淺談基于內部審計的銀行金融風險防范策略

【摘要】目前我國銀行存在諸多金融風險的同時自身的審計工作也存在諸多問題，本文認為從銀行內部審計工作的角度防范銀行的金融風險應該主要從提高銀行內審的獨立性，提高審計的制衡力度；樹立風險導向型的審計理念；內部審計與銀行過程控制的有效結合；明確內審問責制，以問責的形式激勵內審員工的審計工作等4個方面展開。

【關鍵詞】銀行 金融風險 內部審計 思考 策略

一、導言

伴隨著我國市場化改革的深入和市場經濟的持續發展，銀行在我國的整個市場經濟運行中的地位越發顯得舉足輕重。但是銀行業自誕生之日起，就一直與高風險相伴相隨。在我國，銀行的風險很大程度上由國家和社會來分擔。近年來，威脅我國銀行金融健康發展的風險事件頻繁發生，銀行金融風險正逐步暴露出來，成為當前我國金融業急待解決的重大問題。筆者試圖從銀行內部審計的角度談談自己對防范銀行金融風險的看法。

二、金融風險與銀行內部審計

所謂的銀行風險是指銀行在經營中由于各種因素而招致經濟損失的可能性，或者說是銀行的資產和收入遭受損失的可能性。銀行風險主要包括以下幾種：（1）信用風險，（2）利率風險，（3）流動性風險，（4）匯率風險，（5）市場風險，（6）法律風險，（7）經營風險，（8）管理風險，（9）國家風險，（10）競爭風險。

銀行在我國經濟生活中的重要地位以及銀行金融風險的潛在高發性決定了銀行內部審計的重要性。在只有科學合理的內部審計才能保證銀行資金安全、合理和有效的使用。……