新經濟形式下民營企業財務管理探討

泰山學院 劉 琳

2008年全面爆發的全球金融危機，已經演變成為全球性的實體經濟危機。由金融危機引發的嚴峻經濟形勢蔓延全球使得我們國家的民營經濟受到嚴重影響。民營企業遇到了前所未有的困境，很多民營企業因為財務困難倒閉注銷情況嚴重。經過政府全力努力，2009年上半年得到控制，經濟下滑速度有所減緩。隨著宏觀經濟環境的轉暖，我們國家的民營企業進入到了后危機時代。全球正處于大調整、大發展、大變革當中。在此形勢下，中國經濟面臨著前所未有的機遇和挑戰，從總體來看，機遇大于挑戰。我們國家的民營企業正在走出“寒冬”，因此，在后危機時代下討論民營企業的財務管理問題更加意義重大。

一、新經濟形勢下民營企業財務管理存在的問題

（一）周轉資金不足，融資困難 目前，我國民營企業初步建立了比較獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難，民營企業在發展過程中還是一直被經營資金不足、融資難、擔保難的問題所困擾。后危機時代下，民營企業發展迅速，對資金需求量很大，民營企業需要申請貸款，但是大量民營企業由于規模小、土地、房屋等實物資產少，得不到銀行的信貸支持。雖然中小板給民營企業融資帶來了機遇，但是過高的門檻很難讓大多數民營企業通過創業板獲得融資。由于正常融資渠道過少，造成非正常融資渠道迅速擴張，從而進一步增加了民營企業的融資成本。無形當中，使得加強企業財務管理也就成了一句空話。

（二）經營管理模式僵化，內部控制制度不完善，缺乏現代財務管理理念 很多民營企業屬于家族型企業，典型的管理模式就是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，對財務管理的理論方法缺乏必要的認識和研究，導致其職責不清，分工不明，越權行事，造成了財務制度混亂，財務監核不嚴，財務人員想規范管理都很難。目前我國不少民營企業還是處在那種手工核算、手工記賬的水平，尚未建立必要的電子計算機財務信息傳遞、核算、查詢和監控系統，因而民營企業財務管理水平很難在短時間內有質的提升，更談不上對財務信息分析系統的熟練操作運用了。很多民營企業沒有將財務管理納入到日常企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，過分追求短期利益最大化，而輕視財務管理，沒有從真正意義上理解財務管理在民營企業中的地位和作用。

（三）投資能力較弱，缺乏科學性 在我國，國家政策是制約企業投資的主要因素。目前很多領域是禁止民營企業進入。另外，民營企業自身在投資方面也存在不少問題。主要表現在兩個方面：第一，過分追求短期投資目標。由于民營企業具有小規模、層次低，風險大的財務管理特征，因此總是希望能夠盡快收回投資，很少考慮未來規模的擴大。第二，盲目追求多元化經營。一些民營企業沒有做好前期的市場調查以及對未來風險的預測和防范措施，只是簡單地看到多元化經營所帶來的能分散風險的好處和企業規模擴大所帶來的暫時成就感，而沒有意識到企業擴張與其資金實力、核心競爭力、市場開拓及內部經營管理等方面的矛盾，也沒有意識到跨地區、跨行業甚至跨國的多元化經營是需要諸多前提條件的。并且，多元化經營也不一定能夠幫助企業實現分散風險的初衷，反而可能會導致財務分散、風險增大，造成民營企業資金鏈的斷裂。

（四）企業財務會計人員素質偏低，會計信息失真 民營企業的財務人員一般情況下，是由親屬擔任。這些人大多沒有經過財務管理知識的系統培訓，企業的財務人員專業基礎較差，專業技能水平不高，很難為管理高層提供有效的財務信息以及利用財務數據和財務管理手段進行管理。另外，民營企業中人與人的關系很看重血緣關系，在財務這一敏感部門，無血緣關系的財務管理人員很難與家族勢力相均衡。企業是老板的，老板發工資，不聽老板的就會被炒掉，所以會計人員只能根據老板提供的票據去“做賬”。因而賬實核對、賬證核對、賬賬核對在內的會計核算程序并不能得到保證，從而影響到會計信息的真實性與可靠性。

二、新經濟形勢下民營企業財務管理改善措施

（一）改善融資環境，拓寬民營企業的融資渠道 盡管國家已經在法律上認可了民營企業的合法地位，但是目前的法律和政策環境、社會輿論環境、政府行政管理和行業管理等還需進一步改善。從財務管理的角度出發，改善融資環境就是為民營企業解決融資問題。政府方面，建立健全保障民營企業進行資金信用擔保的體系，為民營企業完善的信用擔保提供服務。金融機構方面，針對后危機時代民營企業“融資難、擔保難”的問題，各金融機構要轉變以前的觀念，充分認識到支持民營企業發展的重要性，提高金融機構對民營企業的關注度。

要積極支持民營企業通過資本市場進行直接融資，應允許符合條件的民營企業直接進入資本市場或者鼓勵他們到境外上市進行融資。由于主板市場上市的門檻比較高，民營企業特別是高成長性的科技型民營企業可以選擇在中小企業板塊或者創業板上市，也可通過“殼”使自己立即成為上市公司，從而可以迅速地不間斷地從證券市場上籌集到后危機時代企業發展所需要的資金。

（二）建立現代企業管理模式，建立健全民營企業的內部財務控制系統，樹立現代財務管理理念 家族式管理模式缺乏科學有效的管理機制，容易導致企業戰略決策的失誤。民營企業要重新定位原來的管理模式和思想，建立起適應后危機時代下新的現代企業管理模式。在財務管理已經成為企業管理核心的今天，民營企業應重視財務預算管理、營運資金管理以及財務控制等問題。充分發揮財務管理在預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。民營企業應從大局把握企業的經營狀況，全方位地提升企業的財務管理層面。如果企業能以財務管理為核心，控制住資金、成本、利潤，那么也就相當于抓住了企業生產經營的各個方面。

良好的內部控制體系可以使民營企業提高控制效率和降低控制成本，所以要重視內部財務控制體系的建立和完善。主要內容包括：確立不相容職務分離制度，合理設置財務會計以及相關崗位，明確職責權限，形成相互制約機制;授權批準控制制度，明確財務工作相關人員的授權批準范圍、權限、程序、責任等，以及在授權范圍內所能行使職權和應該承擔責任等。

確定財務管理在企業管理中的中心地位，在思想上提高對后危機時代下財務管理重要性和必要性的再認識。尤其是在后危機時代下，民營企業更應該樹立危機意識，建立成本會計制度，確定關于成本費用的會計處理原則和開支范圍;同時，通過預算和考核，來落實企業成本目標和具體責任。

（三）健全投資決策體系，控制財務風險 后危機時代隨著全球一體化進程的不斷加快，給民營企業帶來了很多機遇，這就要求民營企業運用現代管理方法參與新投資項目、成本與收益等論證考核評價工作，從財務管理的角度提出改善投資管理，健全科學的內部投資決策體系。

投資決策是民營企業生存和發展的基礎，是民營企業所有決策當中最重要要的決策。所以在財務管理工作中，一定要增強風險意識，充分發揮財務管理對風險的預警和防范作用，科學地預測環境變化給民營企業帶來的不確定性因素及其影響。健全投資決策體系可以幫助民營企業能夠有預見地采取各種防范措施和控制手段，把可能會遭受的風險損失降到最低。

（四）加強誠信教育，全面提高財務人員的專業素質 民營企業財務人員專業素質的高低是企業財務信息能否公平公正的基礎。首先，財務人員要加強職業道德和職業紀律教育，全面提高財務管理人員的專業素質和會計工作水平，每個財務人員要嚴格按照經濟法、會計法、稅法等相關法律制度依法進行會計核算，充分發揮財務的職能作用，在財務工作中提供真實、可靠的財務信息和會計資料。其次，民營企業應該拋棄任人唯親的陳舊觀念，加大引進較高素質的財務管理人才的力度。這些財務人員的責任不只是局限在對民營企業資金、資產的記錄上，其工作重點還應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對民營企業的投資、籌資進行合理的財務管理上。

三、結論

后危機時代民營企業作為充滿活力的經營實體，財務管理工作是民營企業管理工作的核心，只有把財務管理工作做好了，民營企業的生產經營活動才能有條不紊進行，才能使民營企業在面對復雜的市場環境時健康發展。

［1］張國富：《民營企業財務管理存在問題及對策研究》，《內蒙古科技與經濟》2009年第2期。

［2］田曉明：《強化民營企業財務管理探討》，《現代商貿工業》2010年第4期。