水文基建財務管理探討

李繼紅

（山西省水文水資源勘測局，山西 太原 030001）

中央1號文件出臺后，山西省水利發展迎來重大戰略機遇期，同時水文事業也迎來了良好的發展契機，水文投資規模越來越大。如何有效地管理好資金，充分發揮資金的使用效益，是水文基本建設財務管理工作的重要任務。下面從水文基本建設面臨的新形勢入手，分析水文基本建設財務管理的現狀和存在的問題，并提出加強水文基本建設財務管理的幾點建議。

1 水文基建新形勢

1.1 水文是水利建設的支撐和保障

中央1號文件要求加強水文基礎設施建設，擴大覆蓋范圍，優化站網布局，著力增強重點地區、重要城市、地下水超采區水文測報能力，加快應急機動監測能力建設，全面提高服務水平等等。作為貫徹落實中央1號文件的重要舉措，山西省啟動了“大水網”建設，這是“十二五”山西省水利建設的核心和重點，是事關山西長遠發展和可持續發展的戰略工程。“大水網”建設要求水文工作提供強有力的技術支撐和數據保障，因此加強水文基本建設迫在眉睫。

1.2 水文服務領域不斷延伸，要求加快水文基本建設

進入21世紀，水文已從主要為防汛抗旱和水利工程建設服務發展到為水資源開發、利用、配置、節約、保護和管理等各個環節提供全程服務；從主要為水利工作服務拓展到為農業、工業、交通、環保、國防等各個領域及社會公眾提供多層次服務。水文要提供全面、優質、權威的服務，必須加快水文基本建設。

1.3 水文基建投入大幅增加

近年來，山西省乃至全國水文投入逐年遞增，水文基本建設資金大幅增加。2008—2010年，全省共安排或配套水文基本建設資金4 283萬元，比2001—2007年的總和增長4倍多。2011年水文基本建設資金達到1.55億元，是“十五”期間基建投資的12倍，“十一五”基建投資的3.2倍。今后，國家將繼續加大對水文的投資力度，因此，管好用好投資、充分發揮投資效益對水文發展就更為重要。

2 水文基本建設財務管理現狀

水文基本建設財務管理是水文基本建設管理的重要組成部分，是一個跨部門、復雜、綜合的系統管理工程，同時又是一個政策性強、關注面廣、專業性高的重要管理工作。隨著部門預算、政府采購制度、國庫支付制度的不斷完善，水文財務管理水平得以提高。但由于水文基建項目點多、線長、面廣，項目多、單站投資小，且機構分散、不易集中管理，水文基本建設財務管理在調控項目進度、控制項目成本、提供投資效益、確保資金安全等方面的職能作用難以有效發揮。

2.1 投資計劃和預算管理不銜接，影響支付進度

一是受認識水平、時間要求、人員素質等因素限制，基建概預算編制不準確、不完整，不能真實反映資金需求。二是大部分基建預算與年初部門預算不同步，基建項目投資在年中投資計劃下達很長時間后才能下達，甚至有的基建資金在年末很短時間內下達，致使當年只能很少甚至無法支付，造成當年工程項目開工率較低。

2.2 財務制度不健全，執行不力

部分單位基建財務管理制度不健全，執行不嚴格，影響了財務管理工作的開展。如核算體系不規范，工程款支付審核把關不嚴格，支付進度與工程進度不相符；招標文件編制和管理不嚴密，建設項目合同管理不規范，招投標采購管理未嚴格執行《政府采購法》或《招投標法》，導致高估冒算工程造價。另外，基建檔案資料不全、管理不規范等問題也普遍存在。

2.3 內控意識相對薄弱，監督機制不到位

全省水文系統普遍存在基建管理人員內控意識不強、責任和風險防范意識淡薄等問題，財務核算、工程管理和監督檢查等相對松懈，導致基建管理不規范、個別環節失控，且基建監督檢查流于形式。有些單位沒有專門的基建財務管理人員，有的甚至基建、會計、出納一人兼任；有的單位雖有基建財務管理人員，但對基本建設程序和法律了解不深，缺乏工程技術、工程建設知識，在招投標、合同簽訂、工程管理、資產置換等過程中無法把關，致使資金使用存在風險隱患。

2.4 資產管理有待加強

山西省水文系統普遍存在重建設、輕管理現象。部分單位不注重資產管理，存在賬實不符、核算不合理、處置不合規現象。有的沒有及時清查盤點，存在賬外資產；有的有賬無實物，有的對一些長期不使用、甚至沒有使用價值的資產不及時處置，造成單位損失；有的處置資產不按規定報批、程序不規范；有些已轉讓或轉性的固定資產未按規定辦理資產轉移手續。這些情況造成了會計數據賬實不符，財務核算與實際情況存在偏差，甚至導致國有資產流失。

3 幾點建議

3.1 加強基建財務管理重要性的認識

基建財務管理作為一項綜合性很強的經濟工作，在工程建設中發揮著越來越重要的基礎保障作用。資金管理的好壞決定著項目能否順利實施，決定著投資效益的高低。近年來，審計、稽查等部門查出的水利建設資金違規、違紀問題所造成的危害和后果，愈加凸顯了基建財務管理的重要性。水文單位必須從思想上高度重視基建財務管理，提高基建財務管理重要性認識，切實改變基建財務管理的被動地位，增強做好基建財務管理工作的使命感、自覺性和責任感。

3.2 加強水文基本建設財務管理隊伍和制度建設

水文基本建設新形勢、新發展迫切要求建設一支熟練掌握財務會計業務，并具有工程概算、管理、招投標等綜合業務知識，熟悉有關財務、金融管理的方針、政策和法規的復合型人才隊伍，充分發揮財務管理在水文工程建設過程中的監督和控制職能。為此，應結合實際情況，制定和完善針對性強、便于操作的水文基本建設財務管理制度，建立健全內部控制制度，完善內部監督和檢查機制，對各水文單位基建財務管理提供指導。同時應加大制度執行力度，堅持用制度辦事、管人，保證財務活動合法、合規。

3.3 加強基建概預算管理

加強概預算編制重要性認識，需要領導重視和部門間的配合，接照水文業務特點和工作職能，依據相應定額標準，按輕重緩急、逐項測算需求規模，預算編制與實際情況基本一致，便于實際執行和實施。同時加強對預算的執行管理，對預算執行情況進行考核和總結，為后續年度編制預算提供重要參照。

3.4 加強基本建設資金使用管理

資金管理是基本建設項目財務管理和監督的重點。要嚴格基本建設資金撥付程序，并對資金到位、投資完成、工程進度等情況及時跟進了解。規范項目資金的使用審核程序，基建支出應符合項目建設內容和標準，與概、預算保持一致，符合合同條款規定的結算手續。應加強對基建工程項目資金使用管理的監督檢查，杜絕滯留、擠占、挪用、私設“小金庫”、轉移資金、逃避財務監督等嚴重違反財經法規行為。應采取有效措施，強化對水文基建資金的監管。

3.5 加強竣工決算管理

水利基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值、反映竣工項目建設成果、辦理固定資產交付使用手續的依據。現行制度規定，建設單位應在項目竣工驗收前完成竣工財務決算的編制工作，并需通過國家有關部門的審計和審查。財務部門要注意竣工決算的及時性，會同相關業務部門聯合編制工程竣工財務決算，做到按規定期限及時編報，數字準確，內容完整，實事求是。

3.6 加強資產管理

為確保國有資產保值增值，加強基本建設后期的資產管理。及時辦理基建形成資產的交付手續，并加強對房屋和設施設備的維修養護，延長固定資產的使用期限。運用現代資產管理模式，對基建資產進行管理，避免重復投資，提高資金使用效益。

3.7 加強工程建設檔案的整理歸檔工作

近年來，山西水文工程建設投資達到了新中國成立以來的最大規模。工程建設檔案是工程建設的真實記載，規范檔案管理，有利于及時了解工程建設情況，加強工程管理。應加強對檔案資料管理重要性的認識，為此，要按照檔案管理和建設管理要求，做好報告、批復、圖紙、標書、合同、會議紀要、備忘錄、協調文件以及施工日志、工程量核算、工程質量檢查記錄、重要事件記錄等的收集、整理、歸檔等管理工作，方便審計檢查，工程建設竣工驗收及工程運行管理。