高校貸款的風險分析

#61531;摘 要#61533; 近年來，高校的辦學規模不斷擴大，銀行貸款成為其解決資金不足的主要手段，伴隨著日益臨近的還貸高峰，貸款給高校帶來了巨大的還本付息壓力，影響到高校的持續健康發展。本文深入分析了高校貸款的現狀和風險，并且在此基礎上提出了高校貸款風險控制的對策。

#61531;關鍵詞#61533; 高校貸款 風險 分析

1999年以來，隨著我國高等教育改革的深入，傳統的“精英教育模式”正在逐步向“大眾教育模式”轉變，高校在校學生人數逐年增加。而伴隨著這個擴招高峰的，是高校大規模擴建之風，教育投入與教育需求之間的矛盾日益突出，在政府的推動下，向銀行貸款成為高校普遍采用的融資手段。通過利用銀行貸款，高校加快了基礎設施建設，改善了辦學條件，對高等教育事業起到了積極作用。但是，隨著還貸高峰的即將到來，由于貸款規模過大，很多高校出現了不同程度的財務風險、甚至還貸危機。如果這一問題得不到妥善解決，勢必影響到高校、銀行、政府乃至社會各個層面的安定與和諧。

一、高校貸款的管理現狀

1.規模巨大，貸款結構過度集中

2008年3月5日，監察部派駐教育部紀檢組組長田淑蘭在全國“兩會”上透露，全國的高校銀行貸款有2400億元左右。通過這條來自官方的公開信息，可以合理地推測我國高校銀行貸款的總量己經相當龐大。銀行貸款使高校背上了沉重的債務包袱，大大超出了高校的經濟承受能力，甚至有些學校連利息都支付不起，更不用說償還巨額的本金，面臨著資金鏈斷裂的危險。大多數貸款都將在近兩年迎來還貸高峰，貸款結構過度集中也加大了高校的財務風險。

2.還款渠道單一，償債能力過小

目前高校的資金來源渠道主要有：財政撥款、教育事業收入、科研事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。國家財政撥款增長比較緩慢，主要用于教學、科研等一般性的日常開支，很少有節余，不能用于償還貸款。科研事業收入是專款專用，即使有節余也不能用于還貸。高校的附屬單位上繳收入和其他收入在總收入中所占的比例非常有限，只能勉強彌補高校辦學經費的不足，很難指望它們償還貸款。真正能用于還貸的只能是教育事業收入中的學費和住宿費，而它們的收費嚴格執行國家物價部門的標準，不能根據實際的教育成本進行自主定價，因此，高校的招生規模無疑成了償還銀行貸款的重要砝碼，高校必須不斷地維持并且增加在校生規模，一旦招生數量不能保持一定的增長速度，還貸壓力就會顯現出來，而銀行也會因為大量的呆滯貸款而引發金融風險。

3.還貸責任認識存在偏差

《高等教育法》規定：“高等學校從批準之日起取得法人資格并且依法登記為教育事業法人，獨立享有民事權利和承擔民事責任。”也就是說，高校貸款應當由高校自己來償還，國家沒有義務替學校承擔這個責任。另外，教育部也曾針對“銀校合作”問題于1999年在10號文件中有明確的要求，文件中要求各校必須本著“誰貸款誰負責”的原則開展銀校合作，教育部不承擔此類貸款的還款責任。但是，仍有一些高校對還貸責任認識不足，認為高校擴招是國家的舉措，教育規模擴建所需要的資金應該由國家的財政來解決，現有資金來源僅能夠滿足維持學校日常運行的需要，高校自身沒有償還貸款的能力。高校既然是國家的，即使貸款將來還不上，國家必然不能坐視不管。這種錯誤的思想直接導致了一些高校出現了貸款規模超出學校償還能力的現象。

4.貸款決策缺乏風險意識

一些高校在貸款決策時的態度是爭取、爭取、再爭取，非常盲目，他們往往首先考慮的是項目需求，而對將來貸款的償還或對未來收入的情況往往過于樂觀，沒有制定一個切實可行還款計劃。事實上，貸款融資是一項復雜的工程，一般缺乏融資專業知識的高校財務人員難以勝任這項工作。由于高校長期使用國家財政撥款，習慣無償使用資金，在一定程度上缺乏資金成本觀念和財務風險意識。高校過渡負債、盲目擴張，一旦發生還貸危機將影響正常運轉。

5.貸款資金管理的使用不規范

高校貸款資金要想取得預期效益，必須以有效的管理和合理的使用為前提。要提高貸款資金的使用效益，首先要對貸款的投向和額度有一個科學的規劃，對投資項目進行可行性論證，然而我國高校在這方面做的并不好。另外，高校財務管理采用預算管理模式，不允許編制赤字預算的規定，阻礙了將貸款資金納入統一預算管理之中，使貸款資金游離于預算管理體制之外，不利于資金的整體籌劃安排。

有一些高校在貸款使用方向上還存在問題。銀行貸款本來應當用于解決制約高校當前和未來事業發展的關鍵問題，錢應該用在刀刃上，但一些高校將貸款用于“超豪華”校園建設或建設一些不實用的假山和人工湖等“面子工程”，造成資金的浪費。還有一些高校將貸款用于科技成果轉化、彌補教學經費不足和對外投資等項目，沒有做到專款專用，這些都必將給日后的還貸帶來困難。

二、高校貸款存在的風險

1.利率變動風險

在市場經濟條件下，利率總是處于經常變動的狀態之中。對于高校來說，利率風險是指因利率變動，在不恰當的時候籌集資金，從而付出高于平均利潤的利率而蒙受損失的可能性。高校借入資金是為了擴大辦學規模，提高辦學質量，雖然不是為了追求利潤的最大化，但貸款本身具有的商業性質，使高校不可避免要承擔利率變動帶來的風險。導致利率變動的因素主要有平均利潤率、物價水平、國家的宏觀經濟政策。

2.政策風險

高校貸款的政策風險是指國家政策的不確定性或變動導致的風險。當國家鼓勵高校貸款發展時，政府往往會出臺一系列貸款優惠政策，如：增加財政撥款、提供貸款貼息等為高校貸款開辟“綠色通道”。此時高校貸款既有比較優惠的國家政策，還有比較寬松的融資環境，信貸風險較小。如果一旦宏觀經濟背景發生改變，國家在金融方面的政策也會隨之變化，高校的財務負擔就會加重。

國家相關法律法規對高校貸款也有一定的影響，現行《擔保法》、《擔保法解釋》及《貸款通則》等法律、法規均有高校作為貸款主體或擔保主體的限制性規定，高校貸款并不完全符合法律規定的程序。目前大多數高校貸款都采用的是信用貸款，高校貸款的存在只是一種權宜之計，還需要在制度上進行完善。

3.發展風險

發展風險是指高校學科的興衰給高校未來發展帶來的重大影響。政府未來的高等教育發展政策以及本地人才飽和程度，都會對高校的發展產生影響。雖然絕大多數高校都是公立的由政府主管的事業單位，但如果一旦發生學科衰退以及教學質量下降，必然會直接影響學校招生和畢業生的就業率，最終會影響到學校的生存與發展。對于國家和省級重點大學這種風險可能很小，但除此之外的普通高校對這種發展性風險不可忽視。發展風險具體表現為無力償債風險和再舉債風險。高校貸款不僅每年要支付利息，而且有固定的償還期限，如果貸款到期得不到償還，高校就會面臨無力還貸的風險，其結果不僅會影響學校的聲譽，教師也會由于工資待遇得不到改善而“跳槽”，人才的流失必將進一步造成教學質量的下降，使高校陷入惡性循環。另外，高校貸款不能期償還，還會增加學校再舉債的難度，削弱高校舉新債的能力

三、高校貸款風險控制的措施

1.加大高等教育投入

這是化解高校貸款風險的根本。溫家寶總理在2008年國家科技教育領導小組會議上，就明確指出在教育投入上要強調政府的責任。教育是崇高的公益事業，發展教育是政府的職責。加大教育投入，是落實教育優先發展戰略地位，維護教育公益性的重要舉措。加大政府教育經費投入，就是要落實國家對教育的財政撥款占同期GDP4%的目標。教育經費占GDP的比例是國際上衡量一個國家教育投入規模和教育實力的重要標志。教育經費相對GDP的比重，世界平均水平為4.9%，發達國家為5.1%，欠發達國家為4.1%。我國政府在上個世紀就確定要達到4%的目標，只有加大政府教育經費投入，才能保證我國教育事業的健康穩定發展。

2.加強高校貸款管理

高校主管部門是高校貸款監管的核心力量，它的監管力度直接影響到高校貸款風險的大小。所以高校主管部門必須統一貸款政策，權衡貸款風險，做好事前審查和事中監督，建立貸款審批制度，嚴格審批范圍、用途等，完善貸款責任管理獎懲制度，防止亂上項目，控制貸款規模。此外，政府應通過法律形式進一步統一高校貸款政策，防范信貸風險。

3.加強高校內部管理

(1)建立貸款風險預警機制。各高校應根據自身財務狀況和償債能力，對本校的貸款有一個比較合適的預警系數，包括資產負債率、速動比率、債務賬齡分析等。在貸款規模上必須充分考慮本校的還貸能力，將貸款風險控制在頂警線以內。做到貸款有度，用款有方，還貸有時。

(2)重視內部審計，規范資金使用

高校內部審計機構是學校的財務管理活動的監督者和評價者，對資金的使用具有重要的監督職責。加強對貸款資金的審計監督可以進一步維護貸款資金的安全，充分發揮資金使用效益。教育部明確規定，銀行貸款資金應用于解決制約高校當前和未來事業發展的關鍵問題以及對高校事業發展有重大影響的項目。貸款資金不得用于對外投資、捐贈、支付罰款等。所以高校應嚴格控制貸款資金的使用范圍。此外，高校應節約不必要的開支，發揚艱苦奮斗、勤儉辦學的精神。壓縮行政和后勤開支，減少消費性支出。

(3)拓寬高校經費籌措渠道

一是充分挖掘學校教學資源，積極發展成人教育、網絡教育，開辦各種培訓班等多種形式的教學，滿足社會不同層面對高等教育的需求，為學校的建設提供資金支持。二是開展科學研究，促進校辦產業發展。高等學校擁有大批的學有所長的專家、學者，擁有先進的實驗設備，豐富齊全的圖書資料，便捷的信息查詢系統，因而具有得天獨厚的科學研究和科技開發優勢。在承擔政府有關部門的科研項目、爭取工商企業的技術攻關、科研合作以及參與各項決策咨詢等方面，有強大的實力和潛力。隨著高等教育社會服務職能的不斷擴大，通過科技開發和校辦產業所能獲得的教育經費占總經費的比例會越來越大，科學研究和校辦產業收入成為高校經費來源的重要渠道。二是建立高校募款機制。多年來，我國高校捐贈收入的比重始終維持在較低水平。我國傳統文化上并不缺少尊師重教的成分，造成目前社會對高等教育捐贈水平低的主要原因有兩個：我國的相關法律法規缺少對捐贈的鼓勵；國內缺乏對教育捐贈的有效管理。因此，為爭取更多的社會捐贈，應該借鑒國外高校的先進經驗。一方面，從法律制度層面上鼓勵私人和社會團體捐贈；另一方面，積極學習國外先進的教育捐資管理組織、管理制度、管理方法，培養職業化、市場化的高校基金管理人才。結合我國具體社會、經濟和文化特點，建立高等教育多元化籌資機制，創立中國特色高校募款機制，實現高等教育多元化。

4.加強高校貸款審查

嚴格依法放貸是防范貸款風險的根本保障。銀行機構在向高校發放貸款時，要嚴格根據《商業銀行法》等法律規定執行，在高校申請貸款時，銀行應對高校的經濟狀況和還貸能力進行嚴格審查，要充分考慮高校財力的承受能力。對貸款的額度要進行科學分析，應根據高校的實際情況，如規模大小、院校性質、未來可頂見到的收入能力和償還期限等諸多因素來確定，把握好“度”，嚴格控制規模。一方面，銀行要重視貸前審查。根據財政部教育部共同制定的“高等學校銀行貸款額度控制與風險評價模型”測算各高校的貸款風險指數，嚴格控制高校銀行貸款的總量，對突破高校償債能力的貸款項目不能發放貸款。另一方面，要加強貸后監督。對于高校貸款資金的使用，貸款銀行應該對其支付方向進行核實，保證貸款資金不改變用途。通過逐步建立健全高校信用貸款機制，完善銀行對高校授信的評價體系，探索新的高校信用等級評價辦法。

參考文獻：

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