威海:預算管理經

谷 文

“財政預算是政府的基本收支計劃，體現了政府的決策意圖和活動方向，是各種施政綱領得以實現的首要途徑和關鍵環節。”威海市財政局國庫集中支付中心書記丁玉敏談到預算的時候，把預算提高到了一個極為重要的地步。

那么，如何保證財政預算執行的效率和效益，在保證財政投入實現最大效果的同時進一步避免“突擊花錢”等問題的產生，是各級政府普遍關心的熱點問題。在這一方面，威海市財政局探索出了一條通過加強管理提高預算執行水平的道路。

越來越細的預算

“預算編制是預算執行的前提和基礎，為了走好這關鍵的‘第一步，我們首先將著力點放在了預算編制的精細化上”，威海市財政局預算科科長岳娜介紹，近年來，威海市財政局先后制定出臺了《威海市市級項目支出預算管理暫行辦法》、《威海市市級部門基本支出預算管理暫行辦法》、《項目支出預算管理辦法》、《威海市市直部門預算編報管理工作考評暫行辦法》等一系列文件，在構建完整的預算管理制度體系，不斷增強預算編制的規范性的同時，進一步深化綜合預算改革，加強各類收入的精細化管理和統籌使用，實現了“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”。

在預算編制階段，威海市財政局在“兩上兩下”總體框架內，實行“分類、分段、分步”的編報程序，按照“先審支出需求、再核收入來源，先審基本支出、再核項目支出”的原則，細化審核，分步編制，提前預算編制時間，延長預算編制周期。從嚴編制部門預算。

為確保預算編制的精確性，威海市財政局建立了上下一致、左右聯通的“一縱、一橫、一中心”數據庫系統，通過建立完善基礎信息庫、項目庫，運用先進技術手段，全面掌握了市直部門單位人員、資產、財務等情況。同時，實行人事、編制、監察、財政部門人員信息共享機制，對基礎信息實行動態管理，提高了基礎信息的準確性與真實性。

在保障基本支出的前提下，威海市財政局進一步做好單位支出分析和資金需求預測，采取綜合預算、零基預算等編制方法，合理安排項目支出，提高了資源的配置效率，滿足了部門履行職能和事業發展的需要。通過預算編制的精細化，為預算執行的高效率、高效益奠定了良好的基礎。

必須規范的執行

用制度約束行為、用流程保證效率，威海市財政局堅持資金管理制度先行，按照“一項資金、一個辦法”的原則，結合不同資金的用途、特點，明確界定其使用范圍、使用標準、申請和撥付程序、監督管理等方面的內容，確保財政資金分配合理、流程規范、安全高效。近年來，威海市共出臺了專項資金管理辦法、規章制度等200多項，切實做到了財政資金分配到哪里、制度建設就跟進到哪里。

同時，針對某些資金多口管理、交叉重復、銜接不夠、使用效率不高的問題，積極探索資金整合使用的有效途徑，對財源建設、農村環境綜合整治等方面實施同類資金、省市縣三級資金的捆綁使用，對內部科室之間性質相同、用途相近的預算內、外資金進行有機整合，進一步放大了財政投入效果。

在堅持規范運行的前提下，進一步加快待分配指標下達節奏，合理安排對各市區庫款的撥付額度，除了上級明確當年不能分配的專款外，市縣兩級共同協作，使上級的專項資金在最短的時間內下達到項目單位或財政專戶，確保財政資金效益得到盡早發揮。在全面掌握收支情況的基礎上，采取定性分析和定量分析相結合的方法，加強對財政支出結構、重點支出進度以及影響財政支出因素的研究，及時提出改進措施，為預算執行順利進行提供了堅實的信息基礎。

看緊關鍵環節

據威海市財政局國庫集中支付中心書記丁玉敏介紹，在預算管理過程中，一個很大的問題在于單位賬戶的混亂。近年來，威海市不斷加強預算單位賬戶管理，逐步取消了預算單位的過渡賬戶，將預算單位的資金納入國庫單一賬戶體系，切實擴大了國庫集中支付覆蓋面，做到了資金來去路徑清晰，用途及標準合規合法。丁玉敏還告訴記者，在保證資金安全的基礎上，威海市通過充分研究論證，進一步優化了集中支付流程，縮減了審核崗位，精簡了辦事手續，資金在途時間得到最大限度地縮短，工作效率得以大幅度提高。

稅收和非稅收入征管是關系財政預算執行的兩個關鍵，在稅收管理方面，威海市通過建立‘_威海市涉稅信息共享平臺”和稅收分析及納稅評估預警系統，加大對稅收重點環節、重點領域的監控、評估和稽查力度，為管好存量稅源、挖掘潛在稅源、關注新增稅源提供了可靠依據。同時，定期召開財、稅、庫、銀聯席會議，重點分析預算收支執行情況及運行特點，使稅收征繳、庫款支撥等過程中存在的有關問題能夠得到及時有效的解決。

在非稅收入管理方面，實行“收支兩條線”和“票款分離”制度，將所有非稅收入由代收銀行直接繳人國庫或財政專戶，提高了匯繳速度，增強了政府財力安排的系統性。創新非稅收入成本核算和政府集中機制，在規范非稅收入征管秩序的同時，使政府的調控能力得到進一步增強。在全省率先建立學校定向資金管理制度，從學校收費中安排定向使用資金用于清欠還貸，化解學校債務風險，優化教育發展環境，有效放大了非稅收入使用效益。抓實最大效益

除了預算執行效率外，近年來社會各界對預算執行效益的關注度也越來越高，威海市財政局將財政支出績效評價作為衡量財政預算執行效益和資金使用效果的重要手段，在山東省率先進行了系統、全面的財政支出績效管理實踐，成立了績效管理科作為專職機構，并于2009年在全市財政系統開展了“績效管理年”主題活動，目前已初步形成了較為規范的制度體系和工作流程。在此過程中，將績效管理與預算管理進行動態嫁接，努力做到事前有目標、事中有跟蹤、事后有評價，對績效目標合理、評價結果優良的項目給予優先考慮和更大的支持，對績效目標差、評價結果差的項目不予考慮或不再安排，進一步形成預算分配的良性循環。今年以來，全市共組織開展了各類評價項目51個，評價范圍已覆蓋到企業發展、文體教育、城市建設、社會保障、金融保險等各個領域，有效解決了部分預算單位重投入輕管理、重使用輕績效以及資金使用分散等問題，同時也使財政資金的使用變得更加公開、透明，以此更好地接受人大及社會各界對政府收支的監督，讓人民群眾知道“錢從哪里來，用到哪里去，辦了什么事，結果怎么樣”，使財政支出更加規范有效。