大幅上調個稅起征點是誤導

如果不宜大幅提高個稅起征點，那么，中等及中等偏低收入工薪階層怎么受惠?這主要不是提高個稅起征點，而是簡化和降低他們適用的個稅稅率。

自從政府提出要適當調高個人所得稅起征點以來，得到社會各界幾乎一致的贊同。同時也出現了要求大幅度提高個稅起征點、過度炒作的現象。認為只要政府肯讓利，個稅起征點越高越好幾乎已經成了普遍的共識。其實，這個認識是完全錯誤和誤導的。

我國目前個稅起征點是2000元，我國有4.8億在二、三產業就業的職工，其中應稅月薪不足2000元的占了一半左右，約2.4億人。如果把收入分配改革僅僅簡化和聚焦在大幅提高個稅起征點上，這2.4億人就不能受益，更與在農業中就業的近3億人口無關。調得越高，受益的人變得越少。

而且，要求大幅提高個稅起征點并不是真為中低收入階層代言。若以3000元月薪劃分中國低收入階層，這就劃走了就業人口的大多數。但今天北京3000元月薪的人也只需繳16.55元的個人所得稅，4000元月薪也只繳幾十元的個稅。提高起征點既擴大了他們與高收入階層的絕對差距、也擴大了相對差距。

有人說，個稅起征點如果提到一萬元，那么納稅者全是富人，窮人乃至相當多中產階層都是零稅負了，難道這不是改善了收入分配嗎?其實這是非常片面和扭曲的觀點。

因為世界上只要有國家，有公共事業，就有稅負。一個人不交個人所得稅，也得交商品及服務稅(買東西時就交了)。中國現在基本上沒有真正的財產稅。國家稅收來源不是商品稅，就是所得稅。個稅起征點提高，就意味著個稅整體收入在稅收總收入中比重下降，相反商品稅比重上升。商品稅的特點是，越是收入不高、儲蓄有限的普通大眾，商品和一般服務消費比例越高，因而納稅越多。中國個稅占總稅收比重在國際上已屬很低，本來調節作用就小，進一步縮小個稅稅種的調節比重，只能使整體稅負更多地讓商品稅即中低收入的大眾承擔，這樣反而更不利于縮小收入和貧富差距。

如果不宜大幅提高個稅起征點，那么，現在拿2000-10000元的中等和中等偏下收入的夾心層怎么受惠?這主要不是提高個稅起征點，而是簡化和降低中等及中等偏低收入工薪階層適用的個稅稅率。比如在個稅起征點不變或提高有限的情況下，把原來一萬元以下工薪收入個稅稅率快速累進到15％、20％的稅率下調，變為5％-10％，這樣，萬元以下中等及中等偏低收入的人納稅就會顯著減少，而且比僅調起征點的納稅更少。同時，在保持邊際稅率45％基本不變的情況下，適當上調高收入端的區間稅率，使高收入的人并不因中低收入檔的稅率下調而少交稅。這樣，低端有返還，中低端有減稅，高端稅收負擔不變，即使個稅起征點變動不大，中端、低端收入者都有實惠，收入差距自然就會縮小。

其實，真正的高收入者其主要收入來源是財產收入和其他隱形收入，并不繳納什么個人所得稅，所以個人所得稅無論怎么調實際上對收入分配總的影響并不大，對富人影響更小。這個話在一定意義上更是抓住了要害。我國個稅目前是分類稅制，只對工薪勞動報酬高速累進，并不對其他收入綜合納稅，這比是否按家庭負擔扣除是更大的稅制改革問題，也是我國收入和財富差距拉大的重要原因。

對于非勞動收入，那是財產類稅收要解決的問題，我們長期以來一直網開一面，成為貧富差距的重要推手，需要政府認真研究對待。現在非常嚴重的隱形收入，才是一個真正的體制性大問題。

個稅起征點調整是個局限性很大的工具，只能隨著經濟發展和人均收入水平的提高逐步調整提高。從世界各國總的情況來看，個稅起征點不應超前于人均國民收入水平。基于我國今年的經濟增長和人均收入提高的速度，建議這次上調個人所得稅起征點10％左右，即從2000元提高到2200元較為適宜，同時顯著下降幾千元工薪區間的個人所得稅稅率，并考慮降低各項社保繳費中個人承擔的比重，后者才是目前工薪族及企業的真正較大負擔。單純過高調整個稅起征點反而會惡化整體收入分配格局。