風險管理視角下企業自主創新能力提升研究

聊城大學 周 琳

一、概述

隨著經濟的快速發展和全球性金融危機的影響，企業生存和發展的環境發生了重大的變化，面臨的風險呈現多樣化趨勢，競爭日趨激烈，風險管理在企業中的地位日益重要。企業的自主創新能力是企業可持續發展的內在動力。提升自主創新能力是企業不斷強化自身抗風險能力，增強核心競爭力的必然選擇。因此，基于風險管理的角度來探討企業自主創新能力的提升具有重要的現實意義。

所謂企業自主創新，是指企業在市場競爭中，通過有效運用企業內外各種創新資源，建立新的技術平臺或改變核心技術，取得自主知識產權，以商業價值實現為目標的創造性的經濟活動。創新不僅指技術創新，還包括商業模式創新、組織創新、市場創新等。企業自主創新能力是企業在自主創新過程中所表現出來的各種能力的有機綜合。

在企業自主創新的過程中，存在著管理風險、財務風險、技術開發風險、生產風險、市場風險等各個階段的風險。因而自主創新的風險管理，需要企業各個部門員工共同參與，采用科學的手段，及時、全面、系統地識別企業自主創新活動可能面臨的各種風險，積極采取有效措施在風險偏好的范圍內分析、應對風險，從而達到提升企業自主創新能力的目的。我國的《企業內部控制基本規范》和美國COSO委員會2004年發布的《企業風險管理框架》是關于風險管理的權威性文件，以下結合二者的相關規定來探討基于風險管理的企業自主創新活動應關注的問題。

二、正確樹立企業自主創新的風險管理意識

國內外的實踐表明，企業的自主創新活動是一項高技術風險的活動，具有不確定性高、風險大的特征。根據曼斯菲爾德對美國三家大公司自主創新的調查顯示：60%的項目通過研究開發可獲得技術上的成功，但只有30%的項目獲得了商業上的成功，而真正能夠為企業帶來經濟收益的僅僅只有12%。企業全體員工，尤其是管理者，需要重視自主創新相關的風險管理，以科學的方式有效地識別、應對自主創新活動中的各種風險，從而有利于提高自主創新的效益，有利于企業的長遠發展。

然而目前，我國很大部分企業對自主創新問題重視不夠，尤其缺乏自主創新的風險管理意識。在自主創新的過程中，缺乏科學的評估，決策上隨意主觀，關鍵的技術、市場、生產三個環節銜接不夠緊密，沒有建立完整的風險預警、風險識別、風險應對的自主創新風險管理系統，使得本可以控制甚至避免的風險，由于缺乏有效的風險管理措施而疏于防范或者錯失良機，從而在一定程度上加大了企業自主創新的風險。相對被動的自主創新理念使得企業在衡量收入的穩定性和自主創新的風險性之后，片面追求短期利益，往往進行自主創新的積極性不高，在一定程度上扼制了企業創新發展的動力和活力，從而易于形成惡性循環。

企業管理層應明確企業自身的生存環境，以長遠的戰略性目光來看待自主創新活動的風險與收益。針對自主創新活動，企業應樹立積極的風險管理意識，將適合本企業情況的風險分析、識別和控制方法引入企業的自主創新管理中，力求實現不確定性環境下企業自主創新價值最大化。

三、客觀設定企業自主創新的風險管理目標

設定目標是風險評估的前提條件，只有客觀設定了企業自主創新的風險管理目標，管理層才能對于實現目標的風險進行識別。根據美國COSO委員會的《企業風險管理框架》，目標包括戰略目標和相關目標，戰略目標是最高層次的目標，相關目標則是在戰略目標的基礎上更為具體化的目標，貫穿于整個企業。設定的目標應該結合企業的實際情況盡可能量化，并能夠細化為各相關業務活動和各職能部門的具體目標。同時，企業在選擇目標時，要確保其目標與企業自身確定的風險容量相協調。

企業自主創新活動的風險管理目標的設定，也應和企業自身的實際相聯系，要力求做到切實可行。自主創新具在三種特性：一是技術突破的內生性。研究開發上并不是每一個技術環節面面俱到，但其中核心技術或主導技術必須由企業依靠自身力量獨立研究開發而得；二是技術與市場開發的率先性，即新技術成果具有獨占性；三是知識和能力支持的內在性，是創新成功的內在基礎和必要條件。在技術創新過程中，從技術構思、研究開發、工程建設、生產制造和市場銷售等創新過程的每個環節，都需要通過企業自身知識和能力支持來實現。企業自主創新的風險管理目標應突出企業自主創新的特色，根據市場和環境的變化，務實地考慮企業創新過程中的各相關職能部門可能達到的具體目標，并進行周密的論證，全面系統、持續地收集相關信息，為后面的風險評估打下良好的基礎。

四、準確識別企業自主創新的相關風險

《企業內部控制基本規范》要求企業進行風險評估時，應準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體承受能力和業務層面的可接受風險水平。

對于企業自主創新的風險管理，識別外部風險時應關注和考慮的因素包括：一是經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素。企業自主創新活動所在區域的政治環境、科學技術政策和產業政策的不同，會導致企業自主創新活動所受到的干預程度也會有差異，加上市場利率、匯率等的變化，會帶來一定的風險。二是法律法規、監管要求等法律因素。由于政府對于專利法、風險投資管理法等企業自主創新相關法律的調整，很可能會影響企業創新相關的資金的獲取或產品、技術的推廣，從而影響自主創新收益的實現。三是安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。尤其是企業的創新項目如果難以與相關區域的社會文化及消費者行為等相一致，則很難轉化為可觀的經濟利益。四是技術進步、工藝改進等科學技術因素。在自主創新過程中，如果一項新技術被其他同行所采用，或者一項新技術很快被其他技術所取代，都有可能導致企業所占市場份額發生變化，從而使該項創新技術帶來的效益難以達到預期效果。

對于企業自主創新的風險管理，識別內部風險時應關注和考慮的因素包括：一是董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素。企業管理層的職業操守、創新意識、決策能力及法制觀念是企業自主創新能力提升的關鍵，只有企業管理層具有戰略性的長遠規劃和創新意識，才會重視自主創新的相關風險管理，才會在合理分析風險的基礎上，協調企業各方面的力量進行創新活動。另外，技術人員的綜合素質，尤其是技術人員的專業勝任能力、創新能力及敏銳的風險意識，對于自主創新項目的成敗起著相當重要的作用。二是組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素。對于自主創新項目，無論是管理控制手段和技術的滯后、前期調研信息的不全面，還是項目可行性論證和風險決策機制的不健全、項目進度管理的不到位等因素，都有可能產生導致創新項目無法如期完成甚至失敗的風險。三是研究開發、技術投入、市場定位等因素。企業自主創新中，往往會存在諸如關鍵技術的開發難度大、知識產權保護不力等技術風險，諸如由于設備及生產環境不匹配而導致規模效益差、生產效率低、產品質量不穩定等生產風險，諸如創新產品營銷策略效果不佳、市場定位不準等市場風險。四是財務狀況、經營效果、現金流量等財務因素。企業自主創新項目應自始至終保持項目所需資金的充足性，否則一旦出現融資渠道不暢、信貸資金來源困難，自主創新支出大大高于預算而創新資金供應難以為繼時，就會加大財務風險。

總之，以上各個因素都需要企業在自主創新的風險管理中密切關注，上述因素的變動往往會誘發新風險的產生。

五、合理分析企業自主創新的風險

《企業內部控制基本規范》要求企業采用定性和定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。同時，應成立由專業人員組成的風險分析機構，按照嚴格規范的程序開展風險分析工作，確保風險分析結果的準確性。

在企業自主創新的各個階段，企業相關機構應密切關注風險的變化，定期進行復核和再評估，增強企業適應環境變化和應對風險的能力。一方面，應該建立風險預警機制，對于一些可以預見的風險，在現有的風險數據及專家經驗的基礎上，對風險的發生概率、時間、持續狀況、風險后果等進行評估，預先估計和分析風險，力求將風險的影響降至最低；另一方面，應針對自主創新各個階段的不同風險狀況，按照發生的概率及程度排序，確定優先控制的風險，比如在企業自主創新項目準備階段，財務風險和管理風險相對比較重要，應予以重點關注，而在創新項目實施階段，市場風險的分析則成為創新技術價值實現的重要因素。

六、正確應對企業自主創新的風險

《企業內部控制基本規范》要求企業應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略，風險應對策略包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等。

對于自主創新項目，企業應根據風險分析的結果和企業的實際情況，選擇某一個風險應對策略或者風險應對策略的組合來綜合使用，從而達到有效控制風險的目的。對于超出企業風險承受度的風險，可采取風險規避策略，即放棄或停止該風險相關的創新活動，以避免和減少自主創新的更大損失。對于大多數自主創新的有關風險，可以采取風險降低策略，即在衡量成本與收益之后，采取適當的控制措施降低風險或減少損失，將風險控制在風險承受度之內。企業對于風險大、投資期長的自主創新項目，往往可以采取風險分擔策略，即和其他企業組成技術開發聯合體，優勢互補，風險共擔，利益共享，從而有利于將技術風險、財務風險等降至風險承受度范圍內。另外，還可以采用風險承受度策略，即企業對于風險承受度之內的風險，在權衡成本收益之后，不準備采取控制措施的策略。

對于企業自主創新的風險管理，還應建立評價和持續改進機制，完善相應的獎懲問責制度，促進風險管理的規范化和良好運作，從而保障風險管理目標的順利實現。

總而言之，企業自主創新的風險管理工作的成效，不僅取決于風險管理過程中的理念創新、風險評估等各個環節的完善，還取決于人才激勵機制、企業間技術的合作機制、創新氛圍等相關制度的健全，只有使得觀念創新、技術創新、管理創新、制度創新等各組成因素形成一個有機的整體，相互促進，才能形成企業長期的競爭優勢，才能真正提高企業的自主創新能力，才能使企業在風險瞬息萬變的競爭環境中立于不敗之地。

［1］銀路：《技術創新管理》，機械工業出版社2004年版。

［2］財政部：《企業內部控制基本規范》，中國財政經濟出版社2008年版。