基層國庫會計內部控制的實踐與思考

國庫會計既人民銀行履行經理國庫職責的具體承辦者，也是會計規范化管理的重要組成部分。國庫會計內部控制的成敗，不僅直接影響國庫資金安全，也關系到人民銀行經理國庫職能作用的發揮。近年來，隨著社會經濟迅速發展和財稅金融體制改革的不斷深入，國庫會計發揮執行、促進、監督作用的外延和內涵也得到擴展。隨著財稅庫銀聯網系統的全面推廣和國庫集中收付業務的全面開展，國庫電子化水平得到了極大提高，同時也加大了風險防范難度，為國庫會計內部控制提出了新的課題。本文結合我市近年來開展國庫業務實地檢查實踐，就進一步加強國庫內部控制談幾點思考。

一、基層國庫內部控制的實踐及成效

近年來，基層國庫認真執行上級行《國庫會計管理規定》和《國庫資金風險管理辦法》等各項政策法規，結合內控安全專項檢查、制度落實年和制度完善月等各項活動的開展，積極修訂完善各項內控制度，加大制度檢查執行力度，形成了適合自身實際的制度規程、崗位職責等制度體系。

（一）制度建設和執行方面

基層國庫均建立了“國庫主任、部門負責人、會計主管和會計經辦人員的分級管理目標責任制”，明確了各自的職責。部門負責人、分管行領導能按制度要求組織對國庫會計內控制度執行情況、重要空白憑證、印章使用管理等進行檢查，對檢查中發現的問題能記錄檢查結果，并組織整改到位。日常工作中，能根據上級行統一部署并結合各自實際，定期組織排查各級各類風險點，依據危害程度和后果，確立風險級別，明確控制措施，落實崗位風險管理責任制。……