對加強醫院現金管理全過程和環節監控的思考

(長江大學臨床醫學院 荊州市第一人民醫院財務科，湖北 荊州434000）

醫院特別是規模較大的綜合性醫院現金收支量大，流程復雜，環節眾多，稍一不慎，就會出問題，給醫院帶來難以挽回的損失，甚至招致法律糾紛，因此，醫院現金安全管理問題是醫院財務管理中的重大課題之一，應對現金風險問題高度重視，確?，F金的安全完整，保證醫院的正常運行[1]。通過醫院財務工作實踐，借鑒各方面的經驗教訓，筆者認為，必須標本兼治，防患于未然，形成全過程的監管，建立全覆蓋、無縫銜接的現金安全監管體系，才能實現 “零風險”的現金管理。具體說應嚴格施行下述5個方面的管理。

1 重視思想管理

財務人員思想上的懈怠、疏忽或一念之差，是導致在現金問題上出現差錯、失誤乃至經濟犯罪的重要根源，要持之以恒地進行思想政治工作和安全意識、道德、紀律、法制教育，使每一個財務人員形成良好的道德素質、工作責任心和責任感，保持職業道德和良知[2]，并養成警惕防范保密的習慣，從思想上鑄就一道防微杜漸的精神長城。

2 堅持制度管理

編制醫院財務安全制度、各崗位職責和內部控制制度。參照國家制定的關于財務方面的法律法規，制定符合醫院實際情況的財務管理制度和規定，建立現金安全管理責任制度，責任落實到人。財務科及相關人員嚴格執行，并設專人定期檢查。

3 強化硬件管理

醫院現金收入來源主要為門診收入、住院收入和其他收入。門診收費處、住院收費處、財務室是現金的主要匯集地。現金匯集地硬件建設應符合安全標準。科室位置合理門窗防盜保密；全面安裝防盜報警監控裝置；設置無消防滅火器材；收費員和出納每人配備保險柜，鑰匙和密碼自己掌握，不得混用。

4 嚴格現金安全

4．1 現金收入管理

1）門診每天扎帳后，收費員按報表數據將所收現金上繳出納匯總，并填寫銀行繳款單，門診收費負責人審核后和出納一道裝箱密封，最后與銀行押運人員交接。以上工作需兩人同時在場完成。

2）住院收費處每天定時將住院收入及預收款匯總，住院收費負責人審核報表及上繳金額，和出納兩人共同完成匯總、清點、裝箱和交接工作 。每個收費員只允許留存少量零鈔備用金，上繳銀行后所收款項及時存入保險柜。出納清點時注意票款相符、大小寫相符。該處負責人注意是不是每個當班人員都辦齊了繳款手續，如有未繳者當場催繳，并檢查交接各環節簽字是否齊全。

3）POS機刷卡交費。隨著銀行卡的普及運用，醫院也應提供給患者安全、便捷的刷卡繳費業務，以減少現金流量，提高工作效率，保證其安全。

4）每日收費工作終了，應打印日報表，按日報表上現金金額填寫銀行進帳單并交存銀行，銀行出具交款回單。將交款回單聯同當天使用完的收據一并交出納審核，做到當日的錢當日交清。不得借任何理由擅自滯留現金[3]。

4．2 現金支付管理

1）審批、復核。審批現金支付范圍的支出時，審批人應根據其職責、權限對支付申請嚴格按照國家有關規定進行審批。財務科應對批準后的現金支付申請進行復核，包括：批準范圍，權限是否合規，原始憑證的真實性與正確性，手續和相關文件是否齊備，支付方式、支付單位是否妥當等。

2）現金付出必須有原始憑證、經辦人員填寫簽字、有關負責人簽字批示、主管會計人員審核同意后，才能付款。付款后，出納人員還應蓋 “現金付訖”戳記，以防重付或漏付。

3）嚴格按現金開支范圍支付現金，不屬于現金開支范圍的業務必須通過銀行辦理轉賬結算。工資、獎金等可以通過銀行代發形式直接將款項打到職工個人賬戶，大大減少了現金使用。

4．3 庫存現金管理

強化對庫存現金的管理：①庫存現金實行限額管理，超定額現金及時存入銀行，保證資金安全。②不得在未經開戶銀行準許的情況下坐支現金。③出納要每天清點庫存現金，登記現金日記賬，做到按日清理，按月結賬，帳帳相符，帳實相符。④出納應及時入帳，不得挪用現金和以白條抵庫，不得用單位現金收入直接支付現金支出，不得私設小金庫，不得設賬外賬，嚴禁收款不入帳。⑤單位的庫存現金不能以個人名義存入銀行。⑥限額內現金一律存放在保險柜內，鑰匙和密碼由出納保管，不得外泄，若出納崗位調動，應更換使用新的保險柜密碼。

4．4 有價證券、票據管理

對于有價證券和各種票據應分類保管并有專人負責。建立票據使用制度及登記制度。票據購入、領用、銷號設立登記本，領用時進行登記并簽名，銷號時票據管理人員需核對門診收費日報表、住院報表或發票記賬聯，看是否連續編號，有無漏號、缺號現象，正確無誤才能銷號?？瞻字北仨毱薄⒂》止?。不得在空白支票上蓋好印章，避免出現非法使用、盜用、遺失等情況。

4．5 現金轉移、押運安全管理

出納到銀行存取款必須有安保人員護送。如果銀行上門收款，必須事先將上門收款人員的姓名、照片等信息加蓋公章留存醫院財務部門，以便核對人員。交接時應簽字確認，手續完備。

5 完備監督管理

財務部門必須定期或不定期對庫存現金進行檢查，以保證現金帳實相符。檢查現金支出的授權批準手續是否完備，是否存在越權審批行為，出納人員蓋章，經辦人簽字是否齊全。印章的保管情況，辦理支付業務所需印章是否分人保管。人員設置情況及各工作環節是否存在漏洞。

監督檢查后發現問題應有善后措施，及時糾正，對于出現錯誤的人員應批評教育并給于一定的經濟處罰。定期舉行安全教育講座及考核，年終做財務安全管理總結，討論最新政策，及時更新完善安全管理制度。

[1]馮川．淺析醫院現金管理內部控制制度 [J]．中華現代醫院管理雜志，2006，4（1）：26-27．

[2]吳蘭．加強醫院會計誠信建設的基本思路 [J]．衛生經濟研究，2006（7）：48．

[3]賈峰．論財務會計的謹慎原則 [J]．中國高等教育論叢，2006（1）：41．