論加強新疆農牧團場的財務內控管理

汪 芳

論加強新疆農牧團場的財務內控管理

汪 芳

相對于經濟發達地區按市場經濟規律規范管理運作的同等規模的企業相比，新疆兵團農牧團場內部控制還不夠完善。會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序不夠規范，預算管理和風險管理系統不夠健全，制度規范的執行力度不夠。因此，為了順應市場經濟的要求，必須加強團場內部控制制度的建設。

一、新疆農牧團場的財務內控管理現狀

1.財務管理基礎薄弱，財務內部控制弱化

財務核算或管理軟件的普及可以很好的提高工作效率，確保核算數據的正確性和及時性。但目前團場的基礎財務管理水平卻與管理層對財務數據的要求有一定的差距，財務管理的作用并沒有達到期望的效果。企業流程控制混亂，流程設計不清晰，特別是涉及到流動資金管理的方面，造成資金管理和流動資金流轉速度不能夠滿足公司對于資金的要求。

2.財務內控管理模式落后

缺乏良好有效的財務管理工具及內部控制工具和手段，在實踐管理過程中許多工具和技術并沒有獲得團場管理人員的執行或是運用，比如預算管理、關鍵業績指標、內部控制標準、財務預警機制等。在實際管理過程中，財務人員耗費了大量的精力和時間在財務數據收集、整理、核算、編制財務報告方面，并沒有在財務數據分類、成本削減、業績管理、預算控制、戰略管理等過程中發揮積極的作用，而是退縮于提供數據和信息支持者的角色。

3.缺乏內部控制機制和標準

內部控制標準未能融入到流程設計和流程改進中，也沒有加強員工培訓和教育，無法避免經營風險。

二、加強新疆農牧團場的財務內控管理對策

1.實施財務管理信息化，提升內控管理

成功的財務管理信息化建設能夠為企業信息化打下堅實的基礎，實現信息共享和信息整合，促進財務管理與企業管理的現代化。而成功的內部控制，對于保證企業財產物資的安全完整、財務管理信息化的質量以及企業經營目標的順利實現有著重要的作用。財務管理信息化健全與完善了企業內部控制制度，同時內部控制制度又為財務管理信息化提供支持與保障。

（1）系統控制。系統控制是指與程序設計、運行維護、數據處理過程、網絡維護與管理等相關的可靠性控制制度。在系統控制中將企業財務管理信息化與內部控制相結合，主要涉及到系統安全和系統運行兩方面內容。

（2）管理控制。管理控制是運用現代管理學的組織規劃、資源使用限制等原理，制定諸如業務流程、工作程序、崗位設置、職責分工、授權批準等一系列財務內部管理制度。財務管理信息化要重新優化配置資源，企業內部控制也要進行相應的改變和調整。

2.全面預算管理

通過建立全面預算管理，對企業的各項經營活動提前規劃，有利于加強企業內部控制，避免資源的浪費和無效使用。全面預算管理要體現全要素、全過程和全員性三個原則。要加強預算執行、跟蹤和分析，建立預算執行情況分析制度，定期分析預算的執行情況，把成績講透、問題講透和采取的措施講透，確保各項經營目標的實現。

3.實施資金收支兩條線

實踐證明，實施資金收支兩條線可使財務管理水平明顯提高，其一是可以發揮資金規模效益，同時降低了資金風險；其二是加強預算剛性，強化經營控制力；其三是可以堵塞管理漏洞，促進規范經營。全面資金收支兩條線是以建立收支分離的銀行賬戶體系為基礎，規定各單位的各項收入資金，必須全額存入收入戶口，除上繳外只收不支；各項資金支出，根據預算方案按月申請，經批準后撥入支出戶口，在支出戶口安排經營開支。

4.加強財務管理人員培訓力度，提高綜合素質

選拔或任用思想品德好、具有專業技能、工作經驗豐富的管理人員。加強對管理人員的培訓，不斷提高自身綜合素質。全面提高財務工作人員的思想認識水平，教育大家自覺接受團黨委的監督，積極配合財務監督檢查工作。

三、小結

總之，內部控制的缺位或失效，會造成管理上的風險，譬如：財務和經營信息失真，造成決策失誤；政策、計劃、程序、法律和標準不能有效貫徹；資產損失和流失；資源浪費和無效使用；不能實現企業經營戰略，市場競爭失敗；引起法律訴訟糾紛。建立完善內部控制體系，是團場生產和發展的內在需要，只有運用現代財務管理手段，建立有效的內部控制機制，才能實現團場的可持續健康發展。

（作者單位：新疆生產建設兵團農一師十六團機關財務科）