實施力度與方案。

二、我國內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）數(shù)據(jù)分析

1.整體情況

選取截至2010年9月18日在東方財富網(wǎng)上公布年報的1351家上市公司作為樣本總體，其中深市主板481家、滬市主板870家。而在年報中披露董事會對內(nèi)部控制的自我……