中國高校多元化融資機制的研究

摘 要：改革開放以來，中國高等教育取得了長足的進步，特別是高校擴招后，中國高等教育邁入大眾化階段。但同時中國高校也存在著投入不足、融資不暢、資金短缺，機構低效等問題，制約著中國高等教育的發展。這些問題表明，現行高校的融資機制無法適應高等教育發展的要求，借鑒國際上高等教育投資體制的成功經驗，提出必須建立更完善的多元化融資機制。

關鍵詞：高校；多元化；融資機制

中圖分類號：F830.9 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）33-0049-03

一、中國高校融資的現狀和問題

中國高等教育經過二十年的改革實踐，已經逐步形成了包括各級財政撥款和征收用于教育的稅費等“財、稅、費、產、社、基、科、貸、息”在內的多渠道高等教育投資格局，改變了高等學校過去由于在經濟上只與政府發生關系從而在辦學上也過分依賴政府的狀況，為高等學校注入了經濟活力，使高校在面向社會自主辦學方面有了經濟基礎。如今，處于市場經濟環境中的高校，積極吸引社會資源投資辦學，更加靈活、主動地加強了人才培養與社會需求、科研開發與經濟發展的密切聯系，從而擴大了高校的辦學規模，提高了高校辦學質量。

表1反映的是2000—2008年中國高等教育經費結構的變化，可以看出在高校融資結構中國家財政性教育經費仍是主體，但也呈現出多元化趨勢。雖然近年來中國高校融資機制逐步優化，但仍存在以下幾點主要問題：

1.政府財政投入不足

高等教育的混合公共產品性質決定了政府投資是中國高等學校資金來源的主要渠道。一方面，高等教育存在“市場失靈”，而糾正市場失靈是政府的職能；另一方面，高等教育對于來自不同階層的人存在教育機會公平問題，維護社會公平是政府的基本職能[1]。但一直以來，政府對高等教育的投入都處于較低的水平，與中國的高等教育發展情況和經濟增長水平并不協調。從表1可以看出，21世紀以來，中國高等教育經費來源中國家財政性教育經費所占比例總體呈下降趨勢，下降幅度達到10%左右，僅在2008年有所回升。國家教育投資占GDP的比例反映了一國教育在其經濟和社會發展中的地位，中國國家財政性教育經費占GDP比例一直處于較低水平，2000年的比例為2.45%，到2008年升為3.48%，財政性教育經費占GDP的比重總體呈緩慢增長趨勢，但增幅很小。國家于1993年確定的到20世紀末財政性教育經費占GDP的4%的目標至今仍未實現。同時，中國財政性教育經費中又包括高等學校、中等職業學校、中小學等教育機構，近年國家財政性高等教育經費增長率一直低于國家總財政性教育經費增長率，如2004—2007年財政性教育經費年增長率分別為16%、15.6%、23%、30.4%，而高校財政性經費投入年增長率分別為15.2%、11.8%、15.4%、26.5%，這樣一來中國高校所分配到的教育經費就少之又少。

2.其他融資供給不足

目前中國高校籌資機制的多元化并未真正建立起來，高校資金來源仍主要依賴政府投資和學費收入，其他融資渠道還沒有形成足夠的力量對原有的教育體制形成沖擊，無法實現多元化融資機制的效率目標。上頁表1中所顯示的其他渠道教育經費來源情況也證實了這一情況，其中民辦學校中舉辦者投資先多后少，近年大幅回落，從2006年的7.66%跌落到了2008年的0.69%；社會捐贈經費總體也呈下降趨勢，近幾年來一直維持在0.6%左右；其他收入近年則一直在6%點多的水平徘徊。可以看出，多年的融資渠道擴展，形式上已做到多元化，可是實質上其融資能力極其有限。

3.高校資金的使用質量和效益不高

教育是一種具有長效性的事業，其質量和效益問題與經濟領域相比具有隱性特征。多年來，中國對高等教育的撥款實行的都是“綜合定額+專項補助”的辦法，其中綜合定額是依據高等學校的招生人數來決定的，這也是高校獲得政府補助的主要部分；而專項補助是依據不同學校的性質或特定項目來進行補助的，因此一些不符合此項要求的學校是沒有這項補助的[2]。這種撥款制度，雖然體現了政府在撥款制度上的公平，但撥款標準不考慮學校的資源利用率與產出效益方面的差別，助長了學校在辦學數量和結構上的盲目擴張和升級。此外，很多投入到高校中的有限資源，也沒有發揮其應有的作用。比如，對高校科研和教學上的投入是國家財政撥款最多的，2008年中國教育經費中科研撥款達到167億，占國家財政性教育經費的8.1%左右，可是這部分費用的科研成果轉化并不多，相反高校之間和高校內部爭項目、爭經費的現象，還助長了一系列學術腐敗現象，給中國的高等教育事業帶來了的負面影響；另外，行政和后勤運行成本過高，受高校內部行政與干部人事制度的影響，講究政府的一套干部級別與待遇，政務繁雜和人浮于事，造成了行政后勤人員的成本長期居高不下；同時，高校資金使用中還存在著投資“重物不重人”的失調現象，在高等學校支出費用中，硬件設施設備的支出占有很大的比重，相反對教育本身的軟件建設方面如人才的引進、繼續教育等的投資卻大打折扣。

這些問題出現的根本原因在于高等教育管理體制問題，高校如何真正發揮其辦學自主權，依賴于國家政策的指引、法律法規的完善、市場機制的作用以及高校自身的管理水平。

二、國外高校融資機制的比較研究

由于世界各國的社會制度和市場環境不同，各國的高等教育投資模式也不同。本文通過對具有代表性的高等教育投資模式即美國、歐洲、日本三種模式的分析，總結他們的一些共性特征，為完善中國高校的融資機制提供借鑒。

在教育經費來源方面：（1）都是通過多渠道進行籌集，但各渠道的籌資能力存在顯著性差別。政府和學雜費同樣是他們的主要渠道，其他渠道有社會捐贈、校辦產業收入、舉辦者投入、社會集資等多種形式。如美國政府對高等教育的經費投入高達50%，捐贈收入在公、私立高等院校中達到了5%和20%以上；德國高等學校經費中州政府提供70%左右，聯邦撥款不到13%，學生的學費、其他私人及社會捐贈約占12%[3]。（2）政府投資均占有重要地位。美國政府對公立大學的投資超過50%，而美國私立大學是沒有資格從州政府獲得一般性經費的，但是政府通過某種形式的財政資助對私立大學的投資也超過了15%；英國除了白金漢大學以外，所有大學均為公立學校，自然政府投資在高校收入中占的比重更大；日本高等教育機構有國立、公立和私立之分，國立、公立大學的經費主要來源于中央和地方政府，私立大學的經費則主要靠學生學費解決。據統計，日本國立、公立大學日常經費的80%來自中央、地方政府的撥款，而私立大學的20%來源于政府撥款。因而可以看出，即使在美歐日這些極力追求市場化的國家里，高等教育這個“準公共產品”的主要責任仍由政府承擔。（3）社會捐贈收入地位突出。自古以來，西方社會就廣泛存在著一種捐資助教的風氣。從當年哈佛捐資成立哈佛大學，到近代洛克菲勒捐巨資成立洛克菲勒基金會，及至現在世界首富比爾·蓋茨捐資成立蓋茨基金會，這些已成風氣的捐資行為極大地促進了教育及其他社會事業的發展。此外，他們也具備完善的捐資管理制度，從而提高了捐資使用的透明度和效率，間接的鼓勵社會對高等教育的捐贈。美國的社會捐贈收入在公私立高等院校中達到了5%和20%以上，英國所有高等教育機構所獲得的捐贈收入在2%左右，像哈佛大學、牛津大學和劍橋大學等這樣的名牌大學的教育經費則主要來自大財團和社會各界的捐贈。

在資金運行方面，政府的高效能是功不可沒的。美國高等教育是屬于“政府監管型”的，聯邦政府主要通過立法撥款、設立科研經費等方式進行資助，而教育責任則在州一級政府，州政府是美國公立高等學校的主要投資者。高等學校的管理則采用董事會的形式，政府的控制力量不同，產權屬性不同，從而其運行效率也不盡相同。日本高等教育同樣嚴格實行政府和地方兩級管理。對國立大學實行特別會計制度，它屬于國家事業單位，其收支納入國家預算，不允許國立大學擅自提高學費收費標準。公立大學的經費主要由地方政府撥款，但由地方經濟發展水平差異引起的教育不公平現象，中央財政還要給予公立大學一定的補助。私立大學無論在學校數量上還是招生規模上都遠遠超過了國立和公立大學，是高等教育大眾化的主力軍[4]。政府通過設立私立院校補助金制度、提供長期低息貸款以及提供一些稅收方面的優惠措施來扶持私立院校的發展。

三、中國高校融資機制的完善

通過以上分析，中國高校融資機制的完善可以從兩個方面著手，即解決資金短缺問題和提高資金使用效率。雙管齊下，真正的做到開源節流。

1.強化政府責任，充分發揮國家財政投入的主渠道作用

高等教育是一個準公共產品，高等教育不僅使受教育者受益，還可以推動一國的經濟增長，促進社會進步，增進人類文明。世界各國均非常重視高等教育對社會需要的滿足，完全由市場供給是不可能滿足高等教育發展的需求的，政府必須為高等教育的發展提供資金和政策上的支持。

2010年《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010—2020年）》明確要健全以政府投入為主，多渠道籌措教育經費的體制，大幅度增加教育投入。指出要“進一步明確各級政府提供公共教育服務職責，完善各級教育經費投入機制，保障學校辦學經費的穩定來源和增長。各地根據國家辦學條件基本標準和教育教學基本需要，制定并逐步提高區域內各級學校生均經費基本標準和生均財政撥款基本標準。高等教育實行以舉辦者投入為主、受教育者合理分擔培養成本、學校設立基金接受社會捐贈等籌措經費的機制”。因此，各級政府的首要任務應該做到合理加大對高等教育的資金投入，積極落實規劃目標。可以根據高等教育機構的不同性質，采取一種“分類”區別投資管理的體制，加大對公益性、研究型院校應的投入，并且加大對教育不發達地區的投入，完善政府轉移支付制度等，促進高等教育事業的發展。

2.堅持多元化融資原則，增強多渠道融資能力

中國高校多元化融資的結構已初步形成，但除了國家財政投入和學費收入這兩個主要渠道外，其他渠道還沒能發揮應有的作用。從P49表1可以看出，這些渠道資金收入不僅所占的比例小，甚至都有出現回落的趨勢。

當務之急是調動社會各界投資辦學的積極性，改變高校融資結構，為高校的發展開辟新的融資渠道，增加高等教育投資的總量。具體而言，一是增加企業對高等教育的投入，發揮企業對高等教育成本分擔的重要作用。從利益獲得角度出發，企業是教育成果和教育投資的主要受益者，貫徹“誰受益，誰承擔”的原則，企業一方面使用人才，另一方面應該積極地參與到人才培養中，互相促進，并駕齊驅。二是爭取多方面社會捐贈。目前中國的高等教育捐贈收入仍處于較低的水平，我們應該借鑒美國高校的捐贈經驗：捐贈形式多樣化，可以包括現金捐贈、證券捐贈、信托捐贈以及實物捐贈等；嘗試通過建立投資基金的方式來對社會捐贈進行保值增值 [5]。當然，這在很大程度上，是取決于政府的政策導向，政府應該進一步改進社會渠道投資政策，以相應的利益激勵，引導更多的企業、組織和個人向高等教育積極捐贈。

3.進一步完善現行的撥款機制，提高教育經費使用效益

政府作為高等教育的管理者和主要投資者，應該優化公共撥款機制，體現“效率優先、兼顧公平”的目標，克服現有的“綜合定額+專項補助”的粗放式撥款分配方式的弊端。國家財政部門在經費分配中，要充分考慮不同層次高校辦學的實際需求，把人才培養的質量作為重要的分配指標，比如可以將撥款內容分為三部分：教學，基礎設施和社會服務與貢獻，教學撥款以公平為主，基礎設施主要根據學科發展的競爭能力撥付，輔之以體現公共利益導向的社會服務與貢獻能力。還可以成立專門的撥款監管機構，加強對高校進行教學質量及科研成果的評估，把評估結果與經費分配有效結合起來，激發高校積極提高教學質量和科研水平。通過撥款方式的改革，克服高校片面追求數量、忽視人才培養質量的問題，真正地提高教育經費的使用效益。

4.加強高校自身經費管理工作

在努力擴大“開源”渠道、優化公共撥款機制之外，高校也要注重自身的“節流”，提高“能效”。針對目前中國高校中科研教學成果低，行政和后勤運行成本高等諸多內在問題，高校可以通過整合產、學、研之路，使科學研究、科技開發和校辦產業三者并駕齊驅；加強內部預算控制管理，引入市場競爭機制，實施成本核算；完善內部收入分配制度，建立獎懲激勵機制，穩定教師隊伍，提高投入產出效益；加快后勤社會化改革，逐步改變學校辦社會的現象，減少非教學性業務支出。在始終堅持投入和效益并重的原則下，采取一切有效措施，管好、用好資金。這樣不僅能實現有限經費使用效益的提高，還能創造更多的收益，增強自身的“造血”功能，從而形成高校發展良性循環。

參考文獻：

[1] 金芳.高等教育投資體制的研究——從利益視角的探索[D].上海:復旦大學博士學位論文，2005:44.

[2] 聶立志.中國高等教育財政投資政策研究文獻綜述[J].科教導刊，2010，(6):11.

[3] 甘國華.高等教育成本分擔研究——基于準公共產品理論分析框架[M].上海:上海財經大學出版社，2007.

[4] 許琳.高等教育投資的國際比較研究[D].廈門:廈門大學博士論文，2007.

[5] 粟湘福.美英日高等教育投資比較分析及對中國的啟示[J].黑龍江教育，2009，(4):9.

[責任編輯 劉嬌嬌]