國有企業腐敗現象產生的原因及分析

摘 要：隨著中國社會主義市場經濟的發展、企業改革的深入，作為中國國民經濟支柱的國有企業經歷了脫胎換骨的變革。正如許多變革一樣，這次的改革在取得了一些良好效果的同時，不可避免地暴露出來許多問題。其中眾多國有企業腐敗現象已越來越引起人們的高度重視。如何從根本上防止并遏制國有企業的腐敗，已成為一個重要的研究課題，而若要防止遏制國企腐敗，首先就需對其產生的原因探個究竟。

關鍵詞：國有企業；腐敗；監督

中圖分類號：F270 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）31-0035-02

隨著中國社會主義市場經濟的發展、企業改革的深入，作為中國國民經濟支柱的國有企業經歷了脫胎換骨的變革。正如許多變革一樣，這次的改革在取得了一些良好效果的同時。不可避免地暴露出來許多問題。其中眾多國有企業腐敗現象已越來越引起人們的高度重視，有些國企的腐敗問題甚至到了令人瞠目結舌的地步，再不遏制和消除這些腐敗，國民經濟的健康發展必將受到嚴重影響。

一、國有企業腐敗的主要表現形式

1.在重大問題決策中的腐敗行為，造成國有資產的流失。突出表現為利用經營決策權、資金管理權、內部分配權和人事管理權搞個人專斷和權錢交易。

2.將國有資產轉移到個人名下或其他企業，謀取非法利益。主要有三種：一是以參股等名義滲入國有企業，實質上就是私企寄生到國企上。二是未經投資者批準，以個人名義在國外注冊公司或向境外企業投資。三是私自以企業名義，挪用企業資金、炒股票、做期貨、盈了算自己的，虧了算公家的。有的借本企業包裝上市之機，個人或與他人合伙，利用職權竊取原始股票賺取溢價，從中中飽私囊。

3.弄虛作假，造成國有資產流失。謊報成績，授意、指使、強令財會人員做假賬和賬外賬。

4.利用職權為配偶、子女及親屬經商辦企業提供便利和優惠條件。

據統計，自2004—2007年四年間，中國檢察機關共處理了169 000起企業腐敗案例，涉案人員達169 000人。涉案金額達238億元，而國企職務犯罪的人數達52 000人?！皢栴}資金”之多，性質之嚴重，令人們觸目驚心。如何從根本上防止并遏制國有企業的腐敗，已成為一個重要的研究課題，而若要防止遏制國企腐敗，首先就需對其產生的原因探個究竟。

二、國有企業腐敗現象產生的制度性因素

（一）國有企業內部控制體系的薄弱

以中國現行的上市國有公司為例，中國現行的上市公司治理結構主要由兩種模式，即控股股東模式和內部人控制模式，這兩種模式常常在一個企業中復雜地重疊在一起而形成一種形式即關鍵人控制模式。關鍵人通常為公司的最高管理者，他們獨攬大權，集控制權、執行權和監督權于一身。再加上國有企業內部控制機制不完善、監督和制約體制不健全，使得國有企業如同一個小社會，企業領導人擁有廣泛而巨大的權力，包括企業的財權、經營權、人事任用權。當高管控制權缺乏監督和制衡、公司治理結構不完善時，公司激勵約束機制失效，導致高管通過控制權為實現其個人利益最大化方面擁有了更直接的選擇。在許多國有企業公司，大多數總經理同時兼任董事長，形成了高管自己聘用自己及監督自己的局面，這種狀況勢必降低了對高管的監督和約束，賦予了國有企業高管較大的控制權。

通過對國有企業內部控制體系建設方面的研究發現，國有企業內部控制體系的薄弱主要體現在以下幾個方面：

1.國有企業內部管理控制環境不健全，其中包括法律法規不健全和企業治理結構不健全。首先，中國國有企業治理結構雖已基本形成了現代企業制度所要求的雛形，但是，在國有企業中，真正行使國有企業所有者權力和承當所有者責任的主體不明確，難以建立規范的公司治理結構，導致所有者約束機制的空缺。國有公司作為一種以國有資本為主的企業組織形式，由于其在產權關系方面的先天性缺失，使政府機構成為掌管國有資產權益的代表和對經營管理者執掌監督權的代表。當國有公司出資者自然人代表缺位，同時現實中的監督體制不能完全有效地遏制部分管理者侵蝕國有資本時，高管更容易取得實際控制權，排斥內部監督，“內部人”利益擴大化。其次，董事會、監事會并沒有真正起到對經營管理者的監督約束作用。董事會結構不合理，權力制衡處于真空狀態，尤其是獨立董事對國有資本權益維護的作用基本沒有發揮出來。

2.國有企業內部缺乏完善的控制機制，首先，政府和監管機構對國有企業內部控制建設的要求不明確，內部人控制現象比較突出，內部控制建設的驅動力不足。由于缺乏行之有效的關鍵控制措施，導致整個控制系統處于低效率運行。其次，國有企業在企業經營決策方面控制不力，表現為對重大業務和長期合同簽訂方面沒有形成必要的約束制度，業務決策控制方面缺乏對高層重大決策行為的及時有效監督。在國有企業重大資產流失案件中，政府部門、董事會和監事會不能代表國家出資者利益進行監管。另外，在國有企業內部，對重大經營決策沒有嚴格的審批權限和負責人聯簽制度及隨意進行對外活動，也是造成國有資產損失的一個重要原因。正是由于沒有對決策權的監督，沒有對決策失誤的追究，個人專斷、濫用權力的不正之風就不可能遏制。一些國有企業高管就利用企業內部控制的缺失，以各種途徑中飽私囊、損害企業利益，造成國有資產流失。

（二）國有企業外部環境及監管的不完善

1.約束國有企業的法律法規不完善。近幾年，國家雖頒布了對國有企業許多法律法規，如先后頒布了《企業法》、《公司法》、《企業國有資產管理暫行條例》等有關文件和規定，但這些規定都比較原則，操作性較難，針對各領域、各行業、各類企業強化制約機制的實施細則、措施、辦法等相關制度還不到位，難以起到事前規范、事中制約和事后懲戒的作用。國有資產流失的現象得不到有效遏止。

2.國有企業外部市場環境不完善，例如，產品市場的不完善及資本市場的過度行政化，都弱化了市場力量對公司高管形成的約束機制。市場體制越完善，“權力尋租”的空間越小，產生腐敗的機會就越少。腐敗現象的高發總是表明現行的制度有嚴重缺陷，市場經濟體制抵制腐敗的機制沒發揮有效作用，須進一步完善，反過來看，腐敗現象的高發，也使得市場經濟難以有效運行?？梢?，實現反腐倡廉的目標與加快完善市場經濟體制具有內在一致性。所以，市場體制改革要解決的許多問題，也是國有企業治理腐敗要解決的深層次問題。只有堅持深化改革與制度創新，建立完善的市場經濟體制，才能從根本上遏制腐敗現象。同樣，只有根除腐敗，有效的市場經濟體制才能真正建立起來。

3.國有企業外部監管不完善，這不僅包括國有企業監事會的職能沒有發揮出來還包括國有企業外部審計的不足及事后監管的處罰機制不完善。監管在職能和地域上處于分割狀態，致使問題高管成為漏網之魚。在中國社會主義市場經濟還不成熟的大環境下，國有企業在改革過程中更需要有正確的指導和適當的監管，這并不是計劃經濟中的“政府管企業”，兩者有很大區別。作為國有企業經營的決策者和管理者，國企高管對公司的經營成果和國有資產的保值增值起著不可忽視的作用。從這方面來說，監管的作用更不可小覷。

三、國有企業腐敗產生的非制度性因素

1.國有企業高管人員個人因素。在改革和經濟市場化的推進中，國有企業的部分經營者或管理者趨利思想泛濫，思想道德觀念受到急劇沖擊，世界觀、人生觀發生蛻變，為黨和人民利益奮斗終生的信念發生動搖，責任心、事業心泯滅，艱苦奮斗的精神丟失。有的視手中權為己有，整日精心設計著自己的發財夢，把主要精力放在如何自己多撈錢上，抓住一切機會以權謀私，聚斂非法之財，不斷用金錢填充自己難以填滿的欲壑，為自己鋪設一條“快速致富路”，他們工作貪圖安逸，生活上奢侈腐化，有的借體制改革，截留私分、侵吞挪用、貪污受賄，嚴重損害了國家和職工利益。因此，國有企業高管的個人素質成為國有企業腐敗產生的原因之一。

2.信息不對稱。國有企業經營者擁有所有者所不知、且難以驗證的信息；對于經營者的一些行為或決策，所有者無法觀察和監督。國有企業所有權屬于全體人民，而人民缺乏信息又沒有有效的手段監督經營者，只有將權力委托給政府。政府本身沒有明確的責任約束也沒有足夠的能力來監督經營者，造成了國有企業所有者的缺位，無法形成所有者對經營者的約束和監督，從而實際控制權掌握在國有企業高管手中，迸一步擴大了信息的不對稱性。國有企業高管正是利用信息落差為其腐敗行為進行規避，謀取利益。只要經營者從中作弊得到的收益大于給自己帶來的損失，經營者就有可能作弊。

3.國有企業的內部文化。首先，中國的國有企業文化中惰性較大，管理層衍生較大的官僚作風；其次，在國有企業中，人治大于法治，導致企業管理的低層次化。國有企業的這種內部文化在實踐中已經為高管腐敗打開方便之門。

綜上所述，國有企業腐敗滋生的根源在于權力缺乏制約與監督。因此，當前中國國有企業腐敗產生的原因一方面在于轉軌期國有企業本身治理機制和內外部監督機制的缺失，另一方面在于非制度因素的存在。只有認真研究國有企業腐敗現象產生的原因，才有可能從根本上懲治和解決國有企業腐敗問題。

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