關(guān)于加強(qiáng)期貨營業(yè)部財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

申銀萬國期貨有限公司 萬嫻子

隨著近幾年期貨行業(yè)快速發(fā)展，全國期貨營業(yè)部的數(shù)量迅速增長(zhǎng)，網(wǎng)點(diǎn)大規(guī)模擴(kuò)張既給期貨公司帶來了新的利潤增長(zhǎng)點(diǎn)，也給期貨公司帶來了新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。因此規(guī)范營業(yè)部管理，將業(yè)務(wù)增長(zhǎng)建立在風(fēng)險(xiǎn)防范、合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，成為期貨公司持續(xù)性發(fā)展的保障。本文就如何加強(qiáng)期貨營業(yè)部的財(cái)務(wù)管理，如何使?fàn)I業(yè)部財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，提出以下建議：

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)

健全的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，且各項(xiàng)制度與程序之間相互配套是加強(qiáng)營業(yè)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。期貨公司應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、母公司制度、公司自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況等制定相關(guān)財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，規(guī)范營業(yè)部的財(cái)務(wù)工作。組織營業(yè)部學(xué)習(xí)公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格要求營業(yè)部財(cái)務(wù)工作在“以國家法律法規(guī)為依據(jù)，以公司財(cái)務(wù)制度為準(zhǔn)則，以規(guī)范性文件為指導(dǎo)”的原則下進(jìn)行。加強(qiáng)營業(yè)部財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的檢查，指導(dǎo)并促成營業(yè)部財(cái)務(wù)人員執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。根據(jù)營業(yè)部執(zhí)行公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度的情況，量化考核營業(yè)部財(cái)務(wù)人員，為營業(yè)部財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核提供依據(jù)。

二、規(guī)范營業(yè)部財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

營業(yè)部財(cái)務(wù)崗位必須專職專崗，不得兼職。總公司對(duì)營業(yè)部財(cái)務(wù)崗位應(yīng)采用“對(duì)口管理、垂直領(lǐng)導(dǎo)”管理模式，明確營業(yè)部財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，使?fàn)I業(yè)部財(cái)務(wù)崗位直接對(duì)口公司總部財(cái)務(wù)部，在業(yè)務(wù)上受公司總部財(cái)務(wù)部門的直接領(lǐng)導(dǎo)。營業(yè)部財(cái)務(wù)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)由公司總部根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際統(tǒng)一制定，其人事關(guān)系、福利等也由總公司集中管理。總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)掌握營業(yè)部財(cái)務(wù)人員的晉升、加薪、年度考核等權(quán)力。營業(yè)部財(cái)務(wù)人員應(yīng)直接對(duì)本營業(yè)部進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，避免營業(yè)部短期經(jīng)營行為，維護(hù)公司長(zhǎng)期的整體利益。

三、加強(qiáng)營業(yè)部資金管理

期貨公司應(yīng)對(duì)期貨保證金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)撥，期貨營業(yè)部無權(quán)調(diào)撥期貨保證金。營業(yè)部客戶入金（指非銀期轉(zhuǎn)賬方式）時(shí)應(yīng)經(jīng)由總部財(cái)務(wù)部、結(jié)算部審核（財(cái)務(wù)部重點(diǎn)審核客戶入金方式、金額，結(jié)算部重點(diǎn)審核客戶名稱、客戶入金賬號(hào)是否為登記的期貨結(jié)算賬戶），審核確認(rèn)后由總部結(jié)算部統(tǒng)一為客戶辦理入金。營業(yè)部客戶出金時(shí)（指非銀期轉(zhuǎn)賬方式）應(yīng)由客戶填寫出金單并經(jīng)本人簽字（或簽章）確認(rèn)后，交由總部結(jié)算部審核（結(jié)算部應(yīng)重點(diǎn)審查客戶簽字（簽章）的真實(shí)有效性，出金賬戶是否為登記的期貨結(jié)算賬戶），結(jié)算部審核無誤后為客戶辦理出金后，交由總部財(cái)務(wù)部付款給客戶。

期貨公司應(yīng)建立網(wǎng)上銀行，總部財(cái)務(wù)部對(duì)營業(yè)部自有資金存款賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。營業(yè)部付款必須由兩人或兩人以上分工辦理，實(shí)行一人制單，一人或多人復(fù)核管理，對(duì)于無條件的營業(yè)部，可由總部財(cái)務(wù)部通過網(wǎng)上銀行行使支付復(fù)核權(quán)限。營業(yè)部應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒、財(cái)務(wù)空白憑證管理，財(cái)務(wù)專用章和營業(yè)部負(fù)責(zé)人印章要分開保管，按照相互制約的原則，實(shí)行雙人管理和使用的審批，并建立使用登記簿。

四、建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件核算系統(tǒng)

期貨公司應(yīng)建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件核算系統(tǒng)，使?fàn)I業(yè)部承擔(dān)部分會(huì)計(jì)核算職能，總部財(cái)務(wù)部對(duì)營業(yè)部會(huì)計(jì)核算進(jìn)行監(jiān)督審核，統(tǒng)一管理。營業(yè)部應(yīng)實(shí)行“日賬日清”的會(huì)計(jì)核算制度，即當(dāng)日會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日及時(shí)準(zhǔn)確地登記錄入財(cái)務(wù)軟件核算系統(tǒng)。營業(yè)部按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序填寫手工“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”，在確保現(xiàn)金、銀行存款賬賬、賬實(shí)相符后，于每周五手工“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”電子版以E-mail形式發(fā)至總部財(cái)務(wù)部，總部財(cái)務(wù)部據(jù)此對(duì)營業(yè)部的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行逐筆審核。營業(yè)部應(yīng)在原始單據(jù)右上角用鉛筆標(biāo)注用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的憑證號(hào)，并于每周五向總部傳遞一次會(huì)計(jì)原始單據(jù)，每月最后一周的會(huì)計(jì)憑證在次月第五個(gè)工作日前寄出。總部財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)送來的營業(yè)部原始憑證進(jìn)行再審核后，統(tǒng)一整理歸檔。營業(yè)部應(yīng)建立備查賬，備查賬包括現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬、費(fèi)用明細(xì)賬。備查賬應(yīng)按月裝訂成冊(cè)歸檔整理，保管年限不得少于5年。

五、加強(qiáng)營業(yè)部財(cái)務(wù)信息管理

營業(yè)部作為期貨公司的營業(yè)場(chǎng)所，接受當(dāng)?shù)仄谪洷O(jiān)管部門、協(xié)會(huì)、財(cái)政部門、統(tǒng)計(jì)部門、稅務(wù)部門的監(jiān)督管理，需定期或不定期向相關(guān)管理部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。為了使?fàn)I業(yè)部財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、真實(shí)合法，營業(yè)部向外報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)信息前，需獲得總部財(cái)務(wù)部審核同意。總部財(cái)務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)檢查營業(yè)部財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、報(bào)送口徑是否統(tǒng)一。定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，做好營業(yè)部月、季、半年及年度財(cái)務(wù)狀況的分析與評(píng)價(jià)工作。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括經(jīng)營活動(dòng)、增長(zhǎng)能力狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等方面，對(duì)交易占比、收入支出比、手續(xù)費(fèi)率、傭金支出比、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用結(jié)構(gòu)等進(jìn)行專項(xiàng)分析，為營業(yè)部提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息，使管理層及時(shí)了解營業(yè)部經(jīng)營狀況，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供參考。參與營業(yè)部業(yè)績(jī)考核、經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)書的制訂，定期向人力資源部提供營業(yè)部目標(biāo)任務(wù)完成情況，為營業(yè)部業(yè)績(jī)考核提供公正、可靠的依據(jù)，充分調(diào)動(dòng)營業(yè)部經(jīng)營積極性，促使?fàn)I業(yè)部作用發(fā)揮到極致。

六、加強(qiáng)營業(yè)部預(yù)算管理

根據(jù)營業(yè)部歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)、下一年經(jīng)營計(jì)劃、公司經(jīng)營目標(biāo)以及期貨市場(chǎng)環(huán)境編制營業(yè)部年度預(yù)算。在編制過程中逐項(xiàng)分析數(shù)據(jù)來源的合理性，檢查數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性，保證預(yù)算編制的合理性、真實(shí)有效性，為營業(yè)部下一年度經(jīng)營提供可行性目標(biāo)。對(duì)營業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行月度分析，包括預(yù)算總量執(zhí)行情況分析和預(yù)算執(zhí)行時(shí)間進(jìn)度分析。營業(yè)部應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算對(duì)支出進(jìn)行控制。營業(yè)部應(yīng)在公司下達(dá)的支出預(yù)算范圍和限額內(nèi)開支各項(xiàng)支出。

七、加強(qiáng)營業(yè)部稅務(wù)管理

營業(yè)部財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)溝通，了解相關(guān)地方稅收法規(guī)并告之總部財(cái)務(wù)部，以便總部統(tǒng)一進(jìn)行稅務(wù)管理。建議總部財(cái)務(wù)部對(duì)營業(yè)部每月稅款進(jìn)行審核后專項(xiàng)劃撥，營業(yè)部財(cái)務(wù)人員在繳納稅款時(shí)如發(fā)現(xiàn)稅額不符時(shí)，需及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部反饋，經(jīng)再次確認(rèn)后方可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)。