財務部印霓：體現財務管理在企業管理中的核心作用

財務信息化的發展背景

中建三局一公司財務信息化起步較早，1995年就開始實施會計電算化；2004年實現了網絡賬務集中管理；2005年開始應用企業網銀系統；2008年開始應用網絡報表管理系統。通過這幾大系統的深入應用，有效實現了財務業務的遠程處理、動態核算、實時監控，極大提升了財務資金管理方面的工作效率。

但隨著企業生產規模的不斷擴大，市場競爭的日益激烈，迫使財務管理工作必須全面提升財務資源的集中調配能力、提高財務活動與業務活動的關聯程度，企業的其他各專業系統也均有打破信息孤島格局的需求，全新的企業綜合管理信息系統應運而生。

企業管理信息化對財務管理工作的意義

在新的企業綜合管理信息系統正式應用以來，財務管理工作在管理手段、管理成效方面都取得了重大突破，概括來說主要體現在以下三個方面：

（一）信息資源多元共享、實時快捷，提升財務價值創造能力

（二）業務活動動態監控、智能控制，增強財務內部控制能力

（三）業務協同、遠程處理，提升財務資源管控能力

財務板塊的功能介紹

在信息系統中，財務板塊主要劃分為資金管理和財務核算兩大模塊，其中，資金管理模塊細分為“資金計劃管理、資金支付管理、項目現金流管理、應收賬款管理”等子模塊；財務核算模塊細分為“收入確認”和“成本確認”兩個子模塊。

1.資金管理模塊——資金計劃管理

財務系統內部的縱向管理：設計層層匯總審批功能，實現從項目——區域分公司——公司的快速自動匯總，每月4日前即可完成涵蓋所有分公司和項目的公司資金計劃匯總審批工作。

財務系統與其他專業系統的橫向關聯：設計自動關聯功能，實現從商務、物資、勞務系統的數據傳遞。

沒有簽訂合同、沒有辦理結算的供應商，就不能被關聯到資金計劃模塊中安排支付計劃，沒有編制到計劃中的款項，就無法進入到下一個流程完成支付。

在實施信息化以前，資金計劃管理一直流于形式，其主要原因就在于缺乏有效的手段讓資金計劃對支付起到剛性約束。

在實施信息化以后，通過縱向傳輸和橫向關聯，迫使基層單位都必須認真準確地編制計劃，從而大大提高了資金計劃的準確性和時效性，資金計劃才真正有效地為公司資源調配、投資經營決策發揮作用。

2.資金支付管理

財務系統內部的縱向管理：設計了從資金計劃——支付分配方案——支付申請——資金撥付——網銀支付的層層關聯，缺少中間任一個環節，都無法完成支付。

① 真正實現資金集中支付的管控意義

支付分配方案要從資金計劃中取“審批計劃值”，且分配的金額不得大于計劃值，而支付申請要直接根據分配方案自動生成。

基層單位的支付申請審批通過以后，才能按照公司資金集中支付管理辦法的規定，在每周規定的付款日向公司資金結算中心提交“資金撥付申請”，辦理網銀支付，而“資金撥付申請”則是在已通過審批的“支付申請”中進行選擇后自動生成。

在實施信息化以前，公司總部雖然也做到了集中支付，但無法確保每筆支付在基層單位完成的審批流程都是符合規定的，公司總部很大程度上僅做到了對流量上的集中管理。在實施信息化以后，通過系統的層層關聯控制，才真正實現資金集中支付的管控意義。

② 真正實現了“以收定支”和“有償使用”的嚴格執行

在“支付分配方案”中設置控制功能，當期無結余無收款的項目無法生成“支付分配方案”，相應也無法辦理款項的支付。

根據公司資金管理的規定，這種暫時出現資金短缺的項目允許向公司申請借款，但必須支付利息。因此，在程序中設置了“項目借款申請流程”，向公司（分公司）申請到借款以后，方可辦理款項支付。

在實施信息化以前，由于沒有剛性約束，很難保證分公司對每個項目都做到“以收定支”和“有償使用”，資金管理的壓力沒有完全傳遞到項目，資金的回收容易出現缺位，而公司總部的監管也成為了事后行為。

在實施信息化以后，通過智能控制實現的剛性約束，促進了資金管理標準化程度的提高，改變了以往各分公司資金管理水平不均衡的現象。

財務系統與其他專業系統的橫向關聯：由于系統實現了信息資源共享，公司總部可直接查詢到與某筆支付申請相關的結算單據、合同條款等信息，對任何有疑義的款項都可以及時進行解決處理。

同時，財務部門也可將與供應商的往來賬目信息自動反饋給各專業系統，為各專業系統進行生產資源組織和業務管理提供服務。

3.項目現金流管理

財務系統與其他專業系統的橫向關聯：項目資金策劃由財務部門根據生產系統的施工方案和商務系統的成本測算編制而成，并可及時根據施工方案和成本測算的變化對資金策劃進行動態調整。

財務系統內部的縱向管理：設計了從項目資金策劃——資金計劃——資金支付——資金臺賬的層層關聯，實現了對項目從開工到竣工結算的全過程現金流預算管理和動態監控。

① 項目開工45天內必須完成資金策劃，才能進入到資金計劃和資金支付程序，通過剛性約束來強力推動項目現金流預算管理。

② 根據資金支付記錄自動生成項目資金臺賬，及時準確反映項目資金結余數據，并自動與資金策劃結余進行對比考核，增強資金預算管理的力度，引導優化項目現金流質量。

③ 公司總部可實時動態監控到全公司所有項目的現金流狀況，增強總部對分支機構的資源管控能力。

在實施信息化以前，公司總部對資金資源的掌控程度只能切入到分公司層面，而且選擇的是考核資金存量和收取上交款這種較為粗放的管理模式，雖然利用這種方式公司總部已建立起了日均存量上億元的現金池，但資金資源還有很大的管理空間。

在實施信息化以后，公司總部對資金資源的管理已深入至項目底層，并可通過資金系統與其他系統的橫向關聯，更準確地對分公司的資金狀況進行考核評價。

4.應收賬款管理

財務系統內部的縱向管理：設計從項目——區域分公司——公司的快速自動匯總，公司總部可及時動態掌握到所有項目的對外報量和實際收款情況，并可根據合同條款自動計算拖欠金額和拖欠天數，并對拖欠天數超過一周、兩周、四周、八周的款項向不同層級的管理者進行自動預警，提升管理層的決策效率，防范資金回收風險。

財務系統與其他專業系統的橫向關聯：設計從商務系統的對外報量自動關聯到財務系統的應收賬款臺賬，與實際收款進行對比分析，同時，商務系統也可從財務系統的應收賬款臺賬關聯實際收款數據，輔助商務結算工作，增強系統的聯動，提高工作效率。

財務核算模塊

財務核算模塊的主要功能是：建立與其他專業系統的橫向關聯，為財務收入成本核算提供有效支撐，提升財務核算數據的準確性。

① 生產系統完成施工策劃和工作包的劃分，商務系統完成成本測算，將項目收入成本毛利測算資料自動傳遞到財務核算模塊，作為財務部門收入核算的起點。

② 商務系統根據施工過程中的圖紙變更、方案調整、市場采購價格的波動，按月對收入成本測算數據進行調整，并自動傳遞到財務核算模塊，使財務部門能及時進行毛利率的調整，更真實準確地反映項目盈利狀況。

③ 商務系統和生產系統按月完成分包、材料、設備租賃等成本結算單據，并自動傳遞到財務核算模塊，作為財務部門成本核算的依據。

目前，正在與軟件公司研究數據接口方案，計劃在2012年2月份實現與現行系統的數據關聯，將本系統中的收入和成本確認單據自動傳遞到系統生成會計憑證。

從財務系統獨立實施會計電算化到整個企業實現綜合管理信息化的歷程中，信息化對財務管理工作具有重要意義，特別是當信息化將財務活動與經營業務活動實現了無縫連接后，財務管理工作在企業管理中的核心作用得到了顯現，財務管理的手段也更為豐富多樣，財務資金管理工作必將為企業發展創造更多的價值。