淺析激勵創新的政策

摘 要：當今時代，在世界新科技革命推動下，創新在經濟社會發展中的作用日益突出，國民財富的增長和人類生活的改善越來越有賴于創新。從政府科技投入和基礎研究成果供給政策、完善創新取向的政府采購政策和激勵創新的財稅政策三個方面分析了激勵創新的政策。

關鍵詞：技術創新；激勵；政府

中圖分類號：F243.5 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）33-0110-02

政策和法規是政府推動制度建設與制度創新的工具。對于政府支持技術創新的政策和計劃在資本主義國家技術創新中的重要性，納爾遜作了充分的肯定。他認為，自第二次世界大戰以來，政府對研究與發展的支持政策，已成為資本主義技術創新制度結構中的一個重要組成部分。他分析了政府支持技術創新的政策和計劃的三種類型：涉及基礎研究；與政府自身的需要（主要是防務方面）有關；旨在提高某個特定產業或廠商群的技術競爭力。

一國政府為了影響或改變技術創新的方向、速度和規模而采取的公共政策，我們稱之為技術創新的激勵政策。這些政策的目的是鼓勵研究與研發活動，縮短從發明創造到產業化生產的時間，加速科學技術從潛在生產力到現實生產力的轉化。羅思威爾認為，由于政府促進技術創新的政策是多樣化的，技術創新政策工具的選擇也是多種多樣的。從各國根據其特有的情況所實施的技術創新政策實踐來看，這些技術創新政策工具可以分為三大類：第一類是技術創新成果供應方面的政策，主要是指政府為企業在融資和人力方面提供扶持；第二類是技術創新成果需求方面的政策，主要是指在對企業產品方面的采購政策；第三類是技術創新制度環境方面的政策，包括專利政策、財政政策等等 [1]。

一、政府科技投入和基礎研究成果供給政策

科技投入和科技基礎條件平臺，是科技創新的物質基礎，是科技持續發展的重要前提和根本保障。今天的科技投入，就是對未來國家競爭力的投資。改革開放以來，中國科技投入不斷增長，與發達國家和新興工業化國家相比，中國科技投入的總量和強度仍顯不足，投入結構不盡合理，科技基礎條件薄弱。當今發達國家和新興工業化國家，都把增加科技投入作為提高國家競爭力的戰略舉措。中國必須審時度勢，從增強國家自主創新能力和核心競爭力出發，大幅度增加科技投入，加強科技基礎條件平臺建設。政府科技投入和基礎研究成果供給政策主要包括以下四個方面。

1.建立多元化、多渠道的科技投入體系。充分發揮政府在投入中的引導作用，通過財政直接投入、稅收優惠等多種財政投入方式，增強政府投入調動全社會科技資源配置的能力。國家財政投入主要用于支持市場機制不能有效解決的基礎研究、前沿技術研究、社會公益研究、重大共性關鍵技術研究等公共科技活動，并引導企業和全社會的科技投入。

2.調整和優化投入結構，提高科技經費使用效益。加強對基礎研究、前沿技術研究、社會公益研究以及科技基礎條件和科學技術普及的支持。合理安排科研機構（基地）正常運轉經費、科研項目經費、科技基礎條件經費等的比例，加大對基礎研究和社會公益類科研機構的穩定投入力度，將科普經費列入同級財政預算，逐步提高科普投入水平。建立和完善適應科學研究規律和科技工作特點的科技經費管理制度，按照國家預算管理的規定，提高財政資金使用的規范性、安全性和有效性。提高國家科技計劃管理的公開性、透明度和公正性，逐步建立財政科技經費的預算績效評價體系，建立健全相應的評估和監督管理機制。

3.加強科技基礎條件平臺建設。科技基礎條件平臺是在信息、網絡等技術支撐下，由研究實驗基地、大型科學設施和儀器裝備、科學數據與信息、自然科技資源等組成，通過有效配置和共享，服務于全社會科技創新的支撐體系。

4.建立科技基礎條件平臺的共享機制。建立有效的共享制度和機制是科技基礎條件平臺建設取得成效的關鍵和前提。根據“整合、共享、完善、提高”的原則，借鑒國外成功經驗，制定各類科技資源的標準規范，建立促進科技資源共享的政策法規體系。針對不同類型科技條件資源的特點，采用靈活多樣的共享模式，打破當前條塊分割、相互封閉、重復分散的格局。

二、完善創新取向的政府采購政策

創新是市場行為，是有風險成本的。企業考慮更多的是創新風險和市場的效益問題，而政府采購正是與市場最為密切的一種政府行為。英國蘇塞克斯（Sussex）大學的科學政策研究所在1977年進行的一項研究得出的結論表明，政府影響創新的最重要的途徑是通過政府采購。政府采購市場的政策功能對企業為技術創新投入帶來積極的推動作用，發揮政府采購政策功能是中國激勵和支持民族企業自主創新最為直接有效的政策調控手段。

由于創新產品需要通過應用才能逐步完善、成熟，政府應當首先采購有自主知識產權品牌產品，以政府采購市場來支持創新。政府采購實際上通過政府批量采購這樣調節方式，有意識地推動具有科技含量特征、環保特征、清潔能源特征或知識自主品牌創新特征的產品的發展。由于技術創新風險高，極需要政府采購的支持和保護。同時，我們還應該看到技術創新對經濟增長的貢獻越來越大，企業技術創新對于提高整個國家技術創新水平，保障中國產業發展后勁具有重要的作用。

政府采購對企業技術創新的推動主要表現在四個方面：一是政府采購為企業技術創新創造一個市場，對技術創新起著市場拉動作用；二是政府采購對擬訂采購物品的性能規格提出的明確要求，對企業技術創新起著導向作用；三是企業新產品的推廣存在巨大的市場風險，政府采購可以充當技術創新產品的實驗場所，對技術創新起著風險分擔和廣告推廣作用；四是《政府采購法》及相配套法規，對本國企業的技術創新起著保護作用。

三、激勵創新的財稅政策

財政資金支持是各國政府提高自主創新能力財稅政策的首要內容。世界各國均非常重視運用財稅政策來提高本國的自主創新能力，特別是那些世界公認的創新型國家（如美國、日本、芬蘭、韓國等）更是如此。例如，美國里根政府1986年實施的稅制改革，其基本指導思想就是保持美國技術創新在世界上的領先地位以及進一步增強美國企業在國際上的競爭力。法國政府設立了總額達7億法郎的“國家啟動資金”，資助生物技術、電訊和多媒體領域的高新技術企業。

提高自主創新能力的財稅政策是一個系統，必須綜合運用各種財稅政策，單獨一個政策往往起不到預想的效果。中國應當加快建立更多的鼓勵提高自主創新能力的中央政府基金、地方政府基金和民間基金，進一步增加在科教領域的財政投入，促進科技進步和勞動力素質的提高。逐步建立穩定增長的財政科技投入機制，優化財政科技投入結構。貫徹落實人才強國戰略，重點支持普及義務教育，大力支持發展職業教育，提高高等教育質量。在全國范圍內實現增值稅轉型、統一各類企業稅收制度、使名義稅率和實際稅負盡量接近，促進公平競爭；發揮財政資金的引導作用，鼓勵企業加大科技創新投入，加大對科技型中小企業發展的支持，充分激發中小企業科技創新活力。中國今后應當進一步完善并合理使用稅收抵扣、減免、加速折舊等政策，鼓勵企業加大研發、職工技術培訓和設備更新改造的力度，同時，對使用落后工藝、設備及高污染、高消耗的企業實施限制或懲罰性稅收政策。在稅收政策方面，為了鼓勵企業技術創新，近期可做以下幾個方面的調整：一是調整現行的增值稅，改“生產型增值稅”為“消費型增值稅”，在增值稅條例中增加特定扣除項目的條款，對企業購進的用于科技開發、研制與試驗的固定資產所含進項稅允許分期分批實施抵扣，促進企業技術進步和產業結構優化。在稅制改革上，應公平國內企業與外資企業稅負。長期以來，中國對內外資企業實行不同的所得稅制，外資企業比內資企業實際稅負低10個百分點左右 [2]。內外資企業稅負不等，既不利于公平的市場競爭，也相對減弱了內資企業的盈利能力和對創新活動的投入能力。因此，應加快推進內外資企業所得稅并軌。

通過上述各種財稅政策的綜合運用，逐步建立穩定增長的財政科技投入機制，確保財政科技投入的增長幅度高于國家財政經常性收入的增長幅度，優化財政科技投入結構，合理配置科技資源，爭取盡快建立和完善提高自主創新能力的財稅政策體系。

參考文獻：

[1] 王春法.技術創新政策:理論基礎和工具選擇[M].北京:經濟科學出版社，1998:173.

[2] 王一鳴，王君.關于提高企業自主創新能力的幾個問題[J].中國軟科學，2005，(7):10-32.

[責任編輯 陳丹丹]