集團財務集中管控信息化建設探討

　　【摘要】 隨著市場經濟的變化，企業集團發展趨勢，為了加快發展速度和加大發展規模，必須進行治理與管控模式的轉變，建立全新的現代企業管理模式。文章通過對集團財務集中管控中企業應用實際問題的分析，提出基于企業信息化基礎的集團財務管控的目標，結合企業制定了具體的解決方案，并通過實踐體現了方案的可行性。
　　【關鍵詞】 企業集團； 財務管控； 信息化建設； 探討研究
　　
　　近年來，理論與實踐界對集團財務集中管理方面進行了不斷探討和完善，但在集團企業財務集中管控方面仍存在諸多問題。在集團財務的基礎管理層面主要問題：財務信息分散、收集共享困難；在集團財務監控層面主要問題：沒有形成嚴謹的集團風險管理體系，管理力度薄弱；在集團決策支持層面主要問題：信息收集滯后對決策帶來一定影響。為了解決集團企業財務集中管控的問題，使管控能利用互聯網技術的高速發展，為集團型企業會計管理實現實時信息查詢與處理，跨賬簿、跨企業、多維的數據統計與分析；實現集團財務會計信息“源頭取數、數據集成、集中管理”的要求；做到“財務管理制度化、會計核算程序化、工作手段電算化、傳遞信息網絡化”；建立起財務管理決策、分析、預警等功能的集團企業財務管理信息系統，形成長期、實用、高效的集團管理系統，達到整個集團資源共享。本文結合企業信息化建設，設計了實現企業財務集中管控的方式，該方式建立在企業信息數據集成的基礎上，將企業管理和控制的理念融入軟件中，在推進企業信息化過程中，將集團財務管控的管理理念帶入到企業管理的各個環節。
　　
　　一、基于企業信息化的解決方案
　　
　　（一）集團財務集中管控信息化管理方式原理（見圖1）
　　（二）會計核算實現從底層數據直接采集和集中管理，財務、業務一體化（見圖2）
　　（三）集團報表管理
　　根據集團報表體系和編制的要求，通過數據采集工具獲取編制各類報表所需的財務和業務數據，在報表編制平臺上編制、生成個別報表、匯總報表、合并報表及各類分析報表，并最終通過發布工具發布各類報表。
　　（四）企業資金結算中心（或內部銀行）
　　負責集團日常資金的調配、融通和管理，為集團內部單位之間提供結算、信貸及相關金融業務服務。各基層單位只能在資金結算中心開設內部結算賬戶，所有外部銀行賬戶由資金結算中心統一管理。資金結算中心代理各開戶單位辦理所有資金結算業務。
　　
　　（五）集團財務系統與銀行業務緊密銜接
　　企業要求通過銀企資金平臺，在資金劃轉過程中直接通過網上銀行進行資金的撥付，減少出納人員的工作量，方便企業成員對資金的需求。
　　該平臺主要用于對集團成員單位的服務，包括網上資金結算、預算管理、票據管理。
　　企業通過該平臺主要服務于集團各級領導，利用網絡審批、預算控制等手段行使資金監管職能，借助資金信息平臺隨時了解集團和下屬成員單位的總體資金狀況，通過資金指標計量及評價系統來進行更有效的決策，包括授信和融資管控等。
　　（六）實現從資金監控到資金監管
　　企業需要根據資金預算，根據企業采購計劃、財務應付賬情況、銷售回款計劃及其他業務對企業資金使用建立計劃，計劃包括固定部分和變動部分，資金計劃按部門或項目逐步分解到各子公司，在資金管理軟件中根據資金計劃，按照計劃執行原則（計劃控制、指導控制等）進行付款業務。同時，在業務的執行過程中企業可以根據實際情況隨時調整資金計劃以適應企業多變的生產經營境況。但是，計劃的變更需要有嚴格的審批流程。在一個計劃執行期末資金管理軟件會從其他模塊中匯總執行情況為下期計劃制定作基礎。業務流程圖如圖3。
　　（七）查詢和審計的實時在線
　　企業通過相關軟件，審計人員可以隨時通過相關軟件對各分、子公司的財務工作進行遠程審計，不用在企業的現場。實施遠程審計，審計人員應可以隨時進入被審計單位的信息系統獲取其會計信息的原始資料，并對其業務活動進行監督，因此被審計單位必須賦予審計人員操作權限。但是，鑒于安全考慮，審計人員并不是隨便可以入網，而必須通過身份驗證。被審計單位可告知審計人員登錄密碼，才能進入到信息系統中。審計人員進入被審計單位信息系統時，系統首先將其與存儲在檔案中的資料相比較，若符合，審計人員便可操作該系統。遠程審計中，企業的信息系統控制和網絡信息的安全可靠性成為審計風險防范和控制的重點。
　　（八）企業領導決策分析支持
　　當今企業面臨的競爭壓力遠遠大于以往，作為一個優秀的企業領導者，必須對企業內外環境及時分析和處理，要對市場、產品等因素非常了解才能作出正確的決策。如果沒有決策分析的工具，決策者是很難作出正確決策的。因此，企業需要能提供對決策者有幫助的決策支持系統，通過對大量企業信息的分析，幫助企業決策者在制訂企業目標中提供正確的信息數據，減少企業的決策風險。
　　（九）歷史數據的有效利用
　　建立集團企業會計信息的歷史資料，通過賬表的歷史數據分析企業的經營運行情況。同時可以為企業績效考核提供有力的數據支持。
　　
　　二、企業集團集中管控信息系統設計
　　
　　結合本文上面提出的方案，根據公司財務管理集團化戰略的要求，滿足企業財務管理的需要，實現企業資金在多會計主體環境下財務的集中管控，同時，保護公司各企業已有的軟件投入，本文擬定以下系統應用方案。
　　（一）系統設計原則
　　以企業資金管理為系統應用核心，以企業財務數據共享、數據分析為應用基礎，以服務于公司各分、子企業生產活動為宗旨。應用軟件可以合理管理企業資金的流轉，實施監控企業各個關節對的資金使用情況，合理管理企業的資金。公司各分、子企業的財務數據可以實施提取，動態監控財務管理工作。
　　
　　（二）系統業務邏輯
　　系統重點管理現金銀行憑證的審核，財務科目、輔助核算項目及憑證類型的統一規范，同時注重財務數據的分析（見圖4）。
　　（三）業務功能描述
　　1.資金單據的實施審核
　　各企業在企業本地財務系統中正常進行憑證單據的錄入審核，財務集中管理軟件實時將數據傳輸到資金集中管理的系統中，由總稽核人員審核憑證后返回各企業本地財務系統中。總稽核人員可以實現憑證的審核、退審、回退等工作。
　　2.賬表的實施查詢
　　在財務集中管理軟件中，按照定義的權限，隨時查詢各企業的現金銀行情況，各種財務賬表，業務往來的當前憑證和歷史憑證。
　　3.會計基礎數據的統一控制
　　財務集中管理軟件可以對各企業中的科目，客戶，供應商代碼進行統一管理。
　　4.財務工作的遠程審計
　　客戶可以建立審計數據取數邏輯，系統自動提取審計用財務數據，作為企業內、外審計工作的基礎。
　　5.財務數據的匯總分析
　　系統提供工具，根據客戶提出的統計要求實現各種數據的抽取，加工與分析。ERP/財務分析軟件為企業管理者實時提供財務指標分析，實時提供企業財務綜合評分，用嚴格可信的數據說話。智能化技術的應用代替了原來重復性的計算、煩瑣的工作，讓計算機去計算，思考，分析。智能化軟件能自動生成嚴密細致的分析報告，其內容涉及企業產、供、銷各個環節的資金情況，而且可以提供各個不同期間的數據及比較結果。
　　
　　三、集團財務系統應達到的管理效果
　　
　　通過應用方案在企業中的實施，基本達到了企業集團財務管理的目標。具體效果如下：
　　（一）通過集團財務集中核算，加強費用總審核和控制
　　合理歸集費用，規范會計核算，有利于有關制度、政策的落實，為管理者提供準確、及時的財務信息，保證會計信息的真實性。通過部門與單位之間的磨合、溝通，降低內耗，提高工作效率。
　　（二）加強了監控，降低財務風險
　　集團集成財務系統幫助企業規范業務運作，實現完善的工作流程。集團企業財務數據的實時交換，能隨時掌握所有組織的業務動態，從而即時發現問題。
　　（三）真正的集團業務合并
　　靈活的合并規則，考慮了企業各種形態業務的不同。集成財務系統的解決方案是先根據規則進行財務賬的合并，然后再做集團內部調整業務（抵消分錄），最后輸出合并報表，實現集團財務會計信息“源頭取數、數據集成、集中管理”的要求。
　　（四）靈活的財務分析
　　集團企業需要從多層次、多視角全面掌握企業整體的業務運作狀況，集成財務系統幫助企業實現任一層面的業務整合，從而使企業決策者從不同角度了解、分析、解決自己權限范圍內的相關企業的全面業務情況。同時，企業的財務人員不僅限于財務的核算，而通過財務系統為其傳遞財務管理的信息，從而充分發揮各方面的決策能力。本系統為企業提供了將數據轉化為決策信息的能力。
　　（五）遠程審計
　　通過本系統，總部可以對下屬公司進行遠程審計，使審計工作經常化。避免了由于審計不及時給企業造成的不必要的損失。
　　
　　（六）詳細的投資說明
　　提供集團內部投資、內部交易情況、債權債務等詳細的狀況，便于掌握內部資金流向，為領導內部投資決策提供科學的依據。
　　（七）關聯交易勾通容易，可操作性強，減少因勾通和實施帶來的不必要的錯誤
　　筆者認為，目前大多數集團企業正處于由財務核算到財務集中管控信息化建設階段，集團集權式的財務管理手段是一種必然的選擇。隨著資金管理、全面預算管理、財務等關鍵應用的管理模式相對成熟，集權式的集團財務管理信息化建設的優勢更加突出。
　　
　　【參考文獻】
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