完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制

□文/竇永紅

完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制

□文/竇永紅

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)促進(jìn)了金融市場(chǎng)的國際化。我國商業(yè)銀行面對(duì)外資銀行金融產(chǎn)品豐富、技術(shù)先進(jìn)等競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)，內(nèi)部控制起步晚，內(nèi)部控制制度落實(shí)流于形式，金融風(fēng)險(xiǎn)不斷涌現(xiàn)，因此健全完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制勢(shì)在必行。

商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；控制指引

從2007年4月起，我國金融市場(chǎng)全面對(duì)外資銀行開放，外資銀行進(jìn)入國內(nèi)的金融市場(chǎng)，搶灘市場(chǎng)份額。我國商業(yè)銀行不僅要堅(jiān)守傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)和市場(chǎng)，還要不斷開拓新的業(yè)務(wù)、新的領(lǐng)域，更要重視金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，提高自身免疫力，健全完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制刻不容緩。

我國《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》已于2006年12月8日由中國銀監(jiān)會(huì)頒布實(shí)施，中行、農(nóng)行、建行、工行四大國有銀行也相繼制定了本系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度。隨著我國金融體制改革的不斷深入，健全完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制迫在眉睫。

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和控制。內(nèi)部控制目標(biāo)是合理保證商業(yè)銀行經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

一、重視商業(yè)銀行內(nèi)部環(huán)境的治理

內(nèi)部環(huán)境是商業(yè)銀行建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是銀行的紀(jì)律和架構(gòu)，塑造文化氛圍并影響員工的控制意識(shí)。……