“兩反”的合并調(diào)查評(píng)析及對策研究

2006年11月，美國對中國輸美銅版紙發(fā)起反傾銷和反補(bǔ)貼合并調(diào)查(以下簡稱“雙反措施”)， 打破了23年來不向非市場經(jīng)濟(jì)國家啟動(dòng)反補(bǔ)貼調(diào)查的一貫做法，也拉開了針對作為非市場經(jīng)濟(jì)國家的中國輸美產(chǎn)品實(shí)施“雙反”的序幕。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，自2007 年以來美國已經(jīng)對中國產(chǎn)品發(fā)起了至少17 起同時(shí)適用“兩反”的調(diào)查或措施。在當(dāng)今全球金融危機(jī)肆虐和貿(mào)易保護(hù)主義抬頭的背景下，“兩反”不但成為目前美國對付中國產(chǎn)品的主要貿(mào)易手段，而且還呈現(xiàn)出向其他WTO成員蔓延的嚴(yán)峻局面。

“兩反”措施使中國產(chǎn)品面臨雙重征稅的局面，為美國同類或競爭型產(chǎn)品提供了雙重保護(hù)，同時(shí)也加劇了中美間貿(mào)易摩擦。這一現(xiàn)象已經(jīng)引起了中國政府和相關(guān)企業(yè)的高度關(guān)注。2010年，我國進(jìn)出口總額29728億美元，其中出口15779億美元，超越德國，成為世界第一大貿(mào)易出口國，同時(shí)還保持著近30%的增長速度。因此，中國也成為 “雙反”措施最大的受害國，美國自2006年對華首次發(fā)起銅版紙反傾銷反補(bǔ)貼合并調(diào)查以來，一發(fā)起了25起雙反調(diào)查案，涉及機(jī)械、輕工、紡織、冶金等七大行業(yè)，目前我國大部分出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一并以輕加工，紡織等勞動(dòng)密集型的低端制造業(yè)產(chǎn)品為主。低端的勞動(dòng)密集型制造業(yè)主要依靠勞動(dòng)力，土地，資源等成本優(yōu)勢和產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢生存；技術(shù)含量少，企業(yè)資金規(guī)模要求不高，因而企業(yè)進(jìn)入壁壘低，退出成本也低，產(chǎn)品的可替代性強(qiáng)。在此背景下，針對這個(gè)問題的研究具有很強(qiáng)的理論與現(xiàn)實(shí)意義。

從中美貿(mào)易中具體的“雙反”案例來看，探討“雙反”產(chǎn)生的原因、具體做法和實(shí)質(zhì)，對“雙反”措施進(jìn)行合法性分析，同時(shí)結(jié)合我國實(shí)際情況和國際貿(mào)易市場現(xiàn)狀，采用主觀分析和客觀分析的方法，從立法、行政、市場等多個(gè)角度探尋針對“雙反”措施的應(yīng)對策略。

WTO 法律中，涉及雙反的問題是GATT第6條5款和反傾銷協(xié)定、補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)定等三個(gè)多邊法律文件。但對是否可以同時(shí)使用“雙反”并未作出明文規(guī)定。從WTO裁決的案例和各國的實(shí)踐看，WTO 規(guī)則不籠統(tǒng)地禁止同時(shí)適用“兩反”措施，但禁止在重復(fù)補(bǔ)償了傾銷或出口補(bǔ)貼所導(dǎo)致的相同損害時(shí)同時(shí)適用“兩反”措施; 或禁止將同一利益、事實(shí)或數(shù)額在同時(shí)實(shí)施“兩反”時(shí)重復(fù)計(jì)算。同時(shí)，WTO 規(guī)則并未明確禁止對非市場經(jīng)濟(jì)國家適用反補(bǔ)貼。而《中國入世議定書》第15 條允許其他WTO 成員在對中國實(shí)施反傾銷和反補(bǔ)貼時(shí)“使用不依據(jù)與中國國內(nèi)價(jià)格或成本進(jìn)行嚴(yán)格比較的方法”確定價(jià)格。

美國同時(shí)適用“兩反”的主要法律依據(jù)是《1930 年關(guān)稅法》( Tariff Act 1930) 第701 － 709 條( 反補(bǔ)貼稅) ，以及第731 － 39 條( 反傾銷稅) 。這兩種稅同時(shí)適用與市場經(jīng)濟(jì)國家產(chǎn)品不存在爭議，但是否能夠同時(shí)適用與非市場經(jīng)濟(jì)則存在一定爭議。但可以肯定適用時(shí)需要避免所謂的重復(fù)計(jì)算，即當(dāng)同時(shí)適用導(dǎo)致了重復(fù)計(jì)算時(shí)，該“兩反”行為構(gòu)成違法。事實(shí)上， 2005 年美國政府責(zé)任辦公室的研究報(bào)告就已經(jīng)指出，如果商務(wù)部一定要對中國產(chǎn)品同時(shí)適用“兩反”的話，其計(jì)算方法必須改進(jìn)以避免對補(bǔ)貼的重復(fù)計(jì)算。

隨著中國對外貿(mào)易的持續(xù)增長，“雙反”措施及其相關(guān)的法律問題應(yīng)經(jīng)被越來越多的學(xué)者所關(guān)注，諸如中國政法大學(xué)國際法學(xué)院莫世健院長的《同時(shí)適用兩反的合法性和重復(fù)計(jì)算的違法性辨析》、復(fù)旦大學(xué)龔柏華教授的《WTO爭端案上訴機(jī)構(gòu)有關(guān)雙重救濟(jì)裁決述評(píng)》、蘇州大學(xué)趙艷敏的《美國對華雙反案中的重復(fù)征稅問題分析》等文章都對這一問題進(jìn)行了論述。但是綜合國內(nèi)研究現(xiàn)狀來看，我國中國學(xué)者對“雙反”的研究比較概括、零散，往往只進(jìn)行簡單介紹，沒有深入系統(tǒng)的分析“雙反”的實(shí)質(zhì)和原因，對“雙反”的合法性與合理性也有較大爭議。同時(shí)沒有詳細(xì)具體分析雙反的典型案例，特別是缺乏對這些案例結(jié)論的系統(tǒng)分析。在理論同實(shí)際的結(jié)合方面對應(yīng)對雙反的對策也缺乏系統(tǒng)的建議，而這些也是我們以后研究的重點(diǎn)。

在金融危機(jī)的背景下，受美國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下滑，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭以及政客操作等多種因素的影響，歐美頻繁對中國產(chǎn)品實(shí)施貿(mào)易限制政策措施，以保障本國就業(yè)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)復(fù)蘇和保護(hù)本國市場。

由于WTO規(guī)則和美國國內(nèi)立法對“雙反”問題并未作出明確的規(guī)定，從形式上看，“雙反”措施本身并未明確違法，但是“雙反”中的重復(fù)計(jì)算征稅和交叉累計(jì)評(píng)估已然成為橫亙在美國商務(wù)部面前的一個(gè)無法化解的棘手問題，清晰地顯露了美國對中國產(chǎn)品“雙反”合并調(diào)查的內(nèi)在缺陷。追根溯源，重復(fù)征稅的發(fā)生機(jī)制是美國在反傾銷調(diào)查中將中國視為非市場經(jīng)濟(jì)國家，同時(shí)又在反補(bǔ)貼調(diào)查中對國內(nèi)補(bǔ)貼再次征稅。因此，盡管WTO專家組裁決美國對中國產(chǎn)品采取的特殊的“雙反”做法并未違法，但在國內(nèi)救濟(jì)層面，重復(fù)征稅的舉證責(zé)任以及《美國法典》第1677a(c)(1)(c)條的解釋是美國商務(wù)部不能回避的兩大核心問題，也是我國企業(yè)在其他同類“雙反”案件中需要緊緊抓住的抗辯點(diǎn)。根據(jù)國際貿(mào)易法院的最新判決，美國商務(wù)部需要修改自己的“雙反”做法，對中國產(chǎn)品終止適用反補(bǔ)貼稅法。但是，對中國產(chǎn)品適用反補(bǔ)貼稅法是美國現(xiàn)階段要求中國履行補(bǔ)貼義務(wù)的重要舉措，屬于美國調(diào)整對華貿(mào)易政策的法律工具，重新回到單一的反傾銷救濟(jì)方法是美國商務(wù)部以及美國國內(nèi)力量所不愿看到的結(jié)果。

從歷史的規(guī)律可以看出，貿(mào)易保護(hù)主義就像潮汐，周而復(fù)始，每當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條之時(shí)，便開始逐步抬頭。導(dǎo)致貿(mào)易保護(hù)最重要的一條就是失業(yè)率，可是對于中國而言，一旦懲罰性關(guān)稅實(shí)施，不光是出口創(chuàng)匯受到傷害，出口企業(yè)及其上下游數(shù)以萬計(jì)的工人就都有可能失業(yè)，所以積極地抵制國外的不合理的貿(mào)易保護(hù)政策變得極為重要。

（作者單位：遼寧大學(xué)）