我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及對(duì)策

胡蕾

【摘 要】雖然商業(yè)銀行經(jīng)過長期商業(yè)化改革和引導(dǎo),基本上建立了內(nèi)部控制制度，初步形成了一種相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理在我國仍是銀行經(jīng)營管理中的短板，仍是制約其發(fā)展的主要因素。本文揭示了我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀,針對(duì)其存在的問題，提出了協(xié)調(diào)對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

一、引言

2010年歲末濟(jì)南公安機(jī)關(guān)宣布查獲一起偽造金融票證騙取資金案件，涉及濟(jì)南當(dāng)?shù)囟嗉医鹑跈C(jī)構(gòu)。無論最終司法部門查處結(jié)果如何，涉及金額多大，涉及銀行有多少，這起“久違了”的偽造金融票證騙取資金案都給我們帶來一些反思和警示。存在問題的商業(yè)銀行不止一家，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)都不容樂觀。監(jiān)管上的放任自流難辭其咎。我國商業(yè)銀行亟需進(jìn)行一次全面的、嚴(yán)格的監(jiān)管檢查。這幾年雖然銀行金融業(yè)監(jiān)管部門越來越多，監(jiān)管隊(duì)伍越來越龐大，但監(jiān)管效果并不理想?？陀^地說，這么多年在大型商業(yè)銀行的改革上確實(shí)取得了一些成績。但是，不可否認(rèn)的是，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還存在許多不足之處。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，經(jīng)過長期對(duì)銀行商業(yè)化改革和引導(dǎo)，我國商業(yè)銀行基本上建立了內(nèi)部控制制度，初步形成了一種相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。但是由以上調(diào)查及分析研究可以發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理在我國仍是銀行經(jīng)營管理中的短板，仍是制約其發(fā)展的主要因素。我國商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要存在以下幾個(gè)問題：

（一）相關(guān)法律上的缺陷

在市場(chǎng)準(zhǔn)入上存在許多不公平和過多限制，民間資本進(jìn)入銀行較困難，而入世后大量外資銀行涌入我國，在為國內(nèi)的商業(yè)銀行樹立學(xué)習(xí)榜樣，促使其不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的同時(shí)，卻也可能導(dǎo)致國內(nèi)銀行的優(yōu)質(zhì)客戶流失，從而提高銀行風(fēng)險(xiǎn)水平。而且我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要求偏軟、不夠全面。21世紀(jì)的前幾年我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理要求還仍然是以資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資本充足率管理為主，直到2004年才提出一個(gè)內(nèi)部控制的指引，2005年才提出市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的指引，2006年才提出試行兼顧信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)闹笜?biāo)規(guī)定，但對(duì)所提出的指標(biāo)并沒有硬性要求；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償上要求機(jī)械且不全面：在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的時(shí)候，規(guī)定對(duì)企業(yè)、個(gè)人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為100%；在計(jì)算資本充足率的時(shí)候，沒有對(duì)操作提出風(fēng)險(xiǎn)資本要求；對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求不完全，只要求一定比例或者一定絕對(duì)值以上的市場(chǎng)交易頭寸計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本。

（二）商業(yè)銀行缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的深刻認(rèn)識(shí)，沒有建立銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

商業(yè)銀行的行業(yè)特殊性決定了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和緊迫性。但在我國不少商業(yè)銀行仍將風(fēng)險(xiǎn)管理簡單理解為人的職業(yè)道德意識(shí)，將防范職業(yè)道德造成的違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容和首要矛盾。對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)存在的原因沒有進(jìn)行系統(tǒng)的分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)缺乏把握，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范難以提出針對(duì)性措施，員工普遍沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理更多的是作為口號(hào)而存在。如今風(fēng)險(xiǎn)管理已成為制約銀行發(fā)展的主要因素，但從我國商業(yè)銀行的管理實(shí)踐來看，不少銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容尚知之甚少，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架在商業(yè)銀行中的作用缺少足夠的重視。有些商業(yè)銀行把風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定，認(rèn)為做了建章建制方面的工作，就等于建立了風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中卻發(fā)生了背離。

（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織和職能上的不足

為了更好的控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該建立獨(dú)立而健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。而在我國，還有很多商業(yè)銀行沒有建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，而是將風(fēng)險(xiǎn)管理分散到其他職能部門，不能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集中統(tǒng)一管理，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性有待進(jìn)一步提高。即便我國商業(yè)銀行大部分都已經(jīng)建立了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但是風(fēng)險(xiǎn)管理組織大半是由行長負(fù)責(zé)的，這不符合國際上風(fēng)險(xiǎn)管理部門直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的要求，該機(jī)制可能弱化風(fēng)險(xiǎn)管理部門的作用，破壞了風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性。目前尚有部分商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能設(shè)置不夠健全，如未設(shè)置相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理職能崗位或該職能分散到其他部門職能中，風(fēng)險(xiǎn)管理職能不夠系統(tǒng)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能有待進(jìn)一步細(xì)化與明確。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制制度不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)不成熟

我國現(xiàn)行商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制制度一個(gè)顯而易見的問題是風(fēng)險(xiǎn)管理制度本身的不完善以及體系間的相互脫節(jié)。主要體現(xiàn)在：首先是業(yè)務(wù)的規(guī)章制度不夠完善。各個(gè)商業(yè)銀行規(guī)章制度的制訂多是從本部門的業(yè)務(wù)管理角度出發(fā)，既缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范考慮，又沒有考慮其他部門的銜接情況和具體操作部門的實(shí)際執(zhí)行情況，導(dǎo)致規(guī)章制度在制訂時(shí)就不夠完善；第二是內(nèi)部控制制度缺乏牽制力。一些銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。第三是內(nèi)部稽核機(jī)制不完善。從總體上看，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核仍然相對(duì)薄弱，更談不上存在強(qiáng)有力的內(nèi)部稽核機(jī)制。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)仍不成熟，對(duì)于當(dāng)今國際上流行的管理方法只停留在理論介紹和引入階段，尚未在實(shí)踐中具體運(yùn)用。風(fēng)險(xiǎn)管理還停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理頭寸匹配管理的水平上，風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算統(tǒng)計(jì)工作還未能實(shí)行制度化和科學(xué)化，而且信息采集、傳遞、分析手段落后，信息缺失、準(zhǔn)確性差、管理分散、共享程度低，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量難以精確，導(dǎo)致大部分風(fēng)險(xiǎn)仍然側(cè)重于定性分析。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理工作較為分散，信息披露不完善

在我國現(xiàn)階段多數(shù)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)工作分散在各個(gè)具體的部門，沒有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行集中監(jiān)督管理，沒有明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以對(duì)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查活動(dòng)實(shí)施再檢查。風(fēng)險(xiǎn)管理部門在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的定位不明確，與其他業(yè)務(wù)部門和審計(jì)部門的關(guān)系和職責(zé)分工需進(jìn)一步界定。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)信息散布于各業(yè)務(wù)部門，缺乏正式的風(fēng)險(xiǎn)信息歸集渠道和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，決策層難以得到及時(shí)的各類風(fēng)險(xiǎn)的完整信息。而且我國一些商業(yè)銀行信息披露中存在信息披露不真實(shí)和信息披露有效性不足兩大問題。一方面由于我國現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境，極易產(chǎn)生人為操縱現(xiàn)象，能否真實(shí)反映商業(yè)銀行財(cái)務(wù)和信貸資產(chǎn)狀況將難以保證，從而導(dǎo)致信息披露不真實(shí)現(xiàn)象的出現(xiàn);另一方面由于受利潤指標(biāo)考核經(jīng)營成效的影響，商業(yè)銀行以財(cái)務(wù)成果信息披露為主，而對(duì)反映經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)的信息未引起足夠重視，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等披露得更少，造成信息披露有效性不足。

三、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

考慮到目前國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在諸多不足，我們應(yīng)正視經(jīng)濟(jì)環(huán)境的新變化，分清重點(diǎn)，有條不紊地推動(dòng)銀行綜合化改革，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的。 為此我提出了以下幾條建議：

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，增強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

無數(shù)事例說明，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念比識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更重要。在國際上不少金融機(jī)構(gòu)因風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)而造成倒閉的案例中，原因往往并不是因?yàn)樗鼈內(nèi)狈︼L(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)制，而主要是因?yàn)槠鋸臉I(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)過于薄弱。因此，自上而下樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和營造濃厚的風(fēng)險(xiǎn)文化至關(guān)重要。培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化一方面要提高員工法制觀念，使遵紀(jì)守法、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度成為員工的自覺行動(dòng)，增強(qiáng)自我約束力，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范根基；另一方面通過廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育和重視業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)來培養(yǎng)所有人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感和了解，讓每一位員工認(rèn)識(shí)到自身工作崗位上可能存在的危險(xiǎn)，時(shí)刻警覺，養(yǎng)成按照規(guī)章制度要求辦事的習(xí)慣，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的安全屏障。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理

當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行要利用改制上市之機(jī)，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的、以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心、與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任；獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門也要逐步設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸，縱向管理，實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。與此同時(shí)國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運(yùn)行規(guī)范、管理科學(xué)、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營機(jī)制和管理體制、加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。

（三）構(gòu)建完善的商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制

建立完善的商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制是我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)有效控制的保證和基礎(chǔ)。

1.立足于全行風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的高度研究商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制問題

銀行內(nèi)每個(gè)員工都應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制有足夠的認(rèn)識(shí)，商業(yè)銀行要端正經(jīng)營觀念，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略重心的轉(zhuǎn)變與調(diào)整，不僅要實(shí)現(xiàn)從粗放型經(jīng)營向集約型經(jīng)營的轉(zhuǎn)變，而且要實(shí)現(xiàn)從“存款立行”向“效益興行”的轉(zhuǎn)變。在制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，必須實(shí)行由上而下的管理體制，由最高管理層來推動(dòng)落實(shí)實(shí)施措施。否則，風(fēng)險(xiǎn)控制的措施會(huì)流于形式。

2.建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度

我國商業(yè)銀行必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，健全內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。在目前，必須加強(qiáng)對(duì)貸款項(xiàng)目的可行性研究，建立嚴(yán)密科學(xué)的貸款項(xiàng)目評(píng)估論證體系，全面推行貸款審貸分離制度，建立貸款人的風(fēng)險(xiǎn)約束與風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)相結(jié)合的機(jī)制。建立風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)換機(jī)制，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)，完善擔(dān)保、抵押貸款手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全。并通過金融創(chuàng)新工具的運(yùn)用實(shí)施有效地轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制，充分發(fā)揮呆帳準(zhǔn)備金和風(fēng)險(xiǎn)基金的作用。

3.進(jìn)一步完善內(nèi)控制度

對(duì)銀行的各種交易要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范制度；提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步建立和完善以審貸分離為核心的貸款決策風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制；對(duì)于會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理和經(jīng)營核算，要建立更為嚴(yán)密且各自相互獨(dú)立的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，并加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查工作。

4.健全高效、有序的內(nèi)部稽核機(jī)制

為了健全我國商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核機(jī)制，我們要進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部稽核工作的獨(dú)立性，構(gòu)筑以“三道防線”為主體的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。不僅要建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線，還要建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互制約監(jiān)督的工作程序，更要充分發(fā)揮稽核部門的監(jiān)督作用，這樣才能使銀行風(fēng)險(xiǎn)有效控制在“三道防線”之外。

（四）進(jìn)一步完善金融機(jī)構(gòu)金融信息報(bào)告與披露制度

增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況的透明度,需要進(jìn)一步明確報(bào)告與披露的基本數(shù)據(jù)、指標(biāo)、范闈及時(shí)間頻率等。在此基礎(chǔ)上，金融監(jiān)管當(dāng)局要建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警方法體系，包括指標(biāo)體系和評(píng)估體系等，及早向金融機(jī)構(gòu)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及早采取防范和控制措施。

（五）運(yùn)用現(xiàn)代科技，實(shí)現(xiàn)金融信息共享，實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)管現(xiàn)代化

要盡快建立統(tǒng)一、獨(dú)立的金融統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)，形成集中、統(tǒng)一、高效的金融統(tǒng)計(jì)信息來源，防止數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的重復(fù)計(jì)算或統(tǒng)計(jì)遺漏，使之更具有權(quán)威性、科學(xué)性、獨(dú)立性。并通過定期報(bào)送制度或系統(tǒng)共享等方式實(shí)現(xiàn)銀監(jiān)局與中央銀行之間的監(jiān)管信息共享。

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