新三板上市公司加強財務制度規范化建設、防范財務風險的思考

王舒吟

作為國家經濟發展的重要組成部分之一，我國的新三板上市公司直接反映著我國中小型企業的發展現狀，而規范的財務制度建設與有效的財務風險防范是直接決定新三板上市公司能否健康發展、有效保障投資方利益的重要因素，因此加強新三板上市公司財務制度建設的規范化、風險財務的防范能力是新三板上市公司在保障投資者利益基礎上獲取健康可持續發展的重要舉措。

一、規范化建設新三板上市公司財務制度的策略

（一）建立科學高效的財務制度

新三板上市公司，在經營階段需要高度維護投資者的利益，所以就要求企業管理層加強財務制度的建設，建立規范、科學的財務制度，高度重視制度的設計、運行、優化工作，并在制定過程中全面考慮企業在發展階段的各個環節，圍繞企業規模、主營業務、組織形式、上下游關系乃至是行業的特點進行充分、綜合的多維考慮，同時結合企業自身的實際情況，確保財務制度具備可行性、有效性。在財務制度有效落實方面，就需要企業的財務人員在落實過程中遵循，提前宣貫、嚴格控制落實過程，開展良性績效考核，利用科學、合理評價體系提高財務報告的準確性、可靠性，并提高企業的經營效率，嚴格遵守相關法律法規。

（二）遵循財務制度建設原則

1.合法性原則：在建設財務制度期間，必須以國家頒布的法律法規為準繩，確保在國家規章制度范圍內制定財務制度。

2.整體性原則：新三板上市公司建立的財務制度，必須細化涉及到財務會計工作的每一個方面、每一個環節的控制，在符合企業長期規劃的基礎上，同其他內部控制制度相互協調。

3.一貫性原則：制定財務制度后，要確保制度的一貫性原則，不可隨意發生財務制度臨時變動、修改現象，否則無法貫徹執行。

4.經濟性原則：建立財務制度期間需要充分對成本效益進行考慮，財務制度建設最終的效果要達到可以提高企業管理水平，增加實際效益。

5.適用性原則：新三板上市公司制定財務制度期間，必須充分考慮企業實際情況與管理要求，確保制度具有很好的操作性，并且必須依據企業的變化情況進行適當的內容補充。

（三）建設高素質財務管理隊伍

建設高素質的財務管理隊伍，一是需要提高新三板企業財務人員任命的準入門檻，要求財務人員必須具備相關的資質，優化企業財務人員的知識結構，同時注重培養復合型的人才；二是要加強現有財務人員的培訓力度，合理設計財務管理隊伍的培訓計劃，定期開展各類業務知識培訓工作，合理安排新型財務管理知識和管理模式培訓工作，在提升常財務人員職能素養的同時，合理針對企業財務管理的實際水平，對課程進行科學的創新，進一步提升培訓效果。同時注重對高學歷人才的引入，提升整體財務人員的綜合素質。

二、新三板上市公司財務風險防范策略

（一）加強對企業投資風險防控

對于新三板上市公司來講，投資項目是取得預期收益的常用方法，但是若是投資沒有達到預期收益，就會出現投資風險。投資主要可以劃分為金融投資、生產項目投資等多個方向，在新三板上市公司開展投資期間，若是出現虧損，就必然降低企業的盈利能力和償債能力，所以在投資期間就必須詳細調研投資對象、可能產生的風險以及投資的回報率，并分析項目是否符合企業發展戰略，在對項目進行投資過程中，要進一步加強監管工作進而保障資金的安全，在投資決策階段，企業決策人必須充分考慮風險與回報的關系，確保付出最小的投資成本使企業獲得最大化經濟利潤，綜合風險程度、利潤水平，在風險收益內尋找平衡的組合開展投資活動，讓新三板上市公司短期內就可以獲得超額的利潤，同時進一步降低風險，實現經濟效益最大化。

（二）加強對企業融資風險防控

新三板上市企業在融資的過程中存在諸多風險，如債務融資風險，股權融資風險，同時還要面對一系列的融資陷阱，加強企業融資風險防控，是確保企業可持續發展的重要舉措，新三板上市公司在開展工資過程中，應遵循如下內容開展融資風險防控：

1.建立風險評估機制。企業需要及時的確定風險以防目標，建立風險預警系統，在融資的過程中針對有可能出現的風險詳細的評估分析，對企業自身的融資能力、市場的融資環境進一步判斷，在確保融資正確性、科學性的基礎上，結合風險預警目標與風險管理水平的提高，選擇適用于企業自身的風險評估方法，有效評估風險程度、風險結果。

2.合理確定需求量，控制投放時間。企業在融資階段，需要依據企業的資金需求量和使用時間來決定融資數量和資金投放使用時間，不論是任何融資途徑、融資方式，企業首先都必須確定合理的融資量，在融資之前，新三板上市企業必須依據企業自身的實際情況制定融資量計劃，嚴格以現有資金的使用情況來確定籌資數量。

3.選擇合適的融資方式。在選擇融資模式上，不論選擇哪種方式，企業都必將付出一定的代價，即出現不同的資金成本，再融資過程中，新三板膳食企業必須嚴格遵循國家的融資政策、方針以及相關法律法規，高度關注融資成本占用情況，深入研究各種融資方式的資金來源，選擇最適合企業自身的融資方式以有效降低企業的融資成本。

（三）建立財務風險監控機制

1.現金流監管機制：為了確保新三板上公司現金流的流動性，使企業在開展各項經營活動期間始終保持充足的現金流，防治財務風險的發生，新三板上市企業需要建立短期資金風險監控機制，客觀、科學分析現金流，時刻關注現企業現金流動情況，一旦發現生產活動的現金流量小于企業利潤，監控系統就需要立即提醒企業開展相關風險監控，重點圍繞應收應付款項、應收賬款以及企業存貨進行強有力的監督工作，同時以監督體系為依據，對未來現金收支狀況做出有效的預測。

2.長期財務指標監控機制：作為企業財務風險的重要來源之一，在進行杠桿融資階段，必須對企業的資產負債率、總資產報酬率、成本費用、流動比率和速動比率等指標進行嚴格監控，進而對企業的償債、盈利能力以及經濟效益進行科學評價，一旦發現指標出現異常，立即啟用監控體系，對企業決策人、管理人進行預警提示，針對企業營運開展事前、事中、事后全程監控管理，提升新三公司的資產周轉率和盈利能力，有效防范財務風險，使新三板企業有效提高財務管理的效率、水平、獲得健康發展的同時，有效保障投資人的利益。

結語：本文圍繞新三板上市公司分別圍繞財務制度規范化建設、風險防范策略提出了遵循財務制度建設原則、建設高素質財務管理隊伍、加強投資風險防控以及建立財務風險監控機制的策略，進一步提升新三板上市公司財務管理水平與風險防范能力，在有效保障投資者利益的基礎上獲得健康可持續發展。