基于模糊綜合評價法的造船成本風險管理分析

摘要：本文以福建馬尾造船廠為例，分析了影響造船成本的因素，對造船成本風險因素進行識別，建立造船成本風險評價指標體系，選擇模糊綜合評價法對造船成本風險進行評價。在評價的過程中，運用了層次分析法對各級風險指標進行權值的確定；根據綜合評價的結論針對各個成本風險因素的特征及大小分別采取不同的應對策略，具有一定的現實指導意義。

關鍵詞：造船成本；風險管理；模糊綜合評價；層次分析法。

Analysis on Shipbuilding Cost Risk Management Based on Fuzzy Comprehensive Evaluation Method

XULi

( Fujian Communications Technology college，Fuzhou 350007 )

Abstract: Combined with the practice in Fujian Mawei Shipyard this paper analyzes the status of China's shipbuilding enterprises， identifies shipbuilding cost risk factors， establishes shipbuilding cost risk evaluation index system and select the fuzzy comprehensive evaluation method based on analytic hierarchy process to evaluate shipbuilding cost risk.

Keywords: Shipbuilding cost; Risk management; Fuzzy Comprehensive Evaluation; Analytical hierarchy process

金融風暴之后，國內造船企業把嚴格控制造船成本，提高在企業競爭力作為當前的首要任務。為了有效控制成本，必須使用科學的成本風險管理方法，加強造船生產成本風險的識別和監控，以求在激烈的船舶市場競爭中占有有利形勢。

1造船成本及造船成本風險管理

1.1船舶產品的分類

船舶產品成本大致可分為生產成本、總成本兩大類[1]。

生產成本=直接成本﹢間接成本

總成本=生產成本﹢利息﹢一般管理費用。

造船生產成本（習慣上指單船成本）組成的分類習慣不盡相同，但其分類原則基本上都按原材料、配套設備、勞務費等劃分的。

直接成本是指直接與生產產品有關的費用。直接成本構成包括：材料設備費， 工時費，外協費，經營費，輔助費。

間接成本是指不是直接消費于產品的費用。間接成本構成包括：固定費，變動費，輔助費。

1.2造船成本風險

造船成本風險是指某種可預見的危險情況發生的概率及其造成后果的嚴重程度這兩個方面的總體反映，是對提高造船成本情況的發生所帶來的危險和后果的一種綜合性的認識。提高造船成本的情況是經常的、多方面的，所以，造船成本風險也是經常的存在的、多方面的[2]。從管理的角度看，造船成本風險包括兩個方面：一是造船成本信息扭曲的風險。二是造船成本上升的風險。2003年以后，由于原材料價格上漲、人力資源成本上升、各種稅費的提高、匯率變動等直接導致了造船企業生產成本的上升[3]。

2模糊綜合評價法原理

模糊綜合評價就是以模糊數學為基礎，應用模糊關系合成的原理，將一些邊界不清、不易定量的因素定量化，從多個因素對被評價事物隸屬等級狀況進行綜合性評價的一種方法。模糊綜合評判作為模糊數學的一種具體應用方法，主要分為兩步：第一步先按每個因素單獨評判；第二步再按所有因素綜合評判。其優點是：數學模型簡單，容易掌握，對多因素多層次的復雜問題評判效果比較好，是別的數學分支和模型難以代替的方法[4]。

3造船成本風險管理實例

3.1造船廠成本風險管理綜合評價指標體系的建立

現以福建馬尾造船廠為例。為了簡單，減少工作量，在不失全面性和客觀性的原則下，對影響該廠成本的風險指標進行處理，刪除影響甚微的指標，合并同類指標的，結合綜合評價有關知識，建立馬尾造船廠成本風險管理綜合評價指標體系如圖1[5]。

圖1馬尾造船廠成本風險管理評價指標體系

3.2馬尾造船廠成本風險綜合評價

3.2.1確立因素集

根據圖1確立如下因素集

1）確定評價指標集，將因素集 分成2級

第一級評判因素為U ={U1、U2 }；

第二級評判因素為U1 = {U11 、U12、U13 、U14 } ={U21 、U22、U23 、U24 、U25 }

2）建立評價指標的評語集，V={v1、v2、v3、v4、v5} = {很大、較大、一般、較小、很小}。將每一個子因素分別作出綜合評判。

3.2.2運用層次分析法進行權重的確定

運用層次分析法對影響成本的各個風險因素權重作出排序時，常根據一定的比率標度將判斷定量化，常用的有1—9標度方法。

根據圖1的層次結構圖建立判斷矩陣。

1）第一層指標 的權重

見表1。

特征向量w＝（0.5.0.5），最大特征根 ＝2。

為衡量CI的大小，引入隨機一致性指標RI（見表2），——隨機模擬得到aij，形成A，計算CI的均值，即得RI。

表2隨機一致性指標RI

定義一致性比率 CR=CI / RI

當CR＜0.1時，通過一致性檢驗。

2）第二層指標權重的確定

見表3，表4。

表3二級指標的權重值

經計算W=（0.256，0.051，0.118，0.577），特征向量 ，最大特征根 ＝4.07

CI = 0.025，隨機一致性指標RI = 0.90，一致性比率CR=0.025／0.90 = 0.027<0.1，通過一致性檢驗。

表4二級指標的權重值

經計算，特征向量W=（0.067 8，0.502 1，0.260 3，0.116 5，0.034 8），最大特征根 ＝4.98 。

CI = 0.000 5，隨機一致性指標RI = 1.12，一致性比率CR = 0.000 5 / 1.12 = 0.000 45 < 0.1，通過一致性檢驗。

3）根據以上計算，建立造船成本風險評價指標權重集。

3.3進行單因素評價

為了盡量正確客觀的反應實際情況。由20位專家組成評估小組，每個評估小組成員分別獨立地對每一個風險評判因素屬于哪一個風險等級發表意見，并填寫評估表，并將評估進行匯總，形成指標 的評估結果匯總（見表5）。

表5造船成本風險評估匯總表 日期

注：空格中數字表示評判專家人數

則U的模糊評判矩陣為：

用同樣方法可得U1、U2的模糊評判矩陣分別為：

3.4對造船成本進行模糊綜合評價

1）對第一級風險指標進行模糊綜合評價

根據最大隸屬度原則，以上各風險因素的評判結果中，指標 對評語級V1隸屬度為最大，指標 對評語級V2隸屬度為最大。因此對于成本風險來說，該企業面臨的外部風險為V1=很大，內部風險為V2=較大。

2）對第二級風險指標進行模糊綜合評價

根據最大隸屬度原則，以上風險因素的評判結果中，指標 對評語級V2隸屬度為最大。該企業造船成本風險較大。因此，必須要盡快建立風險防范措施。

3.5組合權向量--總排序

根據以上分析結果得到造船成本風險總排序權值(見表6)。

表6造船成本風險總排序權值

綜上所述，控制馬尾造船廠造船成本風險總排序為：船舶市場成本風險 、設計成本風險 、生產成本風險 、產業政策成本風險 、生產管理成本風險 、國家匯率政策改變導致的成本風險 、合同談判成本風險 、選擇上游供貨商成本風險 、財務運作成本風險

3.6風險的應對措施

根據以上分析，不難看出當前對于馬尾造船廠來說，船舶市場成本風險是最重要的。為了降低該風險的影響，根據本企業的實際情況可以選擇的應對措施有：提高設計水平；降低采購成本；提高鋼材利用率；提高精度管理技術，降低管理費用；提高談判水平，努力做到理性“簽單”[7]，改善付款方式，降低財務運作成本；加大首付比例[8]，鎖定匯率規定雙方承擔匯率變動損失的范圍和比例，避免在收匯和用匯期間人民幣升值造成的損失；進一步擴大外包。

總結本文，從系統工程學角度出發，運用模糊綜合評價法，以馬尾造船廠為例對造船成本的風險因素進行識別；建立成本風險綜合評價指標體系；通過構造評判矩陣、確定權向量、計算評判指標、對多個風險因素進行排序；針對風險性質及大小做出合理的決策，以達到控制和降低企業造船成本提高經濟效益的目的。能克服人為的主觀因素影響，使所得到的評判結果具有相對的客觀性，對于企業有效控制生產成本及規避成本風險具有一定現實意義。

參考文獻：

[1]安家祿.淺談造船成本和企業目標成本管理[J].江蘇船舶，1999，vol16.

[2]許謹良.風險管理[M].上海財經大學出版社，2007，1

[3]沈建明.項目風險管理[M].機械工業出版社，2006，10

[4]杜棟、龐慶華.現代綜合評價方法與案例精選[M].清華大學出版社， 2005，9

[5]馬傳兵、安斌峰、張英香.船舶工業風險分析[J].船舶經濟貿易，2006， 6

[6]曲偉堂.降低造船成本提高船價競爭力[J].船舶物資與市場，2004，1

[7]劉海林.船舶市場進入預警區間[J].船舶經濟貿易，2006，1

[8]陳秀香.如何防范船舶建造合同的潛在分析[J].船舶經濟貿易，2006， 6